Первомайська ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області

Фізособа не може скористатися соцпільгою на новому місці роботи у місяці, в якому пільгу застосовано за попереднім

Оскільки платник податків має право на отримання ПСП лише від одного працедавця і реалізував це право у звітному місяці на старому місці роботи, то така фізична особа не має права на отримання в цьому місяці податкової соцпільги на новому місці роботи

На це звертають увагу фіхівці Первомайського відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області.

Однак при дотриманні умов отримання податкової соціальної пільги така фізична особа має право на отримання податкової соціальної пільги на новому місці роботи з наступного місяця після прийняття на роботу.

Відповідно до п. 169.1 ПКУ платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати (інших прирівняних до неї відповідно до законодавства виплат, компенсацій та винагород), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року (у 2017 р. - 1600 грн), помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень. Тобто у 2017 році - це 2240 грн.

Згідно з пп. 169.3.4 ПКУ податкова соціальна пільга надається з урахуванням останнього місячного податкового періоду, в якому платник податку був звільнений з місця роботи.

У разі відсутності
книги обліку доходів і витрат – штраф

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області нагадує, що підприємці зобов’язані вести Книгу обліку доходів і витрат та мати підтверджуючі документи щодо походження товару

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області нагадує, форма Книги, яку ведуть ФОП (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність) та Порядок її ведення затверджені наказом Міндоходів України від 16.09.2013 року № 481.

Ненадання платником податків фіскальним органам оригіналів документів чи їх копій при здійсненні податкового контролю, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 510 гривень.

Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.

Крім того, ст. 164-1 КУпАП визначено, що не ведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов’язкову форму обліку, тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від 3 до 8 н.м.д.г.

Ці дії вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі від 5 до 8 н.м.д.г.

Зазначена норма визначена ст. 121 та п. 177.10 Податкового кодексу.

Податкові наслідки неподання річної декларації про доходи

Податківці нагадали, яка відповідальність передбачена за неподання декларації про майновий стан і доходи

ДФС у Дніпропетровській області повідомляє , що контролюючі органи мають право запрошувати платників податків, зборів, платежів або їхніх представників для перевірки правильності нарахування та своєчасності сплати податків, зборів, платежів, дотримання вимог законодавства з інших питань. Письмові повідомлення про такі запрошення надсилаються в порядку, встановленому ст. 42 ПКУ, не пізніше ніж за 10 календарних днів до дня запрошення, в яких зазначаються підстави запрошення, дата і час, на які запрошується платник податків (представник платника податків).

Платники ПДФО зобов’язані подавати декларацію за встановленою формою у визначені строки у випадках, коли таке подання є обов’язковим. Окрім того, вони зобов’язані на вимогу контролюючого органу та в межах його повноважень пред’являти документи і відомості, пов’язані з виникненням доходу або права на отримання податкової знижки, обчисленням і сплатою податку, та підтверджувати необхідними документами достовірність відомостей, зазначених у декларації.

Якщо платником податків не подано в установлений законом строк декларацію або розрахунки, якщо їх подання передбачено законом, контролюючий орган відповідно до пп. 78.1.2 ПКУ має право проводити документальні позапланові перевірки.

Згідно з пп. 54.3.1 ПКУ контролюючий орган зобов’язаний самостійно визначити суму грошових зобов’язань, якщо, зокрема, платник податків не подає в установлені строки податкову декларацію.

За порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, застосовуються такі види юридичної відповідальності, як фінансова та адміністративна.

Відповідно до п. 123.1 ПКУ самостійне визначення суми податкового зобов’язання платника податків контролюючим органом на підставах, визначених, зокрема, пп. 54.3.1 ПКУ, – тягне за собою накладення на платника податків штрафу у розмірі 25% суми визначеного податкового зобов’язання. При повторному протягом 1095 днів визначенні контролюючим органом суми податкового зобов’язання з цього податку, – тягне за собою накладення на платника податків штрафу у розмірі 50% суми нарахованого податкового зобов’язання.

Водночас, згідно зі ст. 164-1 КУпАП неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про доходи чи включення до декларацій перекручених даних, неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов’язкову форму обліку, тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від 3 до 8 н.м.д.г.

Нагадуємо, що граничний термін подання декларацій про майновий стан і доходи за 2016 рік для громадян, які зобов’язані їх подати, закінчився 3 травня 2017 року.

Повідомлення за формою №20-ОПП: приклади заповнення від податківців

Платник податків зобов’язаний повідомляти про всі об’єкти оподаткування і об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, контролюючий орган за основним місцем обліку шляхом подання повідомлення за формою №20-ОПП.

Відомості про об’єкти оподаткування платника податків у повідомленні за формою №20-ОПП (розділ 3) заповнюються наступним чином:

- при першому наданні - зазначаються всі об’єкти оподаткування;

- при наступному поданні - зазначається новий об’єкт оподаткування або об’єкт оподаткування, щодо якого відбулися зміни.

Графа 2 «Код ознаки надання інформації» має значення:

1 - первинне надання інформації про об’єкти оподаткування;

3 - зміна відомостей про об’єкт оподаткування;

6 - закриття об’єкта оподаткування.

При поданні інформації про новий об’єкт оподаткування у графу 2 «Код ознаки надання інформації» вноситься значення «1 - первинне надання інформації про об’єкти оподаткування».

При зміні відомостей про об’єкт оподаткування (зміна типу, найменування, місцезнаходження, виду права або стану об’єкта оподаткування), зазначається оновлена інформація про об’єкт оподаткування, щодо якого відбулися зміни, та у графу 2 ”Код ознаки надання інформації” вноситься значення ”3 - зміна відомостей про об’єкт оподаткування”.

При зміні призначення об’єкта оподаткування або його перепрофілювання інформація щодо такого об’єкта оподаткування надається в повідомленні двома рядками:

  • в одному - зазначається інформація про закриття об’єкта оподаткування, призначення якого змінюється (у графу 2 вноситься значення ”6 - закриття об’єкта оподаткування”),
  • у другому - оновлена інформація про об’єкт оподаткування, який створено чи відкрито на основі закритого (у графу 2 вноситься значення ”1 - первинне надання інформації про об’єкти оподаткування”), при цьому ідентифікатор об’єкта оподаткування змінюється.

Графа 3 «Тип об’єкта оподаткування» заповнюється відповідно до рекомендованого довідника типів об’єктів оподаткування.

Графа 4 «Найменування об’єкта оподаткування» (зазначити у разі наявності) заповнюється, якщо об’єкт обліковується з найменуванням.

Графа 5 «Ідентифікатор об’єкта оподаткування» - це числове значення, яке складається з коду типу об’єкта оподаткування та внутрішнього ідентифікатора, прийнятого самою особою, що складається з 5-ти знаків.

Наприклад, для кафе ідентифікатор об’єкта оподаткування може бути 24700001, де 247 - код типу об’єкта оподаткування відповідно до рекомендованого довідника типів об’єктів оподаткування, 00001 - внутрішній ідентифікатор, прийнятий особою.

При зміні місцезнаходження об’єкта оподаткування зазначається нове місцезнаходження такого об’єкта.

Графи 6-7 «Адміністративна одиниця відповідно до КОАТУУ, де знаходиться об’єкт оподаткування» заповнюється відповідно до Класифікатора об’єктів адміністративно-територіального устрою, що розміщений на офіційному веб-сайті Державної служби статистики України.

У графі 9 «Стан об’єкта оподаткування» зазначається: будується/готується до введення в експлуатацію; експлуатується; тимчасово не експлуатується; здається в оренду; орендується; не придатний до експлуатації; об’єкт відчужений/повернутий власнику; зміна призначення/перепрофілювання.

У графі 10 «Вид права на об’єкт» зазначається: право власності; право володіння; право користування (сервітут, емфітевзис, суперфіцій); право господарського відання; право оперативного управління; право постійного користування; право довгострокового користування або оренди; право короткострокового користування, оренди або найму; іпотека; довірче управління майном.

На підставі проставленої відповідної позначки в графі 11 здійснюється взяття на облік платника податків за неосновним місцем обліку в контролюючому органі за місцезнаходженням об’єкта оподаткування.

Інформація про такі об’єкти оподаткування, як товари, дохід (прибуток) або його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), операції з постачання товарів (робіт, послуг) відображається у відповідній податковій звітності платника податків (податкові декларації з податку на прибуток, з податку на додану вартість, податковий розрахунок за формою № 1 ДФ тощо), тому про такі об’єкти оподаткування не потрібно повідомляти у повідомленні за формою № 20-ОПП.

Як бути платникові у разі зупинення реєстрації податкової накладної: коментар ДФС

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області нагадуює, що у разі зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування, платник податку має право подати (протягом 365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов'язання, відображеного у такій податковій накладній) пояснення та копії документів, зазначені у пп. «в» пп. 201.16.1 ПКУ.

Як подати пояснення?

Пояснення можна подати у вигляді Повідомлення щодо подачі документів про підтвердження реальності здійснення операцій по відмовленим ПН/РК за формою J(F)1312601. Повідомлення (J(F)1312601) формується по кожній окремо податковій накладній/розрахунку коригування, реєстрацію якої зупинено в Реєстрі.

До Повідомлення по кожній податковій накладній (!) в обов’язковому порядку додаються у вигляді окремих додатків за формою J(F)1360101 у форматі PDFкопії всіх первинних документів, зазначених у Вичерпному переліку документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних за конкретним критерієм та бухгалтерську довідку з інформацією про наявність:

  • приміщень (власних, орендованих);
  • виробничих потужностей (власних, орендованих);
  • земельних ділянок (власних, орендованих);
  • найманого персоналу (власного, за сумісництвом);
  • доходу від проведення діяльності за попередній період;
  • залишки готової продукції (найменування);
  • залишки сировини (найменування).

При формуванні пакету документів – додатків до Повідомлення форми J(F)1360101 варто враховувати, що розмір кожного додатку не повинен перевищувати 2 мГб.

Як завантажити електронні формати Повідомлення та додатки до нього, сформувати та надіслати Повідомлення

Завантажити електронні формати Повідомлення та додатки до нього можна через офіційний веб-портал ДФС, розділ «Електронна звітність»/Платникам податків про електронну звітність/Інформаційно-аналітичне забезпечення/Реєстр електронних форм податкових документів.

Сформувати та направити Повідомлення з додатками можна:

1) через особистий кабінет електронного сервісу «Електронний кабінет платника» (режим «Ведення звітності»), вхід до якого здійснюється за адресою: cabinet.sfs.gov.ua

2) через офіційний веб-портал ДФС України за допомогою безкоштовного програмного забезпечення ДФС та будь-якого програмного забезпечення, яке формує вихідний файл відповідно до затвердженого формату (стандарту) – за вибором платника самостійно на власний розсуд.

Перша квитанція, яку отримає платник після відправлення Повідомлення та додатку, підтверджує передачу платником документа в електронному вигляді, та у другій квитанції визначається статус документу (Прийнято/Не прийнято).

У яких випадках платник може подати додатки до Повідомлення до ДПІ за місцем обліку

Якщо платник не зумів приєднати до Повідомлення та надіслати всі додатки за вищенаведеним переліком, він може в день відправлення Повідомлення та додатків подати до ДПІ за місцем обліку копії таких первинних документів та бухгалтерську довідку.

У такому випадку бажано подати паперові копії документів та в електронній формі у форматі PDF (на з’ємному флеш-носії).

Що слід зробити для запобігання у подальшому зупинення реєстрації ПН/РК

Задля упередження в подальшому зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування, платник може подати ДФС інформацію у вигляді Таблиці даних платника податків за встановленою формою J(F)1312301. Таблиця надсилається виключно в електронному вигляді засобами електронного зв'язку з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного цифрового підпису відповідальних осіб. Електронні формати Таблиці розміщенні: Реєстр електронних форм податкових документів. Таблиця може бути сформована та надіслана через особистий кабінет електронного сервісу «Електронний кабінет платника», а також через офіційний веб-портал ДФС України. Також для формування Таблиці в електронному вигляді платник податків самостійно на власний розсуд може обрати будь-яке програмне забезпечення, яке формує вихідний файл відповідно до затвердженого формату (стандарту).

В обов’язковому порядку платнику податку одночасно (в день відправлення Таблиці) слід подати до ДПІ за місцем обліку бухгалтерську довідку з інформацією про наявність:

  • приміщень (власних, орендованих);
  • виробничих потужностей (власних, орендованих);
  • земельних ділянок (власних, орендованих);
  • найманого персоналу (власного, за сумісництвом);
  • доходу від проведення діяльності за попередній період;
  • залишки готової продукції (найменування);
  • залишки сировини (найменування) та копії відповідних документів.

Вказані копії документів та бухгалтерську довідку бажано подати до ДПІ за місцем обліку ще і в електронній формі у форматі PDF(на з’ємному флеш-носії).

Які дії ДФС після отримання Повідомлення, додатків, Таблиці та їх копій

Отримані відповідальними особами ДПІ у платника документи та копії документів будуть направлені на розгляд Робочій групі ДФС в області (підстава: наказ ДФСУ від 26.06.2017 р. №450 «Про затвердження Регламенту комісії ДФС, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН або відмову в такій реєстрації»).

Робоча група за результатами розгляду документів направляє відповідний Висновок Комісії ДФСУ.

Комісія ДФСУ приймає рішення або про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН або про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН. Рішення надсилається платнику протягом п’яти робочих днів, що настають за днем отримання пояснень та документів, поданих відповідно до пп. 201.16.2 ПКУ.

Рішення про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН може бути оскаржено в адміністративному або судовому порядку.

Щодо реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування складених 1 - 30 червня та незастосування штрафів за порушення граничних строків реєстрації

Як відомо, 13 липня ВРУ розглянула законопроект №6684 та прийняла Закон «Про внесення змін до підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України (щодо не застосування штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію податкових та акцизних накладних унаслідок несанкціонованого втручання у роботу комп’ютерних мереж платників податків». Закон після його прийняття набере чинності з дня, наступного за днем його опублікування (на даний час не опублікований). Наразі відправлений на підпис Президенту - від ред.

Докладно про зміни та про те, які можливості відкрилися для платників податків у зв'язку з його прийняттям - читайте в аналітиці від редакції.

Так, не штрафуватимуть за порушення граничних строків реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування, складених у період з 1 до 30 червня лише тих платників податку, які зареєструють ПН/РК до 31 липня включно. Вказані накладні /РК будуть вважатися своєчасно зареєстрованими.

Нормативна база:

- Постанова КМУ від 29.03.2017 р. №190 «Про встановлення підстав для прийняття рішення комісією Державної фіскальної служби про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або про відмову в такій реєстрації»

- Наказ Мінфіну від 13.06.2017 р. №566 «Про затвердження Порядку роботи комісії Державної фіскальної служби України, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації»

- Наказ Мінфіну від 13.06.2017 р. №567 «Про затвердження Критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних та Вичерпного переліку документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних»

- Наказ Мінфіну від 13.06.2017 р. №567 «ВИЧЕРПНИЙ ПЕРЕЛІК документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних»

- Постанова КМУ від 04.07.2017 р. №485 «Про затвердження Порядку розгляду скарг на рішення комісії Державної фіскальної служби про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних»

Перелік документів, копії яких додаються до Повідомлення тадо державної податкової інспекції за місцем обліку у разі зупинення реєстрації ПН/РК

(наказ Мінфіну від 13.06.2017 р. №567)

1. Документи для критерію «Обсяг постачання товару/послуги, зазначений у податковій накладній, яка подана на реєстрацію в Реєстрі, у 1,5 раза більший за величину, що дорівнює залишку різниці обсягу постачання такого товару/послуг, зазначеного у ПН/РК, зареєстрованих з 1 січня 2017 року в Реєстрі, та обсягу придбання на митній території України та/або ввезення на митну територію України відповідного товару, зазначеного з 1 січня 2017 року в отриманих податкових накладних / розрахунках коригування, зареєстрованих в Реєстрі, та митних деклараціях, і переважання в такому залишку товарів з кодами згідно з УКТ ЗЕД, які визначаються ДФС, більше 75% загального такого залишку та відсутність товару/послуги, зазначеної в податковій накладній, яка подана на реєстрацію в Реєстрі, в інформації, поданій платником податку за встановленою формою, як товару/послуги, що на постійній основі постачається (виготовляється):

- договори, у тому числі зовнішньоекономічні контракти, з додатками, листування з контрагентами;

- договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлені повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для провадження господарської операції;

- первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання й транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передавання товарів (робіт, послуг) з урахуванням наявності певних типових форм та галузевої специфіки, накладні;

- розрахункові документи, банківські виписки з особових рахунків;

- документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачена договором та/або законодавством;

2. Документи для критерію «Відсутність ліцензій, які засвідчують право суб’єкта господарювання на виробництво, експорт, імпорт, оптову і роздрібну торгівлю підакцизними товарами (продукцією) стосовно товарів, які зазначені платником податку у податковій накладній, поданій на реєстрацію в Реєстрі»:

- договори, у тому числі зовнішньоекономічні контракти, з додатками, листування з контрагентами;

- договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлені повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для провадження господарської операції;

- первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання й транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи, інвентаризаційні описи, у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передавання товарів (робіт, послуг) з урахуванням наявності певних типових форм та галузевої специфіки, накладні;

- розрахункові документи, банківські виписки з особових рахунків;

- документи щодо підтвердження відповідності продукції (декларації про відповідність, паспорти якості, сертифікати відповідності), наявність яких передбачена договором та/або законодавством.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Чи можна реєструвати податкову накладну в ЄРПН,
якщо граничний день реєстрації є вихідним чи святковим

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області нагадуює, що реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування у ЄРПН здійснюється не пізніше календарного дня (включно), передбаченого п. 201.10 ПКУ, залежно від періоду складання ПН/РК

ДФСУ у підкатегорії 101.16 ресурсу "ЗІР" нагадує, що реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у ЄРПН повинна здійснюватися з урахуванням таких граничних строків:

  • для ПН/РК, складених з 1 по 15 календарний день (включно) календарного місяця, - до останнього дня (включно) календарного місяця, в якому вони складені;
  • для ПН/РК, складених з 16 по останній календарний день (включно) календарного місяця, - до 15 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені.

Враховуючи зазначене, реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних у ЄРПН здійснюється платником ПДВ не пізніше календарного дня (включно), передбаченого п. 201.10 ПКУ залежно від періоду складання податкової накладної/розрахунку коригування до податкової накладної.

Пунктом 3 Порядку № 1246 передбачено, що операційний день триває з 0 до 23-ї години.

Порушення платниками ПДВ граничних термінів реєстрації податкових накладних, що підлягають наданню покупцям - платникам ПДВ, та розрахунків коригування до таких податкових накладних в ЄРПН, тягнуть за собою накладення на платників ПДВ, на яких покладено обов’язок щодо такої реєстрації, штрафу у розмірі, визначеному ст. 120-1 ПКУ.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Допущено помилку у декларації з ПДВ за липень 2015 року: як виправити

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області повідомляє, що ДФСУ розглянула питання щодо порядку заповнення уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, а саме у зв'язку з виправленням помилки, допущеної у рядку 20.2 декларації з ПДВ за липень 2015 року

ДФС у листі від 11.07.2017 р. №1122/6/99-99-15-03-02-15/IПК зазначила, що у разі уточнення платником ПДВ у 2017 році показників податкової звітності з ПДВ за липень 2015 року результати такого уточнення підлягають відображенню у податковій звітності з ПДВ за формою, чинною на дату подання уточнюючого розрахунку, згідно з правилами, визначеними розділом VI Порядку №21.

При цьому, якщо платник станом на 1 липня 2015 року мав суми переплати та за результатами звітного (податкового) періоду червня 2015 року/II кварталу 2015 року задекларував суму податку, що підлягала бюджетному відшкодуванню (рядок 23.2 податкової декларації з ПДВ), або суму від'ємного значення, що зараховувалася до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (рядок 24 податкової декларації з ПДВ), чи задекларував відсутність показників, що відображаються у розділі III податкової декларації з ПДВ, то суми переплати станом на 1 липня 2015 року підлягали перенесенню до рядка 20.2 податкової декларації з ПДВ наступного звітного періоду (липень 2015 року/III квартал 2015 року). Така сума повинна була бути врахована виключно на зменшення суми податку, що підлягала сплаті до бюджету.

У такому разі після подання платником податкової декларації з ПДВ за червень 2015 року/II квартал 2015 року суми переплат автоматично підлягали списанню контролюючим органом з інтегрованої картки платника та вважалися погашеними.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л

Електронна квитанція про оплату товару,
замовленого на інтернет-сайті,
не є розрахунковим документом

Підприємство здійснює торгівлю технічно складними побутовими товарами в мережі Інтернет, оплата за які покупцями здійснюється платіжними картками. Чи потрібно підприємству застосовувати РРО, якщо надана покупцеві банком-еквайєром електронна квитанція про оплату міститиме всі обов’язкові реквізити?

ДФСУ в індивідуальній податковій консультації від 11.07.2017 р. №1129/6/99-99-14-05-01-15/ІПК зауважує, що суб’єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції із застосуванням платіжних карток, при продажу товарів (наданні послуг) зобов’язані проводити розрахункові операції на повну суму покупки (надання послуги) через зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи РРО з роздрукуванням відповідних розрахункових документів.

Розрахунковий документ - це документ встановленої форми та змісту (касовий чек, товарний чек, розрахункова квитанція, проїзний документ тощо), що підтверджує факт продажу (повернення) товарів, надання послуг, отримання (повернення) коштів, купівлі-продажу іноземної валюти, надрукований у випадках, передбачених цим Законом, зареєстрованим у встановленому порядку реєстратором розрахункових операцій або заповнений вручну.

Отже, якщо покупець, використовуючи мережу Інтернет замовив у підприємства товар і розрахунок за нього було здійснено електронним платіжним засобом, то підприємство зобов’язане видати йому розрахунковий документ встановленої форми (фіскальний касовий чек, надрукований реєстратором розрахункових операцій).

Електронна квитанція про оплату, замовленого на інтернет-сайті товару, яка надається банком, не може вважатися розрахунковим документом у розумінні Закону про РРО.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Платники єдиного податку I і II груп: відпустка або лікарняний

"Єдинники" I і II груп, які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати єдиного податку протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, підтвердженої копією листка (листків) непрацездатності, якщо вона триває 30 і більше календарних днів

Це передбачено п. 295.5 ПКУ і про це нагадує Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області.

Інформація про період щорічної відпустки і терміни тимчасової втрати працездатності з обов’язковим додаванням копії листка непрацездатності подається до органу фіскальної служби за заявою у довільній формі (пп. 298.3.2 ПКУ).

Авансові суми єдиного податку, сплачені за період відпустки або лікарняного, підлягають зарахуванню в рахунок майбутніх платежів з цього податку за заявою платника єдиного податку.

Щодо ЄСВ, то законодавством не передбачено звільнення від його сплати на період відпустки чи непрацездатності.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Застосування РРО

Кому без РРО не обійтися

Статтею 3 Закону про РРО передбачено, що застосовувати РРО зобов’язані суб’єкти господарювання, які здійснюють:

  • розрахункові операції у готівковій та/або безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг;
  • операції з приймання готівки для подальшого її переказу.

Відповідно до п. 296.10 ст. 296 Податкового кодексу РРО застосовуються платниками єдиного податку другої і третьої груп (фізичні особи — підприємці) незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року перевищує 1 млн грн.

Платники єдиного податку першої — третьої груп, які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, зобов’язані проводити розрахунки за такі товари через зареєстровані належним чином РРО. Зазначена норма не залежить від обсягу доходу.

ДОВІДКОВО

Термін «технічно складні побутові товари, що підлягають гарантійному ремонту» для цілей Закону про РРО вживається у значенні, наведеному в Законі № 1023.

Так, п. 25¹ ст. 1 Закону № 1023 визначено, що технічно складні побутові товари — непродовольчі товари широкого вжитку (прилади, машини, устаткування та ін.), які складаються з вузлів, блоків, комплектуючих виробів, відповідають вимогам нормативних документів, мають технічні характеристики, супроводжуються експлуатаційними документами і на які встановлено гарантійний строк.

Постановою № 231 затверджено Перелік груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні, в цілях застосування реєстраторів розрахункових операцій, який містить вісім груп товарів:

  • група 73 «Вироби з чорних металів»;
  • група 84 «Реактори ядерні, котли, машини, обладнання і механічні пристрої; їх частини»;
  • група 85 «Електричні машини, обладнання та їх частини; апаратура для запису або відтворення звуку, телевізійна апаратура для запису та відтворення зображення і звуку, їх частини та приладдя»;
  • група 87 «Засоби наземного транспорту, крім залізничного або трамвайного рухомого складу, їх частини та обладнання»;
  • група 90 «Прилади та апарати оптичні, фотографічні, кінематографічні, контрольні, вимірювальні, прецизійні; медичні або хірургічні; їх частини та приладдя»;
  • група 91 «Годинники всіх видів та їх частини»;
  • група 92 «Музичні інструменти; їх частини та приладдя»;
  • група 95 «Іграшки, ігри та спортивний інвентар; їх частини та приладдя».

Хто може працювати без РРО

Враховуючи норми Закону про РРО, суб’єкти господарювання, які здійснюють операції, не пов’язані з реалізацією товарів або послуг і прийманням готівкових коштів для їх подальшого переказу, не зобов’язані застосовувати РРО.

Існують також інші ситуації, коли суб’єкт господарювання може обійтися без застосування РРО, але йому потрібно використовувати РК і КОРО. Так, постановою № 1336, розробленою на виконання ст. 10 Закону про РРО, затверджено Перелік окремих форм та умов проведення діяльності у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, яким дозволено проводити розрахункові операції без застосування РРО з використанням РК та КОРО.

Пунктом 2 цієї постанови встановлено граничний розмір річного обсягу розрахункових операцій з продажу товарів (надання послуг), у разі перевищення якого застосування РРО є обов’язковим, тобто для окремих форм та умов проведення діяльності, визначених у пунктах Переліку, згідно з яким дозволено проводити розрахункові операції без застосування РРО з використанням РК та КОРО, граничний розмір становить 200 тис. грн на один суб’єкт господарської діяльності або 75 тис. грн на один структурний (відокремлений) підрозділ (пункт продажу товарів (надання послуг)) залежно від форми та умов проведення діяльності.

Розглянемо зазначене детальніше в табл. 1.

Таблиця 1

Вид діяльності,
за якого дозволяється використовувати РК і КОРО
без застосування РРО

Граничний розмір річного обсягу розрахункових операцій з продажу товарів (надання послуг), у разі перевищення якого застосування РРО є обов’язковим

Роздрібна торгівля продовольчими товарами та пивом у пляшках і бляшанках за умови відсутності продажу інших підакцизних товарів, що здійснюється фізичними особами — підприємцями, які сплачують єдиний податок

Не встановлюється

Роздрібна торгівля через засоби пересувної торговельної мережі (автомагазини, авторозвозки, автоцистерни, цистерни, бочки, бідони, низькотемпературні лотки-прилавки, візки, розноски, лотки, столики), що розташовані за межами стаціонарних приміщень

200 тис. грн

Роздрібна торгівля на ринках, ярмарках (за винятком розташованих на їх території магазинів, кіосків, палаток, павільйонів, приміщень контейнерного типу)

200 тис. грн

Роздрібна торгівля та громадське харчування на території села, що здійснюється підприємствами споживчої кооперації, а також сільськогосподарськими товаровиробниками, які використовують продукцію власного виробництва

75 тис. грн

Продаж страв та безалкогольних напоїв у буфетах вищих навчальних закладів, їдальнях і буфетах підприємств УТОС та УТОГ

200 тис. грн

Роздрібна торгівля, громадське харчування та побутове обслуговування на території закритих військових гарнізонів і містечок, а також військових частин, розташованих у межах сіл

200 тис. грн

Роздрібна торгівля медичними і фармацевтичними товарами та надання медичних і ветеринарних послуг на території села

75 тис. грн

Продаж товарів (за переліком, затвердженим Держкомзв’язку і погодженим із Мінекономіки України та ДПА України) і надання послуг поштовими відділеннями та пунктами зв’язку в селах

Не встановлюється

Продаж газет, журналів, конвертів, листівок, знаків оплати поштових послуг, іншої друкованої продукції на підприємствах поштового зв’язку, якщо питома вага такої продукції становить понад 50 % загального товарообороту за відсутності продажу алкогольних напоїв та підакцизних непродовольчих товарів

Не встановлюється

Продаж квитків у кіосках та салонах транспортних засобів для проїзду в міському, приміському та міжміському електротранспорті, міжміському автотранспорті, на морських і річкових суднах, а також продаж у кіосках телефонних карток, що застосовуються у таксофонних мережах

Не встановлюється

Надання побутових послуг:
на території села;
вдома у замовника з ремонту та встановлення побутових машин і приладів, радіоелектронної апаратури, телеантен, ремонту і складання меблів, прибирання квартир, догляду за дітьми, хворими та людьми похилого віку, фотографування, дрібного ремонту квартир за переліком робіт, що встановлюється Мінекономіки України та ДПА України, приготування їжі, прання білизни, хімічного чищення меблів, килимів та інших килимових виробів (за умови проведення розрахунків на місці надання послуг);
з ремонту взуття, швейних та трикотажних виробів, виробів текстильної та шкіряної галантереї, радіоелектронної апаратури, побутових машин і приладів, металевих виробів та хімічного чищення структурними підрозділами підприємств і суб’єктами підприємницької діяльності з одним або двома працюючими

Не встановлюється

Надання послуг бібліотеками

200 тис. грн

Продаж предметів релігійно-обрядової атрибутики та надання обрядових послуг релігійними організаціями

200 тис. грн

Продаж товарів з розносок і ручних візків, надання послуг у салонах на залізничному, морському, річковому та повітряному транспорті за переліком, затвердженим Мінтрансом України і погодженим з Мінекономіки України та ДПА України, а на повітряних суднах, задіяних у міжнародних повітряних сполученнях, — також продаж алкогольних напоїв і тютюнових виробів

Не встановлюється

Надання на вокзалах та у портах послуг носильниками з доставлення багажу пасажирів

200 тис. грн

Роздрібна торгівля насінням у кіосках на території сіл та селищ міського типу

200 тис. грн

Реалізація білетів державних лотерей, крім продажу цих білетів через електронну систему прийняття ставок, що контролюється у режимі реального часу Держказначейством

Не встановлюється

Приймання від населення вторинної сировини (крім металобрухту)

Не встановлюється

Страхування майнових та особистих ризиків фізичних осіб, яке проводиться страховими агентами за межами приміщення страховика, крім обов’язкового страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів за додатковими договорами («Зелена Картка»)

Не встановлюється

Надання ритуальних послуг за умови проведення розрахунків вдома у замовника

Не встановлюється

Провадження діяльності у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг суб’єктами підприємницької діяльності на території сіл і селищ міського типу, яким згідно із Законом України «Про статус гірських населених пунктів в Україні» надано статус гірських

200 тис. грн

Надання медичних послуг виїзними бригадами та медичне обслуговування вдома
у замовника

200 тис. грн

Організація приймання та обслуговування туристів в Україні, розрахунки за які проводяться у безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків), а також надання туристичних та екскурсійних послуг за&nnbsp;умови проведення розрахунків за межами стаціонарних приміщень суб’єктів туристичної та екскурсійної діяльності

Не встановлюється

Надання послуг:
з видачі дозволів на вилов риби і полювання;
з газо-, водопостачання, водовідведення і теплопостачання в селах за умови проведення розрахунків вдома у споживача

Не встановлюється

Продаж булочних, кондитерських і порційних кулінарних виробів, морозива, безалкогольних напоїв, сувенірів, іграшок і надувних кульок з розносок та ручних візків у театрально-видовищних та спортивних закладах

Не встановлюється

Приймання від населення та реалізація через бджільницькі торговельно-заготівельні пункти продуктів бджільництва, обладнання та інвентарю для пасічників

200 тис. грн

Зверніть увагу!
Згідно з п. 2 додатка до постанови № 121 у разі перевищення граничного розміру річного обсягу розрахункових операцій протягом будь-якого періоду, що становить 12 місяців, суб’єкти господарювання протягом одного місяця мають перейти на облік розрахункових операцій у готівковій та безготівковій формі із застосуванням РРО або на використання винятково безготівкових розрахунків (через установи банків).

Статтею 9 Закону про РРО передбачено випадки, коли можна не застосовувати РРО та РК (табл. 2).

Таблиця 2

Випадки незастосування РРО та РК

Норма Закону
про РРО

Здійснення торгівлі продукцією власного виробництва (крім технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту) підприємствами, установами і організаціями усіх форм власності,
крім підприємств торгівлі та громадського харчування, у разі проведення розрахунків у касах цих підприємств, установ і організацій з оформленням прибуткових і видаткових касових ордерів та видачею відповідних квитанцій, підписаних і завірених печаткою у встановленому порядку

Пункт 1 ст. 9

Виконання банківських операцій, крім:

операцій з купівлі-продажу іноземної валюти, якщо такі операції виконуються не в касах уповноважених банків;

операцій комерційних агентів банків та небанківських фінансових установ з приймання готівки для подальшого її переказу з використанням програмно-технічних комплексів самообслуговування, за винятком програмно-технічних комплексів самообслуговування, що дають змогу користувачеві здійснювати винятково операції з отримання коштів

Пункт 2 ст. 9

Продаж проїзних і перевізних документів на залізничному (крім приміського) та авіаційному транспорті з оформленням розрахункових і звітних документів та на автомобільному транспорті з видачею талонів, квитанцій, квитків з нанесеними друкарським способом серією, номером, номінальною вартістю, а також продаж білетів державних лотерей через електронну систему прийняття ставок, що контролюється у режимі реального часу центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, та квитків на відвідування культурно-спортивних і видовищних закладів

Пункт 4 ст. 9

Продаж товарів (крім технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту) (надання послуг) фізичними особами — підприємцями, які належать відповідно до Податкового кодексу до груп платників єдиного податку, що не застосовують РРО

Пункт 6 ст. 9

Продаж товарів (крім підакцизних та технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту) (надання послуг) особами, які отримали пільговий торговий патент для продажу товарів (надання послуг) відповідно до Податкового кодексу

Пункт 8 ст. 9

Здійснення фізичними особами торгівлі продуктовими або промисловими товарами (крім технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту) за готівкові кошти на ринках

Пункт 9 ст. 9

Продаж у кіосках, з лотків та розносок газет, журналів та інших видань, листівок, конвертів, знаків поштової оплати, якщо питома вага такої продукції становить понад 50 % загального товарообігу за відсутності продажу алкогольних напоїв, підакцизних непродовольчих товарів та технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, а також при продажу жетонів та проїзних квитків у касах метрополітену

Пункт 10 ст. 9

Продаж води, молока, квасу, олії та живої риби з автоцистерн, цистерн, бочок та бідонів; страв та безалкогольних напоїв у їдальнях і буфетах загальноосвітніх навчальних закладів і професійно-технічних навчальних закладів під час навчального процесу

Пункт 11 ст. 9

Продаж товарів (надання послуг), якщо в місці отримання таких товарів (надання послуг) операції з розрахунків у готівковій формі не здійснюються (оптова торгівля тощо)

Пункт 12 ст. 9

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Внесено зміни до Розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва

Наказ №245, яким внесено зміни, набрав чинності 18 липня 2017 року

Мінагрополітики наказом від 17.05.2017 р. № 245 внесло зміни до Розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва з метою його приведення у відповідність до чинного законодавства.

У графі 2 пункту 1 Розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва слова «готової продукції) та від надання супутніх послуг» замінено словами та цифрами «готової продукції, а також за винятком електричної енергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками та/або з відновлювальних джерел енергії (за умови, що дохід від реалізації такої енергії не перевищує 25 відсотків доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) такого суб’єкта господарювання) та від надання супутніх послуг».

Наказ набрав чинності з дня його офіційного опублікування в «Офіційному віснику України" № 56 (18.07.2017).

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Самозайнята особа припиняє діяльність: як знятися з обліку?

ДФСУ у листі від 06.07.2017 р. №1015/В/99-99-13-04-02-14/ІПК роз'яснила, що фізособи, які здійснюють незалежну професійну діяльність, знімаються з обліку після припинення такої незалежної діяльності за наявності:

- документально підтвердженої інформації відповідного державного органу, що реєструє таку діяльність або видає документи про право на зайняття такою діяльністю (свідоцтва, дозволи, сертифікати тощо),

- та/або поданих до контролюючого органу за основним місцем обліку:

  • заяви за формою №8-ОПП,
  • довідки про взяття на облік платника податків у контролюючому органі та інших документів, що видаються контролюючим органом платнику податків і підлягають поверненню до контролюючого органу.

Відповідно до п. 178.4 ПКУ фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, подають податкову декларацію за результатами звітного року у строки, передбачені для платників ПДФО.

Податкові декларації за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року для платників ПДФО, подаються до 1 травня року, що настає за звітним, крім випадків, передбачених розділу IV ПКУ. Остаточний розрахунок ПДФО за звітний податковий рік здійснюється платником самостійно згідно з даними, зазначеними в декларації.

Також платником самостійно нараховується військовий збір у розмірі 1,5 % від об’єкта оподаткування та зазначається в податковій декларації.

Відповідно до пп. 179.7 ПКУ фізична особа зобов’язана самостійно до 1 серпня року, що настає за звітним, сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену в поданій нею податковій декларації.

Зняття з обліку платників ЄСВ, зазначених у п. 5 частини першої ст. 4 Закону №2464-VI, на яких не поширюється дія Закону №755-IV, здійснюється контролюючими органами на підставі їхньої заяви після проведення передбачених законодавством перевірок платників, звірення розрахунків та проведення остаточного розрахунку.

У разі припинення діяльності особи, яка провадить незалежну професійну діяльність, така особа зобов'язана подати сама за себе звіт з ЄСВ (додаток 5) із зазначенням типу форми "ліквідаційна", де останнім звітним періодом буде період з дня закінчення попереднього звітного періоду до дня надходження до контролюючого органу заяви про зняття з обліку платника єдиного внеску. Звіт такими особами формується згідно з таблицею 3 додатка 5 до Порядку.

Останнім періодом, за який необхідно сплатити ЄСВ, буде період з дня закінчення попереднього звітного періоду до дня надходження до контролюючого органу заяви про зняття з обліку платника єдиного внеску.

При цьому така особа користується правами, виконує обов’язки та несе відповідальність, що передбачені для платника єдиного внеску в частині діяльності, яка здійснювалася нею як особою, яка провадила незалежну професійну діяльність.

Після подання платником податків заяви про зняття з обліку контролюючий орган має право провести документальну позапланову перевірку. За результатами проведеної перевірки платник податків здійснює остаточні розрахунки з контролюючим органом.

У разі відсутності заперечень щодо здійснення державної реєстрації припинення платника податків, та встановлення факту відсутності заборгованості платника податків перед бюджетом щодо сплати платежів, контролюючий орган складає довідку про зняття з обліку платника податків за ф. №12-ОПП.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

З 20 липня змінюється номер телефону
на сервіс "Пульс" ДФСУ

Отримати інформаційно-довідкові послуги, залишити інформацію щодо неправомірних дій та бездіяльності працівників органів ДФС та інших питань можна зателефонувавши до Контакт-центру ДФС за номером 0800-501-007

ДФСУ повідомляє, що з 20 липня 2017 року буде змінено номер телефону для прийняття:

інформації на сервіс «Пульс»;

усних звернень громадян;

інформації про особу, стосовно якої поводиться перевірка, щодо поширення на неї заборон відповідно до Закону «Про очищення влади».

Отримати інформаційно-довідкові послуги, залишити інформацію щодо неправомірних дій та бездіяльності працівників органів ДФС та інших питань можна зателефонувавши до Контакт-центру ДФС за номером 0800-501-007 та обравши відповідний напрямок у меню інтерактивного голосового автовідповідача:

0- для отримання інформації з питань стану обробки електронної звітності та опрацювання файлів запитів про доходи для призначення субсидій;

1 - для отримання інформаційно-довідкових послуг;

2 - з питань щодо електронного цифрового підпису;

3 - для залишення усного звернення відповідно до Закону «Про звернення громадян»;

4 - для залишення інформації на сервіс «Пульс»;

5 - для залишення інформації про особу, стосовно якої проводиться перевірка, щодо поширення на неї заборон відповідно до Закону «Про очищення влади»;

6 - для залишення повідомлення від працівників ДФС про порушення Закону України «Про запобігання корупції» іншою особою ДФС;

7 - для отримання довідкової інформації.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Печатки для бізнесу - це право, а не обов'язок

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області повідомляє, що з 19 липня вступив в силу Закон №1982-VIII, який скасовує обов'язкове використання для бізнесу печаток на документах

19 квітня було опубліковано Закон України від 23.03.2017 р. № 1982-VIII "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо використання печаток юридичними особами та фізичними-особами підприємцями". Згідно з текстом Закону, він набирає чинності через три місяці з дня його опублікування, тобто 19.07.2017 р.

Нагадаємо, що згідно з Законом суб’єкт господарювання має право використовувати у своїй діяльності печатки, проте її використання не є обов’язковим.

Відбиток печатки не може бути обов’язковим реквізитом будь-якого документа, що подається суб’єктом господарювання до органу державної влади або органу місцевого самоврядування. Копія документа, що подається суб’єктом господарювання до органу державної влади або органу місцевого самоврядування, вважається засвідченою у встановленому порядку, якщо на такій копії проставлено підпис уповноваженої особи такого суб’єкта господарювання або особистий підпис фізичної особи - підприємця.

Орган державної влади або орган місцевого самоврядування не має права вимагати нотаріального засвідчення вірності документа у разі, якщо така вимога не встановлена законом. За таку вимогу або відмову у прийнятті документа у зв’язку з відсутністю на ньому печатки передбачено штраф від 50 до 100 н.м.д.г. (850–1700 грн).

Наявність або відсутність відбитка печатки суб’єкта господарювання на документі не створює юридичних наслідків.

Виготовлення, продаж та/або придбання печаток здійснюватиметься без одержання будь-яких документів дозвільного характеру.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Облік доходів у підприємців
на загальній системі оподаткування

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області нагадує, що загальним оподатковуваним доходом підприємця є виручка, отримана ним у грошовій та/або натуральній формі від провадження господарської діяльності, відповідно п. 6 Порядку, затвердженого наказом Міндоходів від 16.09.2013 р. № 481 «Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат, які ведуть фізичні особи - підприємці», а саме:

  • безготівкові кошти, що надійшли на банківський рахунок, або готівка, отримана підприємцем або його працівниками в місці проведення розрахунків;
  • виручка в натуральній (негрошовій) формі;
  • заборгованість зі строком позовної давності, що минув;
  • вартість безплатно отриманих товарів (робіт, послуг);
  • суми штрафів і пені, отримані від інших підприємців за договорами цивільно-правового характеру за порушення їх умов, та інші доходи від підприємницької діяльності;
  • отримана безповоротна фінансова допомога;
  • додатна курсова різниця, що виникає при продажу інвалюти.

Підприємець при формуванні доходу використовує касовий метод: дохід виникає тільки після отримання грошей на поточний рахунок чи в касу, або виручки в натуральній формі. Отриманий аванс,за ще не поставлені товари/послуги також включається до доходу.

До складу загального оподатковуваного доходу фізичної особи – підприємця не включаються суми:

  • акцизного податку з реалізації підакцизних товарів, якщо підприємці здійснюють роздрібну торгівлю (п.п. 177.3.1 ПКУ);
  • ПДВ, які входять у ціну проданих товарів (робіт, послуг), якщо підприємець - платник ПДВ (п. 177.3 ПКУ).

Також не вважаються доходом:

  • суми, що помилково надійшли на поточний рахунок підприємця і повернуті ним;
  • повернута банком сума депозиту;
  • сума банківського кредиту, отримана на поточний рахунок підприємця і повернута у встановлений договором строк;
  • отримана поворотна фінансова допомога;
  • сума поповнення поточного рахунка власними коштами підприємця;
  • суми, повернуті підприємцю постачальником у зв'язку з розірванням договору або поверненням товару;
  • допомога з тимчасової непрацездатності, виплачувана Фондом соцстрахування.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Оподаткування доходу, отриманого фізичною особою - підприємцем від продажу власного рухомого майна

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області інформує щодо оподаткування доходу, отриманого фізичною особою - підприємцем від продажу власного рухомого майна.

Пунктом 1 ст.325 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-ІV  визначено, що суб’єктами права приватної власності є фізичні та юридичні особи.

Фізичні та юридичні особи можуть бути власниками будь-якого майна, за винятком окремих видів майна, які відповідно до закону не можуть їм належати (п.2 ст.325 ЦКУ).

Відповідно до п.173.1 ст.173 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ дохід платника податку від продажу (обміну) об’єкта рухомого майна протягом звітного податкового року оподатковується за ставкою, визначеною п.167.2 ст.167 Кодексу (5 %).

Згідно з п.173.2 ст.173 Кодексу як виняток із положень п.173.1 цієї статті, дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) протягом звітного (податкового) року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда, не підлягає оподаткуванню.

Дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) протягом звітного (податкового) року двох та більше об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда, підлягає оподаткуванню за ставкою, визначеною п.167.2 ст.167 Кодексу.

Враховуючи те, що ЦКУ не встановлює такого суб’єкта права приватної власності як фізична особа – підприємець, дохід, отриманий фізичною особою - підприємцем від продажу власного рухомого майна, підлягає оподаткуванню за нормами, визначеними ст.173 Кодексу.

Відповідне питання та відповідь на нього розміщене у категорії 103.22 Бази знань, що знаходиться на сервісі «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс» офіційного веб-порталу ДФС України за посиланням http://zir.sfs.gov.ua

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

ЗАКІНЧИВСЯ ПЕРЕХІДНИЙ ПЕРІОД ВПРОВАДЖЕННЯ СИСТЕМИ МОНІТОРИНГУ ВІДПОВІДНОСТІ ПОДАТКОВИХ НАКЛАДНИХ РОЗРАХУНКІВ КОРИГУВАННЯ КРИТЕРІЯМ ОЦІНКИ СТУПЕНЯ РИЗИКІВ

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області звертає увагу, що перехідний період (з 01.04.2017 до 01.07.2017), протягом якого процедура, визначена п.201.16 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ), здійснюється без фактичного зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), закінчився.

З 01.07.2017 автоматизована система моніторингу відповідності податкових накладних / розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків працює у повноцінному режимі.

Отже, реєстрація податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН може бути зупинена у разі відповідності такої податкової накладної / розрахунку коригування сукупності критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, встановлених відповідно до п.74.2 ст.74 ПКУ.

Нагадуємо, що Критерії оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 13.06.2017 №567, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 16.06.2017 за №753/30621.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

ДО УВАГИ ПЛАТНИКІВ ПДВ

З 01.07.2017 р. починла діяти процедура зупинення реєстрації податкових накладних/ розрахунків коригування в ЄРПН, визначена п. 201.16 ст. 201 Податкового кодексу, у разі їх відповідності критеріям оцінки ступеня ризиків. Зазначені критерії разом з вичерпним переліком документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/ розрахунку коригування в ЄРПН, затверджено наказом Мінфіну України від 13.06.2017 р. № 567 (далі — наказ № 567).

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області нагадує, що період з 01.04.2017 р. до 01.07.2017 р. визначено як перехідний період, протягом якого зазначена процедура здійснюється без фактичного зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН.

Якщо отримано квитанцію про зупинення реєстрації

Якщо в перехідний період платником отримано квитанцію про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, або починаючи з 01.07.2017 р. отримано квитанції про зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, такий платник має подати на розгляд комісії ДФС, порядок роботи якої затверджено наказом Мінфіну України від 13.06.2017 р. № 566 (далі — Порядок № 566), інформацію щодо:

  • видів економічної діяльності відповідно до КВЕД ДК 009:2010;
  • кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, що на постійній основі постачаються (виготовляються) та/або придбаваються (отримуються) платником податку;
  • кодів послуг згідно з ДКПП (ДК 016-2010), що на постійній основі постачаються (виготовляються) та/або придбаваються платником податку.

Така інформація подається за наведеною у додатку до наказу № 567 формою в електронному вигляді засобами електронного зв’язку, відомості про які ДФС розміщує на офіційному веб-сайті.

Які податкові накладні/розрахунки коригування не підлягають моніторингу

Не зупинятиметься реєстрація в ЄРПН податкових накладаних/розрахунків коригування за наявності однієї з таких ознак:

  • податкові накладні, які не підлягають наданню отримувачу (покупцю), та/або складені за операціями, звільненими від оподаткування;
  • обсяг постачання в податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих у ЄРПН у поточному місяці, з урахуванням поданої на реєстрацію в ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування, становить менше 500 тис. грн та керівник — посадова особа такого платника податку є особою, яка обіймає аналогічну посаду не більше ніж у трьох діючих платників податків;
  • загальна сума сплачених у 2016 р. сум ЄСВ та податків і зборів (крім суми ПДВ, сплаченої при ввезенні товарів на митну територію України) платником податку та його відокремленими підрозділами, якими подано податкову накладну/розрахунок коригування на реєстрацію в ЄРПН, становить більше 5 млн грн (ця ознака використовується з 01.04.2017 р. до 01.01.2018 р.);
  • за наявності одночасного значення таких показників:
    • загальна сума сплачених за останні 12 місяців сум ЄСВ та податків і зборів (крім суми ПДВ, сплаченої при ввезенні товарів на митну територію України) платником податку та його відокремленими підрозділами: загальну суму постачання товарів/послуг на митній території України, що оподатковуються за ставками 20 та 7 %, за останні 12 місяців, у податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих у ЄРПН> 0,05,
    • сума ПДВ у податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих у ЄРПН у звітному (податковому) періоді, з урахуванням поданої на реєстрацію в ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування < найбільшої місячної суми ПДВ, зазначеної у податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих в ЄРПН за останні 12 місяців х 1,3.

Коли зупиняється реєстрація

Оцінка ступеня ризиків, достатніх для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, здійснюється шляхом проведення постійного автоматизованого моніторингу їх відповідності критеріям оцінки ступеня ризиків на підставі аналізу даних звітних показників платника податку, наявної податкової інформації, а також інформації, поданої платником за наведеною у додатку до наказу № 567 формою, яка відображає специфіку його господарської діяльності окремо за кожним видом економічної діяльності, якщо таку інформацію враховано комісією ДФС.

Письмові пояснення та копії документів платник податку може подати до ДФС в електронному вигляді засобами електронного зв’язку, визначеними ДФС. Рішення комісії про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН або відмову в такій реєстрації складається за формою згідно з додатком до Порядку № 566 та надсилається платнику у порядку, встановленому ст. 42 Податкового кодексу, протягом п’яти робочих днів, що настають за днем отримання пояснень та документів, поданих відповідно до пп. 201.16.2 п. 201.16 ст. 201 цього Кодексу.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

ЯК ОТРИМАТИ ІНДИВІДУАЛЬНУ
ПОДАТКОВУ КОНСУЛЬТАЦІЮ

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області нагадує, що відповідно до статті 52 Податкового кодексу України за зверненням платників податків контролюючі органи надають їм безоплатно індивідуальні податкові консультації з питань практичного застосування окремих норм податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи ДФС.

Нагадаємо, що ІПК за вибором платника податків надається в усній або письмовій формі.

На запит в усній формі відповідають контролюючі органи та державні податкові інспекції. А на письмове звернення - контролюючі органи в Автономній Республіці Крим, містах Києві та Севастополі, областях, міжрегіональні територіальні органи та ДФС України.

Звертаємо увагу, що звернення платників податків на отримання ІПК в письмовій формі повинно містити:

  • найменування для юридичної особи або прізвище, ім’я, по батькові для фізичної особи, податкову адресу, а також номер засобу зв’язку та адресу електронної пошти, якщо такі наявні;
  • код згідно з ЄДРПОУ (для юридичних осіб) або реєстраційний номер облікової картки платника податків (для фізичних осіб) або серію та номер паспорта ( у разі наявності в паспорті відмітки про відмову від номеру);
  • зазначення, в чому полягає практична необхідність отримання податкової консультації;
  • підпис платника податків;
  • дату підписання звернення.

На звернення платника податків, що не відповідає зазначеним вимогам, податкова консультація не надається, а надсилається відповідь у порядку та строки, передбачені Законом України «Про звернення громадян».

Щодо строку надання ІПК, він становить 25 календарних днів з можливістю продовження такого строку, але не більш ніж на 10 календарних днів з обов’язковим повідомленням про це платника податків.

ІПК, надана в письмовій формі, підлягає реєстрації в єдиній базі індивідуальних податкових консультацій та розміщенню на офіційному веб-сайті центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику, без зазначення найменування (прізвища, ім’я, по батькові) платника податків, коду згідно з ЄДРПОУ (реєстраційного номера облікової картки) та його податкової адреси.

Єдиний реєстр індивідуальних податкових консультацій розміщено на офіційному веб-порталі Державної фіскальної служби України за посиланням: Головна / Електронний кабінет платника/Інформація з реєстрів / Єдиний реєстр індивідуальних податкових консультацій https://cabinet.sfs.gov.ua/cabinet/faces/public/reestr.jspx.

Доступ до зазначених даних єдиної бази та офіційного веб-сайту є безоплатним та вільним.

Окремо зазначимо, що кожен бажаючий має можливість здійснити пошук та роздруківку ІПК в Єдиному реєстрі консультацій за наступними реквізитами:

  • реєстраційний номер ІПК;
  • дата реєстрації ІПК;
  • ключові слова (наприклад, податок на прибуток підприємств, податок на додану вартість тощо);
  • орган, що надав консультацію;
  • статус документу (діючі ІПК, анульовані ІПК).

Разом з тим, нагадаємо, що ІПК має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Пільги зі сплати земельного податку для фізичних осіб

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області повідомляє, що від сплати земельного податку звільняються наступні категорії фізичних осіб:

  • інваліди першої і другої групи;
  • фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;
  • пенсіонери (за віком);
  • ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»;
  • фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Звільнення від сплати земельного податку для таких категорій фізичних осіб поширюється на земельні ділянки:

  • для ведення особистого селянського господарства - у розмірі не більш як2 гектари;
  • для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах - не більш як 0,25 гектара, в селищах - не більш як 0,15 гектара, в містах - не більш як 0,10 гектара;
  • для індивідуального дачного будівництва - не більш як 0,10 гектара;
  • для будівництва індивідуальних гаражів - не більш як 0,01 гектара;
  • для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара

Зазначена норма передбачена п. 281.1 та п. 281.2 ст. 281 Податкового кодексу України.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Неприбутковим організаціям слід до 1 липня
привести свої статутні документи до вимог Податкового кодексу

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області повідомляє, на сьогоднішній день переважна більшість неприбуткових організацій включено до реєстру неприбутківців, з них житлово-будівельні кооперативи та об'єднання співвласників багатоквартирних будинків, гаражні, садівничі кооперативи та інші товариства, а також релігійні організації.

Нагадаємо, минулого року організації, установи та інші утворення, які не здійснюють комерційну діяльність, вносили зміни до своїх установчих документів та проходили процедуру включення до нового переліку. У 2017 році законодавством подовжено термін перереєстрації ще на півроку, а релігійним громадам – на рік.

Отже, неприбуткові організації, підприємства, установи для включення до нового Реєстру зобов'язані до 1 липня 2017 року привести свої установчі документи у відповідність із п. 133.4 ст. 134 Податкового кодексу України та у цей термін подати копії документів до контролюючого органу.

Спершу документи, у тому числі зміни до статутів, слід надавати до органів державної реєстрації. Після їх оформлення у держреєстратора копії статутних документів необхідно направити до податкової інспекції. Фіскальний орган приймає рішення щодо включення організації до Реєстру та присвоєння їй ознак неприбутковості.

Нагадуємо, неприбуткова організація або підприємство, повинна одночасно відповідати кільком вимогам:

  • утворена та зареєстрована в порядку, визначеному законом, що регулює діяльність відповідної неприбуткової організації;
  • установчі документи якої (або установчі документи організації вищого рівня, на підставі яких діє неприбуткова організація відповідно до закону) містять заборону розподілу отриманих доходів (прибутків) або їх частини серед засновників (учасників), членів такої організації, працівників (крім оплати їхньої праці, нарахування єдиного соціального внеску), членів органів управління та інших пов’язаних з ними осіб.

Разом із тим, не вважається розподілом отриманих доходів (прибутків) фінансування видатків, на утримання такої неприбуткової організації, а також реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів, визначених статутними документами.

  • установчі документи якої (або установчі документи організації вищого рівня, на підставі яких діє неприбуткова організація відповідно до закону) передбачають передачу активів одній або кільком неприбутковим організаціям відповідного виду або зарахування до доходу бюджету у разі припинення юридичної особи (у результаті її ліквідації, злиття, поділу, приєднання або перетворення). Положення цього абзацу не поширюється на об’єднання та асоціації об’єднань співвласників багатоквартирних будинків;
  • внесена фіскальним органом до Реєстру неприбуткових установ та організацій.
  • доходи (прибутки) неприбуткової організації використовуються виключно для фінансування видатків на утримання такої неприбуткової організації, реалізації мети (цілей, завдань) та напрямів діяльності, визначених її установчими документами.

Доходи неприбуткових релігійних організацій використовуються також для здійснення неприбуткової (добродійної) діяльності, передбаченої законом для релігійних організацій, у тому числі надання гуманітарної допомоги, здійснення благодійної діяльності, милосердя.

Дізнатися, чи є організація у Реєстрі, можна на сайті ДФС України – в «Електронному кабінеті платника». Для цього у розділі пошук необхідно ввести відповідні реквізити і отримати відповідь.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

ЄДИНИЙ ВНЕСОК ПІДЛЯГАЄ СПЛАТІ ДО БЮДЖЕТУ
НЕЗАЛЕЖНО ВІД ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПЛАТНИКА

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ звертає увагу, що відповідно до норм Закону від 8 липня 2010 року №2464, який регулює сплату єдиного внеску, у разі несвоєчасної або не в повному обсязі сплати єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкції, а посадові особи, винні в порушенні законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску, несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну відповідальність.

Додамо, суми єдиного внеску, своєчасно не нараховані та/або не сплачені у строки, встановлені на законодавчому рівні, є недоїмкою.

Зокрема, у разі несвоєчасної сплати або не в повному обсязі єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу у розмірі 20 відсотків несплачених або несвоєчасно сплачених сум єдиного внеску.

А за несплату, неповну сплату або несвоєчасну сплату суми єдиного внеску одночасно з видачею сум виплат, на які нараховується єдиний внесок (авансових платежів), накладається штраф у розмірі 10 відсотків таких несплачених або несвоєчасно сплачених сум.

Окрім того, на суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1 відсотка суми недоплати за кожний день прострочення платежу.

Також варто пам’ятати, що за порушення порядку нарахування, обчислення і строків сплати єдиного внеску посадові особи підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОПи або особи, які забезпечують себе роботою самостійно, згідно зі ст. 165¹ Кодексу України про адміністративні правопорушення несуть ще й адміністративну відповідальність.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

ПОДАТОК НА НЕРУХОМЕ МАЙНО,
ЯКЩО У ВЛАСНОСТІ ФІЗИЧНОЇ ОСОБИ ПЕРЕБУВАЄ КІЛЬКА ОБ’ЄКТІВ

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки сплачується за об’єкти житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі з їх часток.

Базою оподаткування є загальна площа об'єктів житлової та нежитлової нерухомості, у тому числі їх частин.

Обчислення суми податку на нерухоме майно з об'єкта/об'єктів житлової нерухомості, які перебувають у власності фізичних осіб, здійснюється фіскальним органом за місцем їх податкової адреси (місцем реєстрації).

Якщо у власності фізичної особи перебувають кілька квартир, в тому числі їх часток, податок обчислюється виходячи із сумарної загальної площі таких квартир, зменшеної на пільгову площу, визначену органами місцевого самоврядування та відповідної ставки податку.

За наявності у власності фізичної особи кількох житлових будинків, в тому числі їх часток, податок обчислюється виходячи із сумарної загальної площі таких житлових будинків, зменшеної на пільгову площу, визначену органами місцевого самоврядування та відповідної ставки податку.

Якщо фізична особа володіє більше одного об'єкта житлової нерухомості різних видів (квартир та будинків), у тому числі їх часток, податок обчислюється виходячи із сумарної загальної площі таких об'єктів, зменшеної на пільгу, визначену органами місцевого самоврядування для різних типів об’єктів житлової нерухомості та відповідної ставки податку.

Сума податку розподіляється фіскальним органом пропорційно до питомої ваги загальної площі кожного з об'єктів житлової нерухомості.

За наявності у фізичної особи об'єкта (об'єктів) житлової нерухомості, у тому числі його частки, загальна площа якого перевищує 300 кв. метрів (для квартири) та/або 500 кв. метрів (для будинку), сума податку додатково збільшується на 25 тис. грн. на рік за кожен такий об'єкт житлової нерухомості (його частку).

Для об'єкта/об'єктів нежитлової нерухомості податок також визначається фіскальним органом за місцем податкової адреси (місцем реєстрації) фізичної особи виходячи із загальної площі кожного з об'єктів нежитлової нерухомості та відповідної ставки податку.

Фізичні особи у 2017 році сплачують податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за 2016 рік із застосуванням минулорічних ставок і пільг.

Зазначена норма передбачена п.п. 266.7.1 ст. 266 Податкового кодексу України.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Обережно, шахраї!

Відділ власної безпеки Головного управління ДФС України у Миколаївській області звертає увагу на те , що протягом 2017 року на території області діють шахраї, які представляючись керівника Державних податкових інспекцій Державної фіскальної служби у Миколаївській області вимагають грошові кошти у суб’єктів господарювання або провокують на інші незаконні дії.

У зв’язку з чим, закликаємо керівників господарювання бути пильними та не піддаватися на провокації лжепрацівників ДФС у Миколаївській області, а у разі надходження подібних дзвінків, повідомляти за номером

102 – УМВС

(0512)47-21-28 – УВБ ГУ ДФС у Миколаївській області

Та звертаємо увагу на те. Що Державна фіскальна служба при здійсненні повноважень дотримується вимог чинного законодавства України та працює виключно в правовому полі.

Адміністрація Первомайського відділення
Южноукраїнської ОДПІ

Як підприємцеві отримати інформацію про доходи
в електронному вигляді

Чи може підприємець – платник єдиного податку чи "загальносистемник" отримати інформацію про доходи в електронному вигляді та за який період? Консультує ДФСУ

Первомайське відділення Южноукраїнської  ОДПІ повідомляє, що ДФСУ у підкатегорії 140.06 ресурсу "ЗІР" надає розяснення: отримання підприємцем – платником єдиного податку або фізичною особою – підприємцем, яка перебуває на загальній системі оподаткування, інформації про доходи здійснюється у приватній частині особистого електронного кабінету платника. До нього можна увійти за адресою https://cabinet.sfs.gov.ua або скориставшись на веб-порталі ДФС (sfs.gov.ua) банером «Електронний кабінет платника», з використанням лише електронного цифрового підпису фізичної особи.

Відомості про суми отриманих доходів та суми сплачених податків в електронному вигляді надаються за останні три роки (поквартально), відомості за останній звітний період (квартал) надаються через 60 днів після його закінчення.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Щодо податкової знижки

Первомайське відділення Южноукраїнської  ОДПІ нагадує, що порядок застосування податкової знижки визначений ст. 166 Податкового кодексу України.

Алгоритм нарахування податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку на суму витрат, понесених за навчання за наслідками звітного податкового 2016 року розраховується наступним чином:

- визначається база оподаткування шляхом зменшення річної суми нарахованої заробітної плати на суму страхових внесків до Накопичувального фонду, а також на суму податкової соціальної пільги (далі – ПСП) за її наявності (інформацію щодо сум нарахованого загального річного оподатковуваного доходу, застосованих ПСП та утриманого податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО) фізичні особи отримують у вигляді довідки про доходи від свого роботодавця);

- на підставі підтверджувальних документів визначається сума (вартість) витрат платника податку – резидента, дозволених до включення до податкової знижки, яка не повинна перевищувати для студентів, які навчаються на заочній, вечірній, дистанційній формі навчання – 23160 грн. (1930 грн. х 12 міс.), для денної форми навчання – 19300 грн. (1930 грн. х 10 міс.);

- розраховується сума ПДФО на яку зменшуються податкові зобов’язані у зв’язку з використанням права на податкову знижку. Із суми ПДФО утриманого (сплаченого) із заробітної плати за рік віднімаємо суму ПДФО, визначену як добуток бази оподаткування, зменшеної на суму понесених платником податку витрат на оплату за навчання, та ставки податку.

При цьому сума, що має бути повернута, зараховується на банківський рахунок платника податку, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в податковій декларації про майновий стан і доходи протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Спрощена система оподаткування:
для новоствореного підприємця

Новостворені фізособи-підприємці для обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, установленої для першої або другої групи, повинні подати заяву про застосування спрощеної системи оподаткування до закінчення місяця, у якому відбулася держреєстрація.

Зареєстровані в установленому порядку фізособи-підприємці, які до закінчення місяця, у якому відбулася держреєстрація, подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, установленої для першої або другої групи, вважаються платниками єдиного податку із першого числа місяця, що настає за місяцем, у якому відбулася держреєстрація (пп. 298.1.2 Податкового кодексу України).

Зареєстровані в установленому законом порядку суб’єкти господарювання, які протягом 10 днів із дня держреєстрації подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, установленої для третьої групи, яка не передбачає сплату ПДВ, вважаються платниками єдиного податку із дня їх держреєстрації.

Якщо суб'єкт господарювання відразу в місяць реєстрації не скористався своїм правом перейти на спрощену систему оподаткування, то така можливість у нього буде у наступному кварталі. Для цього потрібно подати заяву до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Але прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування можливо тільки один раз протягом календарного року.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Завершується кампанія декларування
доходів громадян за 2016 рік

Граничний термін подання громадянами річної декларації про майновий стан і доходи – 3 травня 2017 року

Первомайське відділення Южноукраїнської  ОДПІ нагадує,, що за вибором платника податків декларації подаються за місцем своєї податкової адреси:

особисто або уповноваженою на це особою;

поштою або засобами електронного зв’язку.

Зверніть увагу, що поштою документи потрібно надсилати з повідомленням про вручення та з описом про вкладення не пізніше, ніж за п’ять днів до закінчення граничного строку подання.

Якщо декларація подається в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного цифрового підпису, то надсилати її потрібно не пізніше закінчення останньої години дня, в якому спливає граничний строк подання декларації.

У разі необхідності громадяни зможуть отримати консультації і допомогу у заповненні декларації. Бланки декларацій надаються платникам податків безкоштовно.

Звітувати про доходи, отримані громадянами протягом 2016 року, необхідно за новою формою декларації, яка затверджена наказом Мінфіну від 15.09.2016 р. №821. Більше про нову декларацію про доходи читайте в аналітичній статті від редакції >>>

Нагадуємо, що обов’язок щодо подання декларації у платників податків виникає:

- при отриманні доходів не від податкових агентів (тобто від інших фізичних осіб, які не зареєстровані як самозайняті особи). До таких доходів відносяться, зокрема, доходи від надання в оренду рухомого або нерухомого майна іншим фізичним особам; успадкування чи отримання у дарунок майна не від членів сім’ї першого ступеня споріднення тощо;

- при отриманні від податкових агентів доходів, які не підлягали оподаткуванню при виплаті, але які не звільнені від оподаткування. До таких доходів відноситься, зокрема, операції з інвестиційними активами;

- при отриманні іноземних доходів;

- в інших випадках, передбачених законодавством, зокрема, при отриманні у власність майна за рішенням суду.

Обов’язок платника податку щодо подання декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податку отримував доходи виключно:

- від податкових агентів, які не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

- від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених розділом ІV ПКУ;

- від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів, за якими був сплачений податок відповідно до розділу ІV ПКУ;

- у вигляді об’єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Власникам кількох земельних ділянок слід подати заяву про застосування пільги

Первомайське відділення Южноукраїнської  ОДПІ повідомляє: категорії осіб, які звільняються від сплати земельного податку встановлені п. 281.1 ст. 281 Податкового кодексу України. Зокрема, це: інваліди першої і другої групи; громадяни, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років; пенсіонери (за віком); ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України “Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту”; громадяни, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії громадян, поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах встановлених граничних норм. Якщо власністю громадянина є декілька земельних ділянок одного виду використання, то йому необхідно подати письмову заяву у довільній формі до контролюючого органу за місцем знаходження земельної ділянки про самостійне обрання/зміну земельної ділянки для застосування пільги. Пільга починає застосовуватися до обраної земельної ділянки з базового податкового періоду, у якому подано таку заяву.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Під час продажу яких складних побутових товарів потрібен РРО

Оприлюднено постанову КМУ, якою затверджено Перелік груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні, в цілях застосування РРО. Перелік містить 8 груп товарів

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ нагадує, що норма Закону про РРО щодо обов’язкового застосування РРО всіма суб’єктами господарювання при продажу технічно складних побутових товарів діє з 1 січня 2017 року.

У п. 296.10 ПКУ внесено зміни щодо застосування РРО фізособами-"єдинниками" з цього приводу. Так, РРО не буде застосовуватися платниками єдиного податку:

  • першої групи;
  • другої і третьої груп (фізичні особи - підприємці) незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1000000 гривень. У разі перевищення в календарному році обсягу доходу понад 1000000 гривень застосування РРО для такого платника єдиного податку є обов'язковим. Застосування РРО розпочинається з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення, та продовжується у всіх наступних податкових періодах протягом дії свідоцтва платника єдиного податку.

Але "єдинники", які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, повинні будуть застосовувати РРО в обов’язковому порядку незалежно від обсягу отриманого доходу від такого продажу.

Постановою КМУ від 16.03.2017 р. № 231 затверджено Перелік груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні, в цілях застосування РРО.

Перелік містить вісім груп товарів:

  1. «Вироби із чорних металів»,
  2. «Реактори ядерні, котли, машини, обладнання і механічні пристрої, їх частини»,
  3. «Електричні машини, обладнання та їх частини; апаратура для запису або відтворення звуку, телевізійна апаратура для запису та відтворення зображення і звуку, їх частини та приладдя»,
  4. «Засоби наземного транспорту, крім залізничного або трамвайного рухомого складу, їх частини та обладнання»,
  5. «Прилади та апарати оптичні, фотографічні, кінематографічні, контрольні, вимірювальні, прецизійні; медичні або хірургічні; їх частини та приладдя»,
  6. «Годинники всіх видів та їх частини»,
  7. «Музичні інструменти; їх частини та приладдя»,
  8. «Іграшки, ігри та спортивний інвентар; їх частини та приладдя».

Загалом в групах понад 50 підгруп і усього понад 300 позицій товарів.

Постанова №231 опублікована 7 квітня в "Урядовому кур'єрі" №66/2017 і набирає чинності через 30 днів з дня її опублікування.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Графік роботи Центру обслуговування платників у період великодніх та травневих свят

ДФС повідомляє, що центри обслуговування платників не працюватимуть 16 квітня, 1, 2, 8, 9 травня 2017 року

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ повідомляє, що у зв'язку зі святковим та вихідними днями у квітні змінюється графік роботи Центрів обслуговування платників, а саме:

– 15 квітня 2017 року – робочий день відповідно до затверджених графіків роботи ЦОП;

– 17 квітня 2017 року – робочий день у режимі чергування до 17 год. 00 хв.;

– 16 квітня, 1, 2, 8, 9 травня 2017 року – вихідні дні.

Адміністрація  Первомайського відділення Южноукраїнської ОДПІ

Податкова відповідає:

Чи повинен громадянин подавати де­кларацію, якщо у минулому році ним був проданий автомобіль?

Згідно з пунктом 173.1 статті 173 ПКУ дохід громадянина від продажу об’єкта рухомого майна, в тому числі автомобіля, оподатковується за ставкою 5 відсотків.

Як виняток, дохід отриманий грома­дянином від продажу протягом звітного року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мо­тоцикла, та/або мопеда, не підлягає опо­даткуванню.

Дохід, отриманий громадянином від продажу протягом звітного року двох і бі­льше об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда, підлягає оподаткуванню за ставкою 5 відсотків (п. 173.2 ст. 173 ПКУ).

Чи потрібно подавати декларацію про майновий стан і доходи спадко­ємцям, які сплатили податок на до­ходи фізичних осіб до нотаріального оформлення об’єкта спадщини?

Обов’язок платника податку щодо по­дання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не по­дається. якшо такий платник податку отримував доходи, зокрема, у вигляді  об’єктів спадщини, які вілповіхно цьо­го розділу оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до п. 174.3 ст. 174 По­даткового кодексу.

Тобто фізичні особи — платники по­датку. які одержати дохід лише у вигляді об’єктів спадщини (подарунка) та спла­тили податок на доходи з фізичних осіб до їх нотаріального оформлення, не зобо­в’язані включати вартість (суму) такси спадщини (подарунка) до складу загаль­ного річного оподатковуваного доходу та подавати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Перелік документів для оформлен­ня
податкової знижки на навчання

Згідно з пп. 14.1.170 п. 14.1 ст. 14 Пода­ткового кодексу України, податкова зни­жка на навчання для фізичної особи, яка не є суб’єктом господарювання — це су­ма, підтверджена відповідними докумен­тами про витрати платника податку, які він поніс у минулому звітному році на оплату навчання в середньо-спеціальних їж жилих навчальних закладах.

Дану суму може отримати сам студент або його родич першої лінії споріднення, яюпї отримує офіційну заробітну плату і є платником податків.

Перелік документів для оформлення податкової знижки на навчання:

  • копія паспорта (1, 2 і сторінка ре­єстрації);
  • копія ІПН;
  • копія свідоцтва про вступ у шлюб / копія свідоцтва про народження дитини в тому випадку, якщо податкова деклара­ція подається чоловіком або родичами;
  • довідку від навчального закладу з відомостями, з яких слідують дані про пе­ріод навчання студента;
  • копія всіх квитанцій, які свідчать про сплату внесків/платежів;
  • довідку про доходи (оригінал) за звітний рік за спеціальною формою для оформлення податкової знижки.

Якщо платник працював у звітному році в декількох компаніях (одночасно або в різні періоди), то довідки про дохо­ди необхідно взяти в кожній з них;

  • номер поточного рахунку в банку (номер картки);
  • декларацію про доходи та майновий стан разом з розрахунком суми податкової знижки (додаток № 6 до декларації).

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Оподаткування пенсії

Пп. 164.2.19 п. 164.2 ст. 164 Податкового кодексу Украї­ни визначено, що до загального місячного (річного) опо­датковуваного доходу платника податку включаються су­ми пенсій (включаючи суму їх індексації, нараховану від­повідно до закону) або щомісячного довічного грошового утримання, отримуваних платником податку з Пенсійно­го фонду України чи бюджету згідно із законом, якщо їх розмір перевищує десять розмірів прожиткового мініму­му для осіб, які втратили працездатність (у розрахунку на місяць), встановленого на 1 січня звітного податкового року, — у частині такого перевищення, а також пенсій з іноземних джерел, якщо згідно з міжнародними договора­ми, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, такі пенсії підлягають оподаткуванню чи не опо­датковуються в країні їх виплати.

Положення цього підпункту не застосовується до пе­нсій, призначених учасникам бойових дій, інвалідам вій­ни та особам, на яких поширюється чинність статті 10 Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту».

Статтею 7 Закону України «Про Державний бюджет України на 2017 рік» передбачено, що з 1 січня 2017 ро­ку для осіб, які втратили працездатність прожитковий мінімум становить 1247 гривень.

Враховуючи викладене, пенсії, розмір яких переви­щує 12470 гривень підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1,5% у частині такого перевищення.

Наприклад, розмір пенсії 12800 грн.

Сума податку на доходи фізичних осіб складає 59,40 грн (12800 - 12470) = 330,0 х 18%).

Сума військового збору становить 4,95 грн (12800 - - 12470) = 330,0 х 1,5%).

Розмір пенсії до виплати складає 12735,65 грн (12800- -59,4-4,95).

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Внесок платників міста та  району до Зведеного бюджету за три місяці поточного року
склав 103,1 млн грн

У січні-березні цього року до Зведеного бюджету України Первомайським відділенням Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області  забезпечено збір подат­ків і зборів у сумі 103,1 млн грн, що на 34,4 млн грн більше рівня надходжень відповідного періоду у 2016 році.

Зокрема до Державного бюд­жету надійшов 42,4 мі­льйона гривень. Порівняно з трьома минулорічними місяцями над­ходження зросли на 21,2 мільйо­на гривень.

В розрізі основних податків, це:

  • 2,9  млн грн податку на прибуток;
  • 23,1 млн грн податку на додану вартість;
  • 11,2 млн грн податку на доходи фізичних осіб.

У місцевий бюджет міста у січні-березні перераховано 42,7 мільйо­на гривень, у місцевий бюджет  району - перераховано 17,9 мільйо­на гривень.

За березень 2017 року платниками забезпечено до Зведеного бюджету України 33,6 мільйона гривень.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Cпрощення оподаткування спадщини

22 березня Президент підписав зміни до Податкового кодексу в частині спрощення оподаткування спадщини.

Президент Петро Порошенко підписав Закон України №1910-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування спадщини», яким спрощується оформлення спадщини для найближчих родичів спадкодавця.

Законом звільняються від оподаткування ПДФО вартості спадщини, яку від спадкодавця одержують члени його сім’ї другого ступеня споріднення: рідні брати та сестри, баба, дід та онуки. До цього часу чинним Податковим кодексом передбачалося звільнення від оподаткування члени родини спадкодавця лише першої лінії споріднення.

Спадкоємці першого і другого ступенів також звільняються від необхідності проведення оцінки успадкованих об’єктів спадщини для цілей оподаткування. При цьому для всіх інших спадкоємців податок залишається у розмірі 5%.

Закон набирає чинності з дня, наступного за днем його опублікування, та застосовується до доходів у вигляді спадщини/дарунка, отриманих починаючи з 1 січня 2017 року.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Реєстрація нового виду діяльності юрособою – платником єдиного податку III групи

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС в Миколаївській області нагадує, що порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування, або відмови від спрощеної системи оподаткування визначено статтею 298 ПКУ.

Одним із випадків, коли платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених ПКУ, є здійснення видів діяльності, не зазначених у реєстрі платників єдиного податку. У цьому випадку необхідно внести зміни до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі, з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності.

Для внесення змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі, зокрема, нового виду економічної діяльності юридичної особи, необхідно подати Заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань (форма 3), затверджену наказом Міністерства юстиції України від 18.11.2016 № 3268/5.

Разом з цим, необхідно подати до органу фіскальної служби заяву про застосування спрощеної системи оподаткування із зазначенням відомостей про зміну видів господарської діяльності (пп. 298.3.1 ПКУ).

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Відповідальність за порушення умов
перебування на II групі єдиного податку

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області нагадує, що однією з умов перебування фізичної особи-підприємця на II групі єдиного податку є здійснення господарської діяльності з надання послуг платникам єдиного податку та/або населенню. А отже, надання послуг платникам податків, що застосовують загальну систему оподаткування, є порушенням умов перебування фізичної особи-підприємця, яка застосовує спрощену систему оподаткування, передбачених пп. 2 пп. 291.4 ПКУ.

Яка відповідальність за це передбачена?

При недотриманні умов перебування на обраній групі єдиного податку фізична особа-підприємець втрачає право перейти на сплату єдиного податку для інших груп шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу (пп. 298.1.5 ПКУ).

У разі порушення умов перебування на II групі єдиного податку, передбачених п. 2 пп. 291.4 ПКУ, така особа зобов’язана:

- перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, що настає за податковим (звітним) кварталом, у якому здійснювалася така діяльність. Такий порядок переходу вважається відмовою від спрощеної системи оподаткування. При цьому для відмови суб’єкту господарювання не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року) слід подати до контролюючого органу відповідну заяву;

- до отриманого доходу за договором надання послуг юридичній особі застосувати ставку єдиного податку в розмірі 15%;

- відобразити в квартальній податковій декларації наростаючим підсумком окремо такі доходи;

- подати декларацію за податковий (звітний) квартал, у якому подано заяву щодо відмови від спрощеної системи оподаткування у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів, з наростаючим підсумком з початку року протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу.

Якщо фізична особа-підприємець не виконала перелічені вище вимоги ПКУ та не перейшла на сплату інших податків і зборів, то анулювання реєстрації платника єдиного податку другої групи проводиться за рішенням контролюючого органу на підставі акта перевірки з першого числа місяця, що настає за кварталом, у якому допущено таке порушення. В результаті всі доходи, отримані після дати анулювання реєстрації платника єдиного податку, оподатковуватимуться на загальних підставах.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

ДФСУ припинила супроводження
ПЗ "Податкова звітність" (ОПЗ)

ДФСУ повідомила про припинення супроводження програмного забезпечення «Система формування та подання до органів ДФС засобами телекомунікаційного зв’язку податкової звітності, податкових накладних та реєстрів податкових накладних в електронному вигляді»

ДФСУ надало розяснення, що це пов'язано з дублюванням характеристик зі Спеціалізованим клієнтським програмним забезпеченням для формування та подання звітності до «Єдиного вікна подання електронної звітності».

За функціональністю Спеціалізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання звітності до «Єдиного вікна подання електронної звітності» має додатково можливість формувати і відправляти статистичну звітність та звітність до Пенсійного фонду та можливість накладання електронного цифрового підпису.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Отримано дохід від продажу нерухомості за попереднім договором: що з ПДФО?

ДФСУ роз'яснила: такі кошти, одержані фізичною особою від юридичної особи, оподатковуються ПДФО та військовим збором на загальних підставах

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській  області повідомляє, що у листі від 02.03.2017 р. № 3044/В/99-99-13-02-03-14 надано роз'яснення, що попередній договір купівлі-продажу нежитлового приміщення, укладений у простій письмовій формі без нотаріального посвідчення, є неукладеним. Але при цьому кошти, одержані фізичною особою від юридичної особи, оподатковуються ПДФО та військовим збором на загальних підставах.

Нагадаємо, що попереднім вважається договір, сторони якого зобов’язуються протягом певного строку (у певний термін) укласти договір в майбутньому (основний договір) на умовах, встановлених попереднім договором.

Законом може бути встановлено обмеження щодо строку (терміну), в який має бути укладений основний договір на підставі попереднього договору.

Істотні умови основного договору, що не встановлені попереднім договором, погоджуються у порядку, встановленому сторонами у попередньому договорі, якщо такий порядок не встановлений актами цивільного законодавства.

Попередній договір укладається у формі, встановленій для основного договору, а якщо форма основного договору не встановлена, – у письмовій формі.

Договір про наміри (протокол про наміри тощо), якщо в ньому немає волевиявлення сторін щодо надання йому сили попереднього договору, не вважається попереднім договором.

Договір купівлі-продажу житлового будинку (квартири) або іншого нерухомого майна укладається у письмовій формі і підлягає нотаріальному посвідченню, крім договорів купівлі-продажу майна, що перебуває в податковій заставі.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Обережно! Спам-розсилка вірусних файлів з гіперпосиланням на веб-портал ДФС

ДФСУ звертається до платників з проханням уважно читати електронну адресу відправника листа та перевіряти її достовірність

Як повідомляє прес-служба ДФСУ, протягом останніх днів зафіксовано велику кількість звернень платників податків до Контакт-центру Державної фіскальної служби України щодо спам-розсилки листів, що містять посилання на веб-портал ДФС.

З огляду на це прес-служба ДФСУ повідомляє, що відправка спам-повідомлень відбувається з електронних скриньок, які не мають жодного відношення до Державної фіскальної служби України.

Посилання, що міститься у тексті листа та нібито перенаправляє на портал ДФС, насправді є гіперпосиланням, яке веде на сторонню Інтернет-сторінку та призводить до завантаження вірусного файлу (троянської програми).

ДФСУ звертається до платників з проханням уважно читати електронну адресу відправника листа та перевіряти її достовірність.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Увага! Реєстрація податкових накладних - за новою формою!

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській  області нагадує: з 16.03.2017 р. податкові накладні/розрахунки коригування приймаються до реєстрації в ЄРПН уже за новою формою .

Реєстрація в ЄРПН податкових накладних/розрахунків коригування за формою, яка була чинною до внесення змін наказом № 276, здійснювалася до 16.03.2017 р. (по 15.03.2017р. включно).

До вказаної дати реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН за старою формою не визначалася як помилка, допущена при складанні податкової накладної, та не могла бути єдиною підставою для невизнання податкового кредиту за такою податковою накладною. Такі податкові накладні/розрахунки коригування є підставою для віднесення зазначених у них сум податку до складу податкового кредиту (за умови дотримання всіх інших вимог ПКУ щодо формування податкового кредиту).

Починаючи з 16.03.2017 р., податкові накладні/розрахунки коригування приймаються до реєстрації в ЄРПН за новою формою .

Нагадуємо, що про це повідомлено у листі від 10.03.2017 р. №5953/7/99-99-15-03-02-17.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

За якою ставкою ПДФО оподатковуються дивіденди, нараховані сільгосппідприємством фізособам

Дивіденди, нараховані сільськогосподарським підприємством на користь фізосіб, оподатковуються за ставками 18% або 5% (залежно від того, чи є воно платником податку на прибуток)

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській  області нагадує , що ДФСУ у листі від 28.02.2017 р. № 2847/З/99-99-13-02-03-14 надало розяснення, що доходи у вигляді дивідендів оподатковуються відповідно до норм п. 170.5 ПКУ.

Податковим агентом платника податку під час нарахування на його користь дивідендів є емітент корпоративних прав або за його дорученням інша особа, яка здійснює таке нарахування.

Будь-який резидент, який нараховує дивіденди, включаючи того, який сплачує податок на прибуток у спосіб, відмінний від загального (є суб’єктом спрощеної системи оподаткування), або звільнений від сплати такого податку з будь-яких підстав, є податковим агентом під час нарахування дивідендів.

Доходи, зазначені в п. 170.5 ПКУ, остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування платнику податку за ставкою 18% (для пасивних доходів, крім зазначених у пп. 167.5.2 ПКУ).

Для доходів у вигляді дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентами – платниками податку на прибуток (крім доходів у вигляді дивідендів по акціях, інвестиційних сертифікатах, які виплачуються інститутами спільного інвестування), ставка податку становить 5 %.

Отже, дивіденди, нараховані сільськогосподарським підприємством на користь фізосіб, оподатковуються за ставками 18 або 5%. При цьому застосування ставок ПДФО залежить від того, чи є податковий агент платником податку на прибуток.

Крім того, відповідно до пп. 170.5.3 ПКУ дивіденди, нараховані на користь фізосіб (у тому числі нерезидентів) за акціями або іншими корпоративними правами, які мають статус привілейованих або інший статус, що передбачає виплату фіксованого розміру дивідендів чи суми, яка є більшою за суму виплат, розраховану на будь-яку іншу акцію (корпоративне право), емітовану таким платником податку, прирівнюються з метою оподаткування до виплати заробітної плати з відповідним оподаткуванням та включенням суми виплат до складу витрат платника податку, тобто за ставкою 18%.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Податкова знижка вартості навчання:
сума компенсації

Платник податку має право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року. Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року.

До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів і їх покупця. У зазначених документах обов'язково повинно бути відображено вартість таких товарів і строк їх продажу. Однією із підстав застосування платником податку податкової знижки є сплата коштів за навчання.

Алгоритм визначення суми податкової знижки при цьому наступний:

  • визначається база оподаткування шляхом зменшення річної суми нарахованої (виплаченої) заробітної плати на суму обов’язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок зарплати працівника, а також на суму ПСП;
  • на підставі підтверджувальних документів визначається сума витрат у вигляді коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення;
  • база оподаткування зменшується на суму витрат, зазначених у пп. 166.3.3 Податкового кодексу України;
  • розраховується сума податку на доходи фізичних осіб, у зв’язку з використанням права на податкову знижку, від бази оподаткування, зменшеної на суму витрат у вигляді коштів, сплачених платником податку за здобуття середньої професійної або вищої освіти;
  • здійснюється порівняння розрахункової суми податку із сумою податку, фактично утриманого із зарплати за рік.

У разі якщо сума податку, утриманого із зарплати, перевищує розраховану суму податку, то сума перевищення підлягає поверненню платнику податку.

Для отримання податкової знижки необхідно подати декларацію про майновий стан і доходи до податкової інспекції за місцем проживання до кінця поточного року.

Для осіб, які провадять незалежну професійну діяльність і є пенсіонерами за вислугу років нарахування ЄСВ здійснюється на загальних підставах

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській  області нагадує, що з 1 січня 2017 року особа, яка провадить незалежну професійну діяльність та не отримує дохід (прибуток) у звітному році або окремому місяці звітного року від такої діяльності, зобов’язана визначити базу нарахування ЄСВ, незважаючи на наявність трудових відносин з роботодавцем. Сума ЄСВ не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

При цьому звертаємо увгу: звільнення від сплати за себе ЄСВ передбачено для фізичних осіб — підприємців, у тому числі тих, які обрали спрощену систему оподаткування, за умови якщо вони є пенсіонерами за віком та отримують відповідно до закону пенсію. Для осіб, які провадять незалежну професійну діяльність і є пенсіонерами за вислугу років та отримують відповідно до закону пенсію, нарахування ЄСВ здійснюється на загальних підставах.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Яка вартість подарунків не оподатковується ПДФО у 2017 році

Податківці Первомайського відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області нагадують: якщо вартість дарунка, який надається платнику податків, не перевищує у 2017 році 800 грн, то він не оподатковується ПДФО

ДФСУ у листі від 24.02.2017 р. № 2985/5/99-99-13-02-03-16 нагадала, що згідно з пп. 165.1.39 ПКУ, до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань), якщо їх вартість не перевищує 25% однієї мінімальної зарплати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі.

Отже, якщо вартість дарунка, який надається платнику податків, не перевищує у 2017 році 800 грн, то вона не є об’єктом оподаткування ПДФО.

Якщо ж вартість дарунка перевищує цей розмір, то сума такого перевищення оподатковується ПДФО як додаткове благо з урахуванням п. 164.5 ПКУ. Тобто коефіцієнт застосовується виключно до суми перевищення.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Щоб стати „спрощенцем” з другого кварталу – подайте заяву

Про це нагадує Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській  області.

Суб’єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм ПКУ, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше, ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий суб’єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.

До поданої заяви додається розрахунок доходу за попередній календарний рік.

Останній день подання заяви щодо переходу на спрощену систему оподаткування з 1 квітня 2017 року та розрахунку доходу за попередній календарний рік – 16 березня 2017 року.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

За реалізацію технічно складних побутових товарів без РРО штрафуватимуть

Платники єдиного податку, які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, цього року зобов’язані застосовувати РРО незалежно від обсягу отриманого доходу від продажу.

Водночас згідно з п. 6 ст. 9 Закону про РРО при продажу товарів (крім технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту) (наданні послуг) фізичними особами — підприємцями, які належать відповідно до Податкового кодексу до груп платників єдиного податку, що не застосовують РРО, не застосовуються РРО та розрахункові книжки.

При цьому термін «технічно складні побутові товари, що підлягають гарантійному ремонту», для цілей Закону про РРО вживається у значенні, наведеному в Законі №1023. Перелік груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні, в цілях застосування РРО встановлюється Кабінетом Міністрів України.

Пунктом 6 розділу ІІ Закону №1791 встановлено, що Кабінет Міністрів України у тримісячний строк з дня набрання чинності цим Законом має, зокрема, прийняти нормативно-правові акти, необхідні для реалізації зазначеного Закону.

Кабінет Міністрів України оприлюднив проект постанови, яким затверджено Перелік груп технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту (обслуговуванню) або гарантійній заміні, в цілях застосування РРО.

В уряді пояснюють, що шляхом обов’язкового застосування РРО намагаються досягнути більшої прозорості при реалізації технічно складних побутових товарів, а також захистити права споживачів у разі придбання таких товарів неналежної якості.

Перелік містить такі групи товарів:

  • «Вироби із чорних металів»,
  • «Реактори ядерні, котли, машини, обладнання і механічні пристрої, їх частини»,
  • «Електричні машини, обладнання та їх частини; апаратура для запису або відтворення звуку, телевізійна апаратура для запису та відтворення зображення і звуку, їх частини та приладдя»,
  • «Засоби наземного транспорту, крім залізничного або трамвайного рухомого складу, їх частини та обладнання»,
  • «Прилади та апарати оптичні, фотографічні, кінематографічні, контрольні, вимірювальні, прецизійні; медичні або хірургічні; їх частини та приладдя»,
  • «Годинники всіх видів та їх частини»,
  • «Музичні інструменти; їх частини та приладдя»,
  • «Зброя, боєприпаси; їх частини та приладдя»,
  • «Іграшки, ігри та спортивний інвентар; їх частини та приладдя».

До затвердження цього Переліку передбачені законодавством штрафи до ФОП-єдинників, які реалізують технічно складні побутові товари, що підлягають гарантійному ремонту, не застосовуються.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Які суми не включаються до доходу юрособи-"єдинника"

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області нагадує, що відповідно до п. 292.11 ПКУ до складу доходу, визначеного цією статтею, не включаються:

1) суми ПДВ;

2) суми коштів, отриманих за внутрішніми розрахунками між структурними підрозділами платника єдиного податку;

3) суми фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, отриманої та поверненої протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, та суми кредитів;

4) суми коштів цільового призначення, що надійшли від Пенсійного фонду та інших фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування, з бюджетів або державних цільових фондів, у тому числі в межах державних або місцевих програм;

5) суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг) - платнику єдиного податку та/або повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів;

6) суми коштів, що надійшли як оплата товарів (робіт, послуг), реалізованих у період сплати інших податків і зборів, встановлених ПКУ, вартість яких була включена до доходу юридичної особи при обчисленні податку на прибуток підприємств;

7) суми ПДВ, що надійшли у вартості товарів (виконаних робіт, наданих послуг), відвантажених (поставлених) у період сплати інших податків і зборів, встановлених ПКУ;

8) суми коштів та вартість майна, внесені засновниками або учасниками платника єдиного податку до статутного капіталу такого платника;

9) суми коштів у частині надмірно сплачених податків і зборів, встановлених ПКУ, та суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, що повертаються платнику єдиного податку з бюджетів або державних цільових фондів;

10) дивіденди, отримані платником єдиного податку - юридичною особою від інших платників податків, оподатковані в порядку, визначеному ПКУ.

Нарахування ЄСВ з мінімальної зарплати: таблиця від ДФС

Вимога щодо нарахування ЄСВ з мінімальної зарплати

Якщо база нарахування ЄСВ не перевищує розміру мінімальної зарплати, встановленої законом на місяць, за який отримано дохід, сума ЄСВ розраховується як добуток розміру мінімальної зарплати, встановленої законом на місяць, за який отримано дохід (прибуток), та ставки ЄСВ (22 %) за умови перебування у трудових відносинах повний календарний місяць або відпрацювання всіх робочих днів звітного місяця

Застосовується

Не застосовується

Якщо працівника прийнято з першого робочого дня та звільнено останнім робочим днем звітного місяця

До заробітної плати з джерела не за основним місцем роботи(базою нарахування ЄСВ є отриманий дохід (прибуток) незалежно від його розміру)

Якщо працівник (за основним місцем роботи) працює на умовах неповного робочого часу

До заробітної плати (доходу) працівника-інваліда, який працює на підприємстві, в установі або організації, де застосовується ставка 8,41 %

Якщо працівник частину місяця перебував у відпустці без збереження заробітної плати* (база нарахування ЄСВ не перевищує розміру мінімальної зарплати)

До заробітної плати (доходів) працівників всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ та УТОС, де застосовується ставка 5,3 %

Для працівників, які виконують на тому ж підприємстві, в установі, організації поряд зі своєю основною роботою, додаткову роботу за іншою професією (посадою) (оскільки це є основним місцем роботи)

До заробітної плати (доходу) підприємств та організацій, громадських організацій інвалідів, де застосовується ставка 5,5 % (для працюючих інвалідів)

Для працівника (за основним місцем роботи), який відпрацював частину місяця, а іншу частину перебував на лікарняному, де загальна сума нарахованого доходу (сума зарплати за відпрацьований час та лікарняного) не перевищує розміру мінімальної зарплати

До працівників, яким надано відпустки без збереження заробітної плати на період проведення АТО у відповідному населеному пункту з урахуванням часу, необхідного для повернення до місця роботи, але не більш як сім календарних днів після прийняття рішення про припинення АТО

Для працівника (за основним місцем роботи), який перебував на лікарняному повний місяць, у якому сума нарахованого лікарняного менше за мінімальний розмір зарплати, встановленої законом на місяць, за який нараховується зарплата (дохід)

Якщо працівника прийнято не з першого робочого дня та звільнено не останнім робочим днем звітного місяця

Якщо після розподілу лікарняного (суми допомоги по тимчасовій непрацездатності відносяться до того місяця, за який вони нараховані) загальний дохід за місяць становить менше мінімального розміру

Якщо працівник повний місяць перебував у відпустці без збереження заробітної плати (база нарахування ЄСВ відсутня)

Для працівників, які перебували у щорічних відпустках (на дітей, чорнобильських), у разі якщо фактична база нарахування ЄСВ менше мінімальної зарплати

Для працівника (за основним місцем роботи) у якого початок та закінчення лікарняного припадають на різні місяці, ЄСВ у місяці початку лікарняного, нараховується за фактично відпрацьований час, оскільки загальна сума доходу ще не є відомою (суму лікарняних буде визначено після надання листка непрацездатності)

Якщо сума допомоги по вагітності та пологах (відноситься до місяців за який її нараховано) у якомусь місяці менше**

У разі звільнення або прийняття працівника на основне місце роботи протягом місяця, в якому нарахована зарплата за відпрацьований час не перевищує розміру мінімальної зарплати, встановленої законом на місяць (сума ЄСВ розраховується з фактично нарахованої зарплати незалежно від її розміру)

У разі звільнення або прийняття працівника на основне місце роботи за умови відпрацювання ним всіх робочих днів звітного місяця за графіком роботи

Якщо нараховуємо зарплату зовнішньому суміснику (не основне місце роботи), ЄСВ нараховується на фактичний дохід

Якщо працівник – інвалід працює у ФОП (ставка ЄСВ – 22 %)

 

17 лютого - останній день сплати податків
за IV квартал 2016 року

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області нагадує, що 17 лютого, п'ятниця, закінчується строк сплати:

  • податку на прибуток підприємств за IV квартал 2016 року;
  • частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об'єднаннями за результатами фінансово-господарської діяльності за IV квартал 2016 року;
  • ПДВ за IV квартал 2016 року;
  • екологічного податку за IV квартал 2016 року;
  • рентної плати за користування надрами за IV квартал 2016 року;
  • рентної плати за спеціальне використання води за IV квартал 2016 року;
  • рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів за IV квартал 2016 року;
  • збору за місця для паркування транспортних засобів за IV квартал 2016 року;
  • туристичного збору за IV квартал 2016 року;
  • авансового внеску з єдиного податку за лютий 2017 року платниками єдиного податку 1-ї та 2-ї групи;
  • єдиного податку з сум доходів, що оподатковуються за ставкою 15% та задекларовані в IV кварталі 2016 року платниками, віднесеними до 1-ї та 2-ї групи;
  • єдиного податку за IV квартал 2016 року платниками, віднесеними до 3-ї групи;
  • ПДФО та військового збору, визначених у декларації про доходи підприємцями, які застосовують загальну систему оподаткування, за 2016 рік.

Як отримати податкову знижку на житло

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області нагадує, що відповідно до пп. 166.3.1 ПКУ платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати, зокрема, частину суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом, що визначається відповідно до статті 175 ПКУ.

Таке включення можливе за умови наявності документального підтвердження витрат, що включаються до податкової знижки:

- кредитного договору та нотаріально завіреного договору іпотеки;

- відповідних платіжних документів, в яких чітко визначено суму сплачених відсотків за користування іпотечним кредитом та прізвище, ім’я, по-батькові платника податку як платника цих процентів (рахунок з відбитком каси про перерахування коштів, платіжне доручення банку з відміткою про перерахування коштів);

- паспорта платника податку з позначкою про реєстрацію за місцезнаходженням житлового будинку (квартири, кімнати), щодо якого оформлено іпотечний житловий кредит.

Оригінали таких документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку, достатнього для проведення контролюючим органом податкової перевірки стосовно нарахування такої податкової знижки.

Платники податку зобов’язані на вимогу контролюючого органу та в межах його повноважень пред’являти документи і відомості, пов’язані з виникненням доходу або права на отримання податкової знижки, обчислення і сплатою податку, та підтверджувати необхідними документами достовірності відомостей, зазначених у податковій декларації з цього податку.

Для прискорення проведення контролюючим органом розрахунку сум, що підлягають поверненню з бюджету, і забезпечення правильності визначення зазначених сум доцільно надавати до податкової інспекції копії зазначених документів.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Скільки підприємець має сплатити ЄСВ за місяць, за квартал, за рік?
(таблиці від ДФС)

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області надає таблиці, які допоможуть розібратися скільки та коли підприємець має сплатити єдиного соцвнеску за місяць, за квартал, за рік 2017 рік

Категорія ФОП

Сума ЄСВ

Мінімальний страховий внесок

Строк сплати

за місяць,
грн

за квартал,
грн

за рік,
грн

ФОП, які обрали спрощену систему оподаткування

Мінімальний страховий внесок (22 % мінімальної зарплати)

704,00

2112,00

8448,00

До 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок
(19 квітня, 19 липня,
19 жовтня, 19 січня 2018 р.)

Платники єдиного податку першої групи

0,5 мінімального страхового внеску (3200 грн х 22 % х 0,5)

352,00

1056,00

4224,00

ФОП, які обрали загальну систему оподаткування

Мінімальний страховий внесок (22 % мінімальної зарплати)

704,00

мають право на сплату авансових платежів

8448,00

Остаточний розрахунок за календарний рік, до 10 лютого наступного року

Особи, які провадять незалежну професійну діяльність

Мінімальний страховий внесок (22 % мінімальної зарплати)

704,00

мають право на сплату авансових платежів

8448,00

Остаточний розрахунок за календарний рік, до 1 травня наступного року

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Неповний робочий день та зарплата менше мінімальної:
як розрахувати ЄСВ?

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області повідомляє, що ДФСУ у підкатегорії 301.04.01 ресурсу "ЗІР" зазначила, що роботодавець має право нарахувати працівнику, який працює неповний робочий день, заробітну плату нижчу за мінімальну, але за умови, що сума нарахованої заробітної плати має бути не менша ніж частина від мінімальної заробітної плати, що припадає на фактично відпрацьований час.

При цьому роботодавець розраховує суму єдиного внеску, як добуток розмiру мiнiмальної заробiтної плати, встановленої законом на мiсяць, за який отримано дохiд (прибуток), та ставки ЄСВ незалежно від того, що працівник працював не повний робочий день.

При нарахуванні заробітної плати (доходів) фізичним особам з джерел не за основним місцем роботи ставка ЄСВ застосовується до визначеної бази нарахування незалежно від її розміру.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Не пропустіть! 9 лютого закінчується термін подання податкової звітності за IV квартал та 2016 рік

9 лютого є граничним терміном подання податкової звітності за IV квартал та 2016 рік, а також алкогольно-тютюнової звітності за січень 2017 року

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області нагадує, що 9 лютого закінчується строк подання до ДФС:

звіту про суми податкових пільг за IV квартал 2016 року;

декларації з податку на прибуток за 2016 рік платниками, у яких податковий період дорівнює календарному кварталу.;

фінансової звітності за 2016 рік платниками податку на прибуток, у яких податковий період дорівнює календарному кварталу. ;

розрахунку частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету за результатами щоквартальної фінансово-господарської діяльності, за 2016 рік;

розрахунку податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне представництво, на підставі складення окремого балансу фінансово-господарської діяльності, за 2016 рік платниками, у яких податковий період дорівнює календарному кварталу;

розрахунку податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіцієнта 0,7, за 2016 рік платниками, у яких податковий період дорівнює календарному кварталу;

декларації з ПДВ за IV квартал 2016 року та заяви про вибір квартального звітного періоду з ПДВ у 2017 році;

податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. №1ДФ) за IV кв. 2016 року;

декларації про майновий стан і доходи, отримані фізичною особою Ї підприємцем на загальній системі оподаткування від провадження господарської діяльності за 2016 рік. Нагадуємо, що декларація подається за новою формою ;

декларації платника єдиного податку — юрособи (III група) за 2016 рік;

декларації платника єдиного податку — підприємця (III група) за 2016 рік;

декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України, у т. ч. спільному підприємству з іноземними інвестиціями, і знаходяться за її межами, за IV квартал 2016 року;

декларації з екологічного податку за IV квартал 2016 року;

декларації з рентної плати за IV квартал 2016 року;

розрахунків рентної плати за користування надрами (додатки 1 та 3 до декларації) за IV квартал 2016 року;

розрахунків з рентної плати за спеціальне використання води (додатки 5,6,7 до декларації) за IV квартал 2016 року;

звіту про використання води (форма №2ТП-водгосп (річна)) за 2016 рік платниками рентної плати за спеціальне використання води;

розрахунків з рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів (додатки 8, 9) за IV квартал 2016 року;

декларації збору за місця для паркування транспортних засобів за 2016 рік;

декларації туристичного збору за 2016 рік;

звіту з ЄСВ (додаток Д5) за 2016 рік підприємцями, незалежно від системи оподаткування

 9 лютого також граничний термін подання звітності щодо виробництва й обігу спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів (форми №1-РС, №2-РС, №3-РС, №1-ОА, №1-ОТ) за січень 2017 року.

Нагадуємо, що завдяки Закону №1791 у роздрібних торгівців з 2017 року вже немає обов’язку подавати цю звітність – ані щодо алкоголю, ані щодо тютюнової продукції (йдеться про форми №1-РА та № 1-РТ.).

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Мінімальний термін зберігання документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, – 1095 днів з дня подання відповідної податкової звітності

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області зазначає, що згідно з пунктом 44.1 ПКУ для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, визначених у п. 44.1 ПКУ, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а у разі її неподання – з передбаченого ПКУ граничного терміну подання такої звітності (п. 44.3 ПКУ).

Якщо документи, визначені у пункті 44.1 ПКУ, пов'язані з предметом перевірки, проведенням процедури адміністративного оскарження прийнятого за її результатами податкового повідомлення-рішення або судового розгляду, такі документи повинні зберігатися до закінчення перевірки та передбаченого законом строку оскарження прийнятих за її результатами рішень та/або вирішення справи судом, але не менше строків, передбачених пунктом 44.3 ПКУ (пункт 44.4 ПКУ).

Тобто, статтею 44 ПКУ встановлено мінімальний термін зберігання документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, – 1095 днів з дня подання відповідної податкової звітності із збільшенням цього строку при проведенні процедури оскарження у разі визначення сум зобов’язання контролюючими органами.

Порядок створення, прийняття і відображення у бухгалтерському обліку, а також зберігання первинних документів, облікових регістрів, бухгалтерської звітності підприємствами встановлений Положенням №88.

Згідно з пп. 6.6 Положення №88 строк зберігання первинних документів, облікових регістрів, бухгалтерської та іншої звітності в архіві підприємства, установи визначається згідно з нормативно-правовим актом з питань визначення строків зберігання документів, затвердженим центральним органом виконавчої влади у сфері архівної справи і діловодства.

Наказом №578/5 встановлено Перелік типових документів, що створюються під час діяльності державних органів та органів місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів.

Перелік № 578/5 включає список типових документів, які створюються на підприємстві, із зазначенням строків їх зберігання та додаткових приміток до статей, які коментують і уточнюють строки зберігання документів.

Строки зберігання бухгалтерської документації конкретизує наступна примітка до статей: «За умови завершення перевірки державними податковими органами з питань дотримання податкового законодавства, а для органів виконавчої влади, державних фондів, бюджетних організацій, суб'єктів господарювання державного сектору економіки, підприємств і організацій, які отримували кошти з бюджетів усіх рівнів та державних фондів або використовували державне чи комунальне майно, – ревізії, проведеної органами державного фінансового контролю за сукупними показниками фінансово-господарської діяльності. У разі виникнення спорів (суперечок), порушення кримінальних справ, відкриття судами провадження у справах – зберігаються до ухвалення остаточного рішення» (пункт 2.11 Переліку №578/5, далі – Примітка).

Зазначена Примітка уточнює строки зберігання майже всіх документів бухгалтерського обліку та звітності, які визначені підпунктом 4.2 пункту 4 «Облік та звітність» розділу I Переліку № 578/5.

Зокрема, первинні документи і додатки до них, що є підставою для записів у регістрах бухгалтерського обліку та податкових документах, договори, угоди, документи про приймання виконаних робіт, облікові регістри бухгалтерського обліку тощо зберігаються 3 роки після закінчення строку дії договору з урахуванням строків, визначених Приміткою, тобто за умови завершення перевірки державними податковими органами з питань дотримання податкового законодавства (статті 330, 334, 336, 351 підпункту 4.2 пункту 4 розділу I Переліку № 578/5).

Згідно статті 311 підпункту 4.2 пункту 4 розділу I Переліку № 578/5 річна фінансова звітність зберігається до ліквідації організації, квартальна — 3 роки (за відсутності річної звітності – до ліквідації).

Таким чином, з урахуванням вищевикладеного, термін зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності та інших документів, пов’язаних з обчисленням та сплатою податків складає три роки за умови завершення перевірки державними податковими органами з питань дотримання податкового законодавства (річної фінансової звітності – до ліквідації підприємства).

Адміністрування податку на нерухомість у 2017 році: роз'яснення ДФС

Законом № 1791-VIII внесено зміни в частині адміністрування податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Первомайське відділеня Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області повідомляє, що з 1 січня 2017 року набрав чинності Закон України від 20 грудня 2016 року № 1791-VIII.

Законом внесено зміни в частині адміністрування податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, зокрема: гранична ставка податку на нерухомість – 1,5% за 1 кв.метр (торік 3%). Ставки на поточний рік встановлюються рішеннями рад.

Збережено норму за якою власники житлової нерухомості, загальна площа якої перевищує 300 квадратних метрів (для квартири) та/або 500 квадратних метрів (для будинку), платитимуть додатково 25000 гривень на рік за кожен із вказаних об'єктів житлової нерухомості (його частку).

Законом №1791 установлено, що з 1 січня 2017 року до прийняття відповідним органом місцевого самоврядування рішення про встановлення ставок місцевих податків і зборів на 2017 рік відповідно до Закону №1791, встановлені таким органом місцевого самоврядування ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, застосовуються з коефіцієнтом 0,5

Звільнено від оподаткування нерухомість у зоні АТО та на лінії зіткнення на період з 14 квітня 2014 року та до закінчення проведення АТО

Доповнено перелік пільговиків:

- об’єктами нежитлової нерухомості державних та комунальних дитячих санаторно-курортних закладів та закладів оздоровлення та відпочинку дітей, а також дитячих санаторно-курортних закладів та закладів оздоровлення і відпочинку дітей, які знаходяться на балансі підприємств, установ та організацій, які є неприбутковими і внесені до Реєстру неприбуткових установ та організацій

- об’єктами нежитлової нерухомості державних та комунальних центрів олімпійської підготовки

- об’єктами нежитлової нерухомості баз олімпійської та паралімпійської підготовки

- та об’єктами житлової нерухомості, які належать багатодітним або прийомним сім’ям, у яких виховується п’ять та більше дітей

Пільги зі сплати податку на нерухомість для фізичних осіб залишаються на рівні минулого року. База оподаткування об’єктів житлової нерухомості зменшується:

а) для квартири/квартир незалежно від їх кількості - на 60 кв. метрів;

б) для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості - на 120 кв. метрів;

в) для різних типів об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток), - на 180 кв. метрів.

З 1 січня 2017 року пільги для фізичних осіб не застосовуються до:

- об’єкта/об’єктів оподаткування, якщо площа такого/таких об’єкта/об’єктів перевищує п’ятикратний розмір неоподатковуваної площі, встановленої підпунктом 266.4.1 (для квартир 60Х5 = 300 кв.м., для будинків 120Х5=600 кв.м; для різних типів 180Х5=900 кв.м.).

- об’єкта/об’єктів оподаткування, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, позичку, використовуються у підприємницькій діяльності.

Юридичні особи у 2017 році сплачують податок за 2017 рік, а фізичні – за 2016 рік з застосуванням минулорічних ставок і пільг.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

ДФС про скасування спецрежиму ПДВ з 2017 року:
новий лист

Первомайське відділеня Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області нагадує що з 01.01.2017 року втратила чинність стаття 209 ПКУ, яка регламентувала спеціальний режим оподаткування  ПДВ діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства (про це ми розповідали тут і тут).

З огляду на це, ДФСУ у листі від 03.01.2017 р. №8/7/99-99-15-03-02 надала роз'яснення щодо врегулювання окремих питань, пов'язаних зі скасуванням спецрежиму ПДВ.

 Щодо анулювання реєстрації суб'єктів спеціального режиму оподаткування ПДВ

З 01.01.2017 р. у зв’язку зі скасуванням спеціального режиму оподаткування ПДВ усі сільгоспвиробники, які зареєстровані як суб’єкти спеціального режиму оподаткування, будуть переведені на загальну систему оподаткування ПДВ.

При цьому для здійснення переходу від сільгоспвиробника не вимагається подання заяви про зняття його з реєстрації як суб'єкта спеціального режиму оподаткування або про його реєстрацію як платника ПДВ на загальних підставах. Таке виключення із реєстру суб'єктів спеціального режиму оподаткування буде здійснено на підставі рішення контролюючого органу.

Щодо подання звітності з ПДВ

Починаючи з податкової звітності за перший звітний (податковий) період 2017 року сільгоспвиробники подають до ДФС виключно податкову декларацію з позначкою "0110" за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 28.01.2016 р. №21, у якій відображатимуться розрахунки з бюджетом за усіма операціями такого сільгоспвиробника.

Якщо в сільгоспвиробника за результатами здійснення сільськогосподарської діяльності за останній звітний (податковий) період перебування на "спецрежимі" було задеклароване від’ємне значення різниці між податковими зобов’язаннями і податковим кредитом (значення рядка 21 декларації), то такі суми податку переносяться із декларації з ПДВ із позначкою 0121 - 0123, 0130, поданої за останній звітний (податковий) період перебування на спеціальному режимі (грудень 2016 року/ ІV квартал 2016 року), до декларації з ПДВ із позначкою 0110 (рядок 16.1) за перший звітний період 2017 року (січень 2017 року/ І квартал 2017 року).

Приклад. У декларації з ПДВ із позначкою "0121" за звітний(податковий) період грудень 2016 року рядок 21 " Сума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду" становить 3000 грн.

У декларації з ПДВ із позначкою "0110" за звітний(податковий) період грудень 2016 року рядок 21 становить 1000 грн.

Отже, у декларації з ПДВ із позначкою "0110" за звітний (податковий) період січень 2017 року рядок 16.1 становитиме 4000 грн ([3000 грн, значення рядка 21 декларації із позначкою "0121" за грудень 2016 року] + [1000 грн, значення рядка 21 декларації з позначкою "0110" за грудень 2016 року]).

У разі виявлення з 01.01.2017 р. помилок, допущених у декларації з ПДВ з позначками "0121" - "0123" за звітні (податкові) періоди до 01.01.2017 р., застосовуються норми ПКУ, чинні на дату виправлення таких помилок.

Зважаючи на те, що з 01.01.2017 р. скасовується дія спеціального режиму оподаткування сільгоспвиробників, уточнення показників податкових декларацій з ПДВ з позначками "0121" - "0123", здійснюється за формою уточнюючого розрахунку до декларації "0110".

При цьому, якщо за результатами подання у 2017 році та надалі уточнюючого розрахунку до податкової декларації з ПДВ за звітні (податкові) періоди до 01.01.2017 р. збільшується позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту, таке позитивне значення підлягає сплаті до бюджету у повному обсязі відповідно до норм ПКУ, чинних на дату подання уточнюючого розрахунку.

 Щодо закриття додаткових електронних рахунків

Додаткові електронні рахунки закриваються з дня, наступного за граничним терміном сплати ПЗ за грудень 2016 року, а для платників, які обрали квартальний податковий період, - за ІV квартал 2016 року.

Отже, додаткові електронні рахунки будуть закриті після проведення розрахунків з бюджетом за деклараціями з ПДВ із позначками 0121 - 0123, за результатами останнього звітного періоду 2016 року:

  • для сільськогосподарських товаровиробників, які застосовують місячний податковий період, - починаючи з 31 січня 2017 року;
  • для сільськогосподарських товаровиробників, які застосовують квартальний податковий період, - починаючи з 20 лютого 2017 року.

Починаючи із зазначених дат усі розрахунки з бюджетом за результатами поданої податкової звітності сільгоспвиробниками здійснюються із застосуванням виключно основного електронного рахунка в СЕА ПДВ.

 Щодо реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування

Реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у ЄРПН, складених сільгоспвиробниками за операціями з постачання сільськогосподарських товарів/послуг, визначених відповідно до п. 209.7 ПКУ, має бути здійснена не пізніше 15 січня 2017 року.

Реєстрація таких податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних не може здійснюватися з порушенням вказаного терміну.

Отже, усі податкові накладні/розрахунки коригування, складені сільгоспвиробниками за операціями з постачання с/г продукції у межах спеціального режиму оподаткування, у тому числі з порушенням терміну реєстрації (тобто ПН/РК, складені сільгоспвиробниками за операціями з постачання сільськогосподарської продукції у межах спеціального режиму оподаткування, у яких дата складання до 31.12.2016 року включно), можуть бути зареєстровані лише до 15 січня 2017 року включно. Починаючи з 16 січня 2017 року реєстрація таких податкових накладних та розрахунків коригування здійснюватися не буде.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Річна звітність з ЄСВ для підприємців:
новий лист ДФС

Спосіб подання

ДФС у листі від 25.01.2017 №1592/7/99-99-13-02-01-17 нагадуює, що платниками ЄСВ, зокрема, є фізичні особи-підприємці, у тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування.

Звіт з ЄСВ (додаток 5) до податкового органу подається страхувальником або відповідальною особою страхувальника за місцем взяття на облік в один із таких способів:

- засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації ЕЦП відповідальних осіб;

- на паперових носіях;

- на паперових носіях разом з електронною формою на електронних носіях інформації;

- надсилання з повідомленням про вручення та з описом вкладення за 10 днів до граничного терміну подання звіту.

Порядок та строки подання Звіту

Форми та строки подання Звіту фізичними особами-підприємцями, у тому числі, які обрали спрощену систему оподаткування, передбачено розділом III Порядку №435.

Так, такі особи формують та подають до контролюючих органів Звіт самі за себе один раз на рік до 10 лютого року, що настає за звітним періодом.

Звітним періодом є календарний рік.

Звіт подається за формою №5 згідно з додатком 5 до цього Порядку із зазначенням типу форми «початкова».

Граничний термін подання звіту за 2016 рік – 9 лютого 2017 року.

Фізичні особи-підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, формують та подають самі за себе до контролюючих органів Звіт згідно з таблицею 2 додатка 5 до Порядку.

Пунктом 10 розділу IV Порядку передбачено, що фізичні особи-підприємці, що перебувають на загальній системі оподаткування самі за себе формують та подають до контролюючих органів Звіт згідно з таблицею 1 додатка 5 до Порядку.

Зверніть увагу! Фізичні особи-підприємці, які протягом звітного року змінювали систему оподаткування, формують та подають до контролюючих органів Звіт з наявним титульним аркушем, який включає дві таблиці: таблицю 1 та таблицю 2 додатка 5 до Порядку.

Зауважимо, що відповідальним за правильність та достовірність заповнення Звіту є страхувальник. Звіт складений з порушенням, вважається таким, що не подавався.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Транспортний податок: оновлені правила

Платники податку

Первомайське відділеня Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області нагадує, що платниками транспортного податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають власні легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п'яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного року. Наразі об'єктом оподаткування є легкові автомобілі середньоринкова вартість яких становить понад 1 200 000 грн. (у минулому році транспортний податок сплачувався за автівки вартістю понад 1 033 500 грн).

Зміни у середньоринковій вартості автівок

Суттєво змінилися й правила обрахунку середньоринкової вартості автівок. Наразі Міністерством економічного розвитку і торгівлі України, яке є відповідальним за  визначення середньоринкової вартості автівок за методикою, встановленою Кабміном, до уваги братимуться лише марка авто, його модель, рік випуску, об'єм циліндрів двигуна та тип пального. Тип коробки переключення передач та пробіг легкового автомобіля, які фігурували у попередніх параметрах, відтепер не враховуватимуться.

Зміни законодавства також впроваджують конкретний термін інформування платників щодо об’єктів  оподаткування транспортним податком. Відтепер перелік легкових автомобілів, які є об’єктом для нарахування транспортного податку має щорічно розміщуватися на офіційному веб-сайті Міністерства економічного розвитку і торгівлі України у термін до 1 лютого звітного року.

Розмір ставки податку

Розмір ставки податку за кожен легковий автомобіль залишився без змін - 25000 гривень, так само як й обов’язок юридичних осіб - власників автівок, які будуть вказані у зазначеному переліку, до 20 лютого п.р. подати до податкової інспекції за місцем реєстрації об'єкта оподаткування декларацію, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально.

Порядок сплати

Сплачується транспортний податок, як і раніше, за місцем реєстрації об'єктів оподаткування:

а) фізичними особами - протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

б) юридичними особами - авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Які документи та коли подати сільгосптоваровиробнику, щоб стати "єдинником" IV групи

Первомайське відділеня Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області нагадує, що для переходу на спрощену систему оподаткування або щорічного підтвердження статусу платника єдиного податку IV групи сільськогосподарські товаровиробники подають не пізніше 20 лютого поточного року:

  • загальну податкову декларацію з податку на поточний рік щодо всієї площі земельних ділянок, з яких справляється податок (сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ, багаторічних насаджень), та/або земель водного фонду внутрішніх водойм (озер, ставків та водосховищ), – контролюючому органу за своїм місцезнаходженням (місцем перебування на податковому обліку);
  • звітну податкову декларацію з податку на поточний рік окремо щодо кожної земельної ділянки – контролюючому органу за місцем розташування такої земельної ділянки;
  • розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва – контролюючим органам за своїм місцезнаходженням та/або за місцем розташування земельних ділянок за формою, затвердженою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної аграрної політики, за погодженням із центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову та митну політику;
  • відомості (довідку) про наявність земельних ділянок – контролюючим органам за своїм місцезнаходженням та/або за місцем розташування земельних ділянок.

У відомостях (довідці) про наявність земельних ділянок зазначаються дані про кожний документ, що встановлює право власності та/або користування земельними ділянками, у тому числі про кожний договір оренди земельної частки (паю).

Отже, враховуючи норми пп. 4.1.4 та п. 56.21 ПКУнеобхідні документи для набуття і підтвердження статусу платника єдиного податку четвертої групи до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням (місцем перебування на податковому обліку) можуть подаватися платником податку у строки, встановлені пп. 295.9.1 ПКУ, тобто не пізніше 20 лютого поточного року. 

При цьому, якщо останній день строку подання податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем (п. 49.20 ст. 49 ПКУ). 

ДФС нагадує, що форма розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва затверджена наказом Мінагрополітики від 26.12.2011 р. №772. Форма податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи затверджена наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 р. №578.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Терміни сплати підприємцями ЄСВ у 2017 році 

Первомайське віділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області звертає увагу, що терміни сплати єдиного внеску для фізичних осіб – підприємців у 2017 році залишаться незмінними

Фізичні особи – підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

Фізичні особи – підприємці, які застосовують загальну систему оподаткування, зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 10 лютого наступного року.

Особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 1 травня наступного року.

Зазначена норма передбачена ст. 9 Закону про ЄСВ.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Терміни сплати ПДФО
з доходу в негрошовій формі
або виплаченого готівкою

Первомайське віділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області повідомляє, що з 01.01.2017 р. ПДФО і військовий збір з доходу, наданого у негрошовій формі або виплаченого готівкою з каси податкового агента необхідно сплачувати протягом трьох банківських днів з дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання).

До 01.01.2017 року в зазначеному випадку податок сплачувався до бюджету протягом банківського дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання).

Зазначена норма передбачена пп 168.1.4 Податкового кодексу, з урахуванням змін, внесених Законом України від 21.12.2016 р. №1797.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Зміни у формі декларації про майновий стан і доходи:
листівка від ДФСУ

З 1 січня 2017 року змінено форму податкової декларації про майновий стан і доходи. На що слід звернути увагу, - розповідають податківці

Первомайське віділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області, зміни у формі декларації здійснено для зручності та скорочення часу, що витрачається платниками податків на заповнення декларації, а також з урахуванням змін до податкового законодавства.

Кількість додатків до декларації зменшено з чотирьох до двох.

У зв’язку із запровадженням ставки податку у розмірі 18 відсотків замість 15/20 відсотків, скасовано додаток до декларації, який передбачав здійснення перерахунку ПДФО при отриманні доходів від двох та більше податкових агентів, у випадках передбачених пп. «є» п. 176.1  ПКУ. Отже, тепер платники податків за результатами річного декларування не повинні проводити перерахунок ПДФО та заповнювати окремий додаток.

Також для зручності платників податків скасовано додаток до декларації, в якому платник податків здійснював розрахунок податкових зобов’язань з отриманих іноземних доходів. Тепер сума отриманих іноземних доходів (перерахованих у гривні за валютним курсом Національного банку України, що діяв на момент нарахування (отримання) таких доходів), відповідні податкові зобов’язання, інформація щодо країни походження доходу та назви валюти відображається в декларації без заповнення окремого додатку.

Отже, на сьогодні у додатках до декларації платник здійснює розрахунок податкових зобов’язань лише за доходами, база оподаткування яких розраховується з урахуванням понесених витрат, а саме:

  • при визначенні інвестиційного прибутку (додаток Ф1);
  • при розрахунку  податкових зобов’язань самозайнятими особами (додаток Ф2).

Крім того, для зручносты у відповідних рядках декларації (додатків до неї) зазначені ставки ПДФО та військового збору.

Також, платники податків, які отримали доходи від продажу (обміну) об’єктів рухомого та нерухомого майна, які згідно з ПКУ не підлягають оподаткуванню, при заповненні декларації такі доходи відображають у окремому рядку.

З 01.01.2016 р. змінено порядок сплати авансових платежів з податку на доходи фізичних осіб фізичною особою – підприємцем (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування).

Такі особи розраховують та сплачують авансові платежі згідно з фактичними даними, зазначеними у Книзі обліку доходів і витрат, кожного календарного кварталу до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом (до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня). При цьому авансовий платіж за четвертий календарний квартал не розраховується  та не сплачується.

У зв’язку із зазначеними змінами, тепер в декларації (графа 6 рядка 10.7 декларації) фізичні особи – підприємці (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) відображають загальну (річну) суму ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету, яка розраховується у розділі І додатку Ф2 до декларації та дорівнює значенню рядка 1.1 додатку Ф2.

Разом з тим, довідково в рядках 1.2 – 1.4 додатку Ф2 платники відображають суму сплачених авансових платежів з ПДФО та залишок суми ПДФО, що підлягає сплаті або поверненню.

Податківці також звертають увагу, що в декларації відображається чистий оподатковуваний дохід самозайнятих осіб:

  • фізичною особою – підприємцем (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) чистий оподатковуваний дохід вказується у графі 3 рядка 10.7 декларації,
  • фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність, – в графі 3 рядка 10.8 декларації.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

3  1 січня стартувала деклараційна кампанія - 2017

З початку 2017 року стартувала кампанія декларування громадянами доходів, одержаних протягом 2016 року.

За вибором платника податків декларації подаються за місцем своєї податкової адреси особисто або уповноваженою на це особою; поштою або засобами електронного зв'язку.

Звертаємо увагу, що поштою документи потрібно надсилати з повідомленням про вручення та з описом про вкладення не пізніше, ніж за п'ять днів до закінчення граничного строку подання. Якщо ж декларація подається в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису, то надсилати її потрібно не пізніше закінчення останньої години граничного строку подання.

У разі необхідності платники зможуть отримати безкоштовні консультації і допомогу в заповненні податкової декларації про майновий стан і доходи. Бланки декларацій надаються платникам податків безкоштовно.

Граничні строки подання декларації:

для громадян та осіб, які проводять незалежну професійну діяльність, — до 1 травня року, що настає за звітним. Останній день подання декларації за 2016 рік — 03.05.17;

для підприємців (крім осіб, шо обрали спрощену систему оподаткування) — протягом 40 календарних днів, шо настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (року). Останній день подання декларації за 2016 рік — 09.02.17.

Також нагадуємо, що з 1 січня 2017 року запроваджується нова форма декларації, яка затвер­джена наказом Міністерства фінансів України від 15 вересня 2016 року № 821 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 2 жовтня 2015 року № 859».

Нагадуємо, що обов'язок щодо подання декларації у платників податків виникає:

при отриманні доходів не від податкових агентів (тобто від інших фізичних осіб, які не зареєстровані як самозайняті особи).

До таких доходів відносяться, зокрема, доходи від на­дання в оренду рухомого або нерухомого майна іншим фізичним особам; успадкування чи отримання в дарунок майна не від членів сім'ї першого ступеня споріднення тощо;

при отриманні від податкових агентів доходів, які не підлягали оподаткуванню при виплаті, але які не звіль­нені від оподаткування. До таких доходів відносяться, зокрема, операції з інвестиційними активами; при отриманні іноземних доходів, та в інших випадках, передбачених законодавством, зокрема, при отриманні у власність майна за рішенням суду. Обов'язок платника податку щодо подання декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податку отримував доходи виключно: від податкових агентів, які не включаються до загаль-1 ного місячного (річного) оподатковуваного доходу;

виключно від податкових агентів незалежно від виду і та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, | крім випадків, прямо передбачених IV розділом ПКУ; 1 від операцій продажу (обміну) майна, дарування, і при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений податок відповідно до IV розділу ПКУ;

у вигляді об'єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до п. 174.3 ст. 174 ПКУ.

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ

Електронні сервіси ДФС

На сьогоднішній день зусилля держави і фіскальної служби направлені на створення сприятливих умов для ведення підприємницької діяльності суб’єктами господарювання. Одним із спільних кроків на шляху до порозуміння між фіскальною службою та платниками податків є впровадження електронного документообігу.

Впровадження сучасних інформаційних технологій дозволяє зберегти дорогоцінний час для бізнесу шляхом уникнення черг в податкових інспекціях та заощадити кошти на придбання бланків і паперу. Адже сьогодні йдеться не лише про можливість подання звітності в електронному вигляді. Розуміючи важливість оптимізації  цього процесу для платників податків, Державна фіскальна служба України запровадила цілу низку безкоштовних сервісів для платників податків, скориставшись якими можна отримати необхідну послугу, довідку чи інформацію не виходячи з офісу чи дому.

Електронний кабінет платника (оновлена версія)

Податковий календар

- Стан розрахунків з бюджетом

- Листування з органами ДФС

- Облікові дані

- Пошук інформації в реєстрах ДФС

- Подання заяв/запитів

- Подання декларації про майновий стан і доходи в електронному вигляді

- Сплата податків (фізичним особам)

- Перегляд даних СЕА ПДВ

- Інші електронні сервіси

https://cabinet.sfs.gov.ua

Електронний кабінет платника податків

Подання податкової звітності в електронному вигляді

http://kpp.minrd.gov.ua/Publish/

PublishedApp.aspx

Інформація з реєстрів

- Дані про взяття на облік платників

- Реєстр страхувальників

- Дані реєстру платників ПДВ

- Реєстр платників єдиного податку

- Інформація про РРО

- Інформація про книги ОРО

- Дані реєстру платників акцизного податку з пального

- Реєстр осіб, які здійснюють операції з товарами

https://cabinet.sfs.gov.ua/cabinet/ faces/public/reestr.jspx

 

 

Митна статистика

- Зведені дані митної статистики зовнішньої торгівлі України

http://sfs.gov.ua/ms/

Дізнайся більше про свого бізнес-партнера

- Перевірка потенційних бізнес-партнерів щодо сумлінності сплати податків до бюджету

http://sfs.gov.ua/businesspartner

Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс

Запитання – відповіді з Бази знань

Нормативні та інформаційні документи

Письмові консультації

- Коментарі та пропозиції, актуальні запитання

http://zir.sfs.gov.ua/

 

Антикорупційний сервіс "Пульс"

- Можливість цілодобового повідомлення про неправомірні дії або бездіяльність працівників ДФС

http://sfs.gov.ua/others/puls-

 

Акредитований центр сертифікації ключів

- Надання послуг електронного цифрового підпису

http://acskidd.gov.ua/

Електронна звітність

Спеціалізоване клієнтське програмне забезпечення для формування та подання звітності до "Єдиного вікна подання електронної звітності"

Підтримка користувачів

http://sfs.gov.ua/elektronna-zvitnist/

 

   

Електронна митниця

- Інформація щодо багатофункціональної комплексної системи "Електронна митниця"

http://sfs.gov.ua/baneryi/

mitne-oformlennya/

subektam-zed/elektronna-mitnitsya/

Дані Реєстрів волонтерів АТО

-  Інформація про фізичних осіб - благодійників

http://sfs.gov.ua/volontery

Декларування громадян

-  Податкова декларація про майновий стан і доходи

http://sfs.gov.ua/others/deklaruvannya-gromadyan

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ

Сплата ЄСВ підприємцями та тими, хто здійснює незалежну профдіяльність

Державна фіскальна служба України на виконання доручення Міністерства фінансів України від 28.12.2016 № 31-11170-16-10/37428 (вх. ДФС № 2645/4 від 29.12.2016) для однозначного тлумачення та застосування у 2017 році норм Закону України від 08 липня 2010 року № 2464 – VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон № 2464) надає роз’яснення щодо нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) фізичними особами – підприємцями, у тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування, та особами, які провадять незалежну професійну діяльність.

Законом України від 06 грудня 2016 року № 1774-VІІІ «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України» (далі – Закон № 1774) внесено низку змін до Закону № 2464, які набувають чинності з 01 січня 2017 року, зокрема щодо нарахування та сплати єдиного внеску фізичними особами – підприємцями, у тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування, та особами, які провадять незалежну професійну діяльність.

Дія Закону № 2464 поширюється на відносини, що виникають під час провадження діяльності, пов’язаної зі збором та веденням обліку єдиного внеску.

Платники єдиного внеску зобов’язані своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок (пункт 1 частини другої статті 6 Закону № 2464).

Єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника (частина дванадцята статті 9 Закону № 2464).

Платниками єдиного внеску відповідно до пунктів 4 та 5 частини першої статті 4 Закону № 2464 є фізичні особи – підприємці, у тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування, та особи, які провадять незалежну професійну діяльність.

Єдиний внесок для фізичних осіб-підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування, нараховується на суми, що визначаються такими платниками самостійно для себе, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої Законом № 2464. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску (пункт 3 частини першої статті 7 Закону № 2464).

Водночас, згідно із внесеними змінами, з 01.01.2017 фізичні особи – підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, та віднесені до першої групи платників єдиного податку, визначених у підпункті 1 пункту 291.4 статті 291 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), мають право сплачувати єдиний внесок у сумі не менше за 0,5 мінімального страхового внеску із зарахуванням відповідних періодів здійснення підприємницької діяльності до страхового стажу, який обчислюється відповідно до статті 24 Закону України від 09 липня 2003 року № 1058-IV «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування», пропорційно сплаченому єдиному внеску (абзац другий пункту 3 частини першої статті 7 Закону № 2464 у редакції Закону № 1774).

Базою нарахування єдиного внеску для платників, зазначених у пунктах 4 (крім фізичних осіб – підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування) та 5 частини першої статті 4 Закону № 2464, є сума доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску на місяць. З 2017 року у разі якщо такими платниками не отримано дохід (прибуток) у звітному році або окремому місяці звітного року, такі платники зобов’язані визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої цим Законом. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску (пункт 2 частини першої статті 7 Закону № 2464 в редакції Закону № 1774).

Мінімальний страховий внесок – це сума єдиного внеску, що визначається розрахунково як добуток мінімального розміру заробітної плати на розмір внеску, встановлений законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), та підлягає сплаті щомісяця (пункт 6 частини першої статті 1 Закону № 2464).

Максимальна величина бази нарахування єдиного внеску – це максимальна сума доходу застрахованої особи на місяць, що дорівнює двадцяти п’яти розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом, на яку нараховується єдиний внесок (пункт 4 частини першої статті 1 Закону № 2464).

Згідно з нормами частини п’ятої статті 8 Закону № 2464 єдиний внесок для всіх платників єдиного внеску (крім пільгових категорій) встановлено у розмірі 22 відсотки до визначеної статтею 7 цього Закону бази нарахування єдиного внеску.

 Щодо сум єдиного внеску, які необхідно буде сплатити у 2017 році

Законом України від 21 грудня 2016 року № 1801-VIII «Про Державний бюджет України на 2017 рік» (далі – Закон № 1801) визначено:

прожитковий мінімум для працездатних осіб на 2017 рік:

з 01 січня   2017 року – 1600 грн.;

з 01 травня 2017 року – 1684 грн.;

з 01 грудня 2017 року – 1762 грн.;   

мінімальна заробітна плата у 2017 році відповідно до Закону № 1801:

з 01 січня 2017 року – 3200 гривень.

Враховуючи розмір єдиного внеску (22 відсотки) та норми Закону № 1801, максимальна величина бази нарахування єдиного внеску для фізичних  осіб – підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність на      2017 рік становитиме:

з 01 січня 2017 року – 40000 грн. (1600 х 25);

з 01 травня 2017 року – 42100 грн. (1684 х 25);

з 01 грудня 2017 року – 44050 грн. (1762 х 25).

Якщо сума доходу (прибутку) на місяць перевищує цю суму, то єдиний внесок сплачується лише з максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, яка встановлена законодавством, тобто максимальна сума єдиного внеску, яку необхідно сплатити фізичній особі – підприємцю та особі, яка провадить незалежну професійну діяльність, за 2017 рік складатиме:

з 01 січня 2017 року – 8800 грн. (40000 х 22 відсотки);

з 01 травня 2017 року – 9262грн. (42100 х відсотки);

з 01 грудня 2017 року – 9691 грн. (44050 х 22 відсотки).

Оскільки для фізичних осіб – підприємців, у тому числі тих, які обрали спрощену систему оподаткування, крім фізичних осіб – підприємців віднесених до першої групи платників єдиного податку, та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за місяць, у якому отримано дохід (прибуток), то мінімальна сума єдиного внеску для таких осіб за 2017 рік складатиме:

з 01 січня – 704 грн. (3200 х 22 відсотки).

Для фізичних осіб – підприємців віднесених до першої групи платників єдиного податку, визначених у підпункті 1 пункту 291.4 статті 291 ПКУ, та скористалися зазначеною нормою, мінімальна сума єдиного внеску у 2017 році складатиме:

з 01 січня 2017 року – 352 грн. (3200 х 0,5 х 22 відсотки).

Водночас наголошуємо, що страховий стаж таким особам буде зараховуватись пропорційно сплаченому єдиному внеску.    

 Щодо звільнення від сплати єдиного внеску

З 01.01.2017 фізичні особи – підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, та фізичні особи – підприємці, які перебувають на загальній системі оподаткування, звільняються від сплати за себе єдиного внеску, якщо вони є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу (частина четверта статті 4 Закону № 2464 у редакції Закону № 1774).

Зазначена норма не застосовується до осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.

Щодо термінів сплати єдиного внеску

Терміни сплати єдиного внеску для фізичних осіб – підприємців, у тому числі тих, які обрали спрощену систему оподаткування, та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, у 2017 році залишаться незмінними.

Фізичні особи – підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок (абзац третій частини восьмої статті 9 Закону № 2464).

Фізичні особи – підприємці, які застосовують загальну систему оподаткування, зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 10 лютого наступного року (абзац третій частини восьмої статті 9 Закону № 2464).

Особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний рік, до 1 травня наступного року (абзац четвертий частини восьмої статті 9 Закону № 2464).

  Щодо строків та порядку подання обов’язкової звітності фізичними особами – підприємцями та особами, які провадять незалежну професійну діяльність        

Строки та порядок подання Звіту про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (далі – Звіт) згідно з додатком 5 до Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Мінфіну від 14.04.2015 № 435 (далі – Порядок), залишилися незмінними.

Щодо періоду, за який необхідно сплати єдиний внесок у разі припинення підприємницької діяльності, та подання Звіту із зазначенням типу форми «ліквідаційна»

Фізична особа – підприємець позбавляється статусу підприємця з дати внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності цією фізичною особою (частина восьма статті 4 Закону України від 15 травня 2003 року № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» (далі – Закон № 755)), а отже і позбавляється статусу платника єдиного внеску.

Таким чином, останнім періодом, за який необхідно сплатити єдиний внесок, буде період з дня закінчення попереднього звітного періоду до дня державної реєстрації припинення підприємницької діяльності такої фізичної особи.

У разі припинення діяльності фізичні особи – підприємці та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов'язані подати самі за себе Звіт із зазначенням типу форми «ліквідаційна», де останнім звітним періодом буде період з дня закінчення попереднього звітного періоду до дня державної реєстрації припинення підприємницької діяльності (пункт 8 розділу ІІІ Порядку).

Термін сплати зобов’язань, визначених фізичною особою – підприємцем або особою, яка провадить незалежну професійну діяльність, у Звіті з позначкою «ліквідаційний», настає в день подання такого Звіту, відповідно єдиний внесок необхідно сплатити до дати подання Звіту включно.

Крім цього, зняття з обліку фізичних осіб – підприємців, у тому числі тих, які обрали спрощену систему оподаткування, здійснюється органами доходів і зборів на підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором, а осіб, які провадять незалежну професійну діяльність – за їхньою заявою, після проведення передбачених законодавством перевірок платників, звірення розрахунків та проведення остаточного розрахунку.

У разі державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця або особи, яка провадить незалежну професійну діяльність, така особа користується правами, виконує обов’язки та несе відповідальність, що передбачені для платника єдиного внеску в частині діяльності, яка здійснювалася нею як фізичною особою-підприємцем або особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.

Зазначену інформацію необхідно взяти до уваги, використовувати у роботі та довести до відома платників єдиного внеску. 

Держбюджет-2017:
основні показники та мінімуми

26 грудня Президент Петро Порошенко підписав, а 27 грудня оприлюднено текст Закону  від 21.12.2016 р. №1801-VIII «Про Державний бюджет України на 2017 рік».

Основні показники, встановлені Держбюджетом на 2017 рік:

1. Доходи держбюджету -  731.031.151,7 тис. гривень, у тому числі доходи:

  • загального фонду - 673.737.887,7 тис. грн;
  • спеціального фонду - 57.293.264 тис. грн.

2. Видатки держбюджету - 800.026.255,8 тис. гривень, у тому числі видатки:

  • загального фонду - 739.707.337,3 тис. грн;
  • спеціального фонду - у сумі 60.318.918,5 тис. грн.

3. Соціальні показники

Прожитковий мінімум та пов'язані з ним виплати

Основні демографічні та соціальні групи населення

 

Прожитковий мінімум на одну особу з розрахунку на місяць

з  1 січня

З 1 травня

з 1 грудня

Загальний показник

1544 грн

1624 грн

1700 грн

діти до 6-ти років

1355 грн

1426 грн

1492 грн

діти від 6 до 18 років

1689 грн

1777 грн

1860 грн

працездатні особи

1600 грн

1684 грн

1762 грн

особи, які втратили працездатність

1247 грн

1312 грн

1373 грн

Мінімальна заробітна плата:

  • у місячному розмірі: з 1 січня -3200 гривень;
  • у погодинному розмірі: з 1 січня - 19,34 гривні.

Також встановлено, що у 2017 році  рівень забезпечення прожиткового мінімуму (гарантований мінімум) для призначення допомоги відповідно до Закону "Про державну соціальну допомогу малозабезпеченим сім’ям" у відсотковому співвідношенні до прожиткового мінімуму для основних соціальних і демографічних груп населення становить:

  • для працездатних осіб - 21%,
  • для дітей - 85%,
  • для осіб, які втратили працездатність, та інвалідів - 100% відповідного прожиткового мінімуму.

Розмір державної соціальної допомоги малозабезпеченим сім’ям у 2017 році не може бути більше 75% рівня забезпечення прожиткового мінімуму для сім’ї.

Закон опублікований 27 грудня в "Голосі України" №248/2016 та набирає чинності 1 січня 2017 року.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Шановні платники податків!

Прийміть щирі вітання з Новим 2017 роком та Різдвом Христовим!

 Нехай ці свята як вісники оновлення життя, нових мрій та сподівань, дадуть Вам і Вашим родині добро, мир і злагоду.

Бажаю   Вам   міцного   здоров'я,  творчого   натхнення,  здійснення  усіх  мрій та задумів.

Нехай Новий рік принесе для Вас добробут, благополуччя, родинний затишок, нових друзів та партнерів, пошану та любов від рідних та близьких, яскравих та щасливих подій, всього найкращого!

Хай буде Новий Рік
Схожий на диво,
Щоб кожен день жилося радісно й щасливо!
Щоб здійснилися задуми і мрії,
І щастям повнились надії!

Заступник начальника –
начальник Первомайського відділення
Южноукраїнської ОДПІ
ГУ  ДФС у Миколаївській області
С.В.Будурацький

Шановні платники податків!

З метою організації якісного виконання органами ДФС покладених завдань з обслуговування платників податків, запобігання виконанню можливих ризиків несвоєчасного та неякісного прийняття податкової звітності та надання адміністративних послуг, Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області повідомляє про режим роботи ЦОП  у святкові та вихідні дні:

31 грудня 2016 року – робочий    день    у    режимі    чергування   до     13 год. 00 хв.;

3, 4, 5 січня 2017 року – робочі дні;

6 січня 2017 року – робочий день до 15 год. 45 хв.;

- 9 січня 2017 року – робочий    день    у    режимі    чергування    до         18 год. 00 хв.;

1, 2, 7, 8 січня 2017 року – вихідні дні.

Адміністрація Первомайського відділення
Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області

Податкова відповідає

Чи існує можливість тимчасово при­пинити підприємницьку діяльність?

Порядок проведення державної реєст­рації припинення юридичної особи та порядок державної реєстрації припинен­ня підприємницької діяльності фізичної особи — підприємця визначено Законом України від 15.05.03 № 755-ІУ «Про дер­жавну реєстрацію юридичних осіб, фізи­чних осіб — підприємців та громадських формувань» із змінами та доповненнями (далі — Закон № 755).

Законом № 755 та іншими норматив­но-правовими актами не передбачено тимчасове припинення підприємницької діяльності (декретна відпустка, хвороба, виїзд за кордон та ін.).

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Дід Мороз та Снігуронька теж декларують доходи

Жодне Новорічне свято не обходиться без казкових героїв та «живої» музики в ресторанах і кафе. Власники розважальних закладів, оплачуючи розважальні послуги, виконують функцію податкового агента та мають утримати й перерахувати до бюджету податок на доходи фізичних осіб. Також ці суми виплаченого доходу повинні зазначатися у формі № 1ДФ за ознакою доходу 102.

У разі отримання доходів, які не оподатковувалися при виплаті, всі казкові герої казковими залишаються лише під час святкування, а після свят зобов’язані завітати до фіскальної служби за місцем реєстрації та подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи за наслідками звітного податкового року, а також нарахувати і сплатити до бюджету ПДФО з таких доходів за ставкою 18% та військовий збір — 1,5%.

Нагадуємо: будь-який дохід, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку підлягає оподаткуванню за нормами Податкового кодексу України.

Тож, запрошуємо усіх, хто отримає неоподатковані доходи від надання послуг Діда Мороза, Снігуроньки, музичного супроводу свят, задекларувати отримані доходи та сплатити до бюджету ПДФО та військовий збір або зареєструвати підприємницьку діяльність. Якщо казкові герої — підприємці і послуги надаються у межах цієї діяльності, то підприємницький статус такої фізичної особи має бути зазначено в договорі, а замовнику доцільно отримати від нього витяг з Єдиного державного реєстру про державну реєстрацію його як суб’єкта підприємницької діяльності.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Укладаємо договір «Про визнання електронних документів»

Фахівці Первомайського відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області зазначають, що для укладення договору «Про визнання електронних документів» з органом ДФС в електронному вигляді можуть бути використані безкоштовні програми та онлайн - сервіси, що надані компаніями - учасниками Меморандуму щодо поліпшення процесу подання звітності, впровадження електронних сервісів та розвитку електронного документообігу, які доступні у розділі «Програмне забезпечення» інформаційного ресурсу АЦСК ІДД за посиланням http://acskidd.gov.ua.

При цьому, потрібно також враховувати, що посилені сертифікати ключів підписувачів (платників податків), які отримали послуги електронного цифрового підпису від АЦСК ІДД, передаються до органів ДФС автоматично при підписанні договору «Про визнання електронних документів», використовуючи для цього спеціалізоване програмне забезпечення, онлайн - сервіси, у тому числі надані компаніями - учасниками Меморандуму щодо поліпшення процесу подання звітності, впровадження електронних сервісів та розвитку електронного документообігу, які доступні у розділі «Програмне забезпечення» інформаційного ресурсу АЦСК ІДД за посиланням http://acskidd.gov.ua. Тобто надавати до органів ДФС посилені сертифікати не потрібно. Ними органи ДФС користуються лише під час перевірки електронної звітності та ідентифікації осіб, які її підписали.

Нагадаємо, що для отримання безкоштовного ключа електронного цифрового підпису (ЕЦП) потрібно звернутися до  пункту реєстрації користувачів у місті Миколаєві за адресою: вул. Потьомкінська, 24/2, 1-й поверх, каб.115. Телефон для довідок: (051)23-79-091. Більш детеальну інформацію щодо режиму роботи пунктів реєстрації користувачів АЦСК ІДД ДФС можна переглянути на офіційному інформаційному ресурсі за посиланням http://acskidd.gov.ua.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Офіційне працевлаштування – це запорука соціальної підтримки

Однією з гострих проблем нашого суспільства є виплата заробітної плати « у конвертах». Питання виплати офіційної, прозорої зарплати сьогодні дуже актуальне. Адже більшість працівників іноді свідомо погоджуються на пропозицію роботодавців отримувати офіційну (часто мінімальну) та неофіційну (значно вище мінімальної) зарплатню. Трапляється, що вони навіть не знають про те, що їхня «прозора» зарплата значно відрізняється від тої, яка записана у відомості.

Ця різниця з’ясовується згодом, коли працівнику потрібна довідка про доходи, наприклад, для отримання кредиту чи для пред’явлення у Пенсійний фонд при оформленні пенсії.

Відрадно, що є роботодавці, які усвідомлюють свою відповідальність перед працівниками, перед державою і виплачують заробітну плату прозоро та сплачують із неї належні податки та платежі.

Але, на привеликий жаль, є чимало работодавціав, які ігнорують гарантований рівень мінімальної заробітної плати і змушують робітників працювати на невелику зарплату, часом зовсім не декларуючи оплату їх праці. 

Звертаємось до керівників, які надають перевагу виплаті зарплати в так званих «конвертах»  із закликом проявити свою громадянську позицію і легалізувати реальну зарплатню працівників, не визначаючи їм сумного майбутнього.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Господарська діяльність ОСББ

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області  нагадує, що основна діяльність ОСББ полягає у здійсненні функцій, що забезпечують: 

- реалізацію прав співвласників на володіння та користування спільним майном співвласників,

- належне утримання багатоквартирного будинку та прибудинкової території,

- сприяння співвласникам в отриманні житлово-комунальних та інших послуг належної якості за обґрунтованими цінами та виконання ними своїх зобов'язань, пов'язаних з діяльністю об'єднання.

Кошти об'єднання складаються, у тому числі, з коштів, отриманих об'єднанням у результаті здавання в оренду допоміжних приміщень та іншого спільного майна багатоквартирного будинку.

Об'єкти, що належать до спільного майна багатоквартирного будинку, можуть за рішенням загальних зборів об'єднання передаватися в користування, у тому числі на умовах оренди, фізичним та юридичним особам, за умови що не будуть погіршені умови експлуатації багатоквартирного будинку.

Отже, утворені згідно із Законом «Про об'єднання співвласників багатоквартирного будинку» та внесені до Реєстру ОСББ не сплачують податок на прибуток з будь-яких доходів, отриманих ними в межах статутної діяльності, за умови що такі доходи використовуються такими неприбутковими організаціями виключно для фінансування видатків на їх утримання, реалізації мети та напрямів діяльності, визначених її установчими документами, та не здійснюється розподіл доходу серед засновників (учасників), членів такої організації, працівників, членів органів управління та інших пов'язаних з ними осіб.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Орендна плата нарахована, але не виплачена: терміни для перерахування ПДФО 

Якщо дохід нарахований, але не виплачений, то податок на доходи потрібно перерахувати до бюджету в строки, встановлені для місячного податкового періоду

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС України  у Миколаївській області повідомляє, що ДФСУ у листі від 22.11.2016 р. №12467/Т/99-99-13-02-03-14 нагадує, що відповідно до пп. 164.2.5 ПКУ до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування).

Особливості оподаткування доходів від надання нерухомості в оренду регламентуються п. 170.1 ПКУ, відповідно до якого податковим агентом платника податку - орендодавця щодо його доходу від надання в оренду земельної ділянки сільськогосподарського призначення, земельної частки (паю), майнового паю є орендар.

При цьому об'єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеної в договорі оренди, але не менше ніж мінімальна сума орендного платежу, встановлена законодавством з питань оренди землі.

Доходи, зазначені у пп. 170.1.1 ПКУ, оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування (виплати) за ставкою 18 %.

Якщо ж оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені для місячного податкового періоду (пп. 168.1.5 ПКУ).

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Оновлено «Єдине вікно» подання звітності

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС України  у Миколаївській області повідомляє, що з'явилось доповнення до системи "Єдине вікно подання електронної звітності" до версії 1.25.5.0 станом на 29 листопада 2016 р.

Оприлюднено  доповнення до спеціалізованого клієнтського програмного забезпечення для формування та подання звітності до «Єдиного вікна подання електронної звітності» до версії 1.25.5.0 станом на 29 листопада 2016 р. 

 Зокрема, додано нові форми звітності з ЄСВ (на виконання наказу Мінфіну від 07.09.2016 р. № 813) та підкориговано форми ТТН на переміщення спирту етилового та алкогольних напоїв.

Цей комплект програмного забезпечення включає в себе зміни та доповнення з 23.08.2016 року по 29.11.2016 року включно (містить доповнення починаючи з версії 1.25.0.0) та встановлюється тільки на релізи Системи версії 1.25.*.

При цьому всі персональні довідники та налаштування користувача залишаються незмінними.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Зросли ціни на алкоголь

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС України  у Миколаївській області повідомляє, що набрала чинності постанова КМУ від 09.11.2016 р. № 828, згідно з якою піднято розмір мінімальних оптово-відпускних і роздрібних цін на окремі види

Нові цифри запрацювали з 3 грудня поточного року. Продавцям алкогольної продукції слід перевірити свої відпускні роздрібні ціни на відповідність.

Рішення пов’язано з тим, що запроваджений у вересні 2015 року розмір мінімальних цін сьогодні вже не відповідає реальним витратам суб’єктів господарювання на виробництво та реалізацію алкогольних напоїв. Зокрема, з початку 2016 року зросло акцизне зобов’язання та ціни на спирт.

У пояснювальній записці до документа зазначається, що станом на січень 2016 року ціна на спирт становила в середньому 240 грн за декалітр (одна з основних одиниць об’єму у виноробстві, дорівнює 10 л) з урахуванням ПДВ, а з квітня поточного року підвищилася до 285 грн за декалітр.

Зросли й інші складові. Тому запропоновано провести корекцію мінімальних оптово-відпускних і роздрібних цін на окремі види алкогольних напоїв залежно від коду продукції:

- на горілку та лікеро-горілчані — на 27,1 — 27,86 % (з 54,90 до 69,78 грн за 0,5 л);

- віскі, ром і джин — на 37 — 63 % (до 750 грн за 1 л);

- шампанське — на 40 % (до 69,9 грн за 0,7 л );

- натуральні вина — на 22 % (до 33 грн за 0,7 л);

- кріплені вина та вермути — на 55,6 % (до 42 грн за 0,5 л)

коньяк — на 24 — 27 % (1 л):

  • «три зірки» — з 269,23 до 336,22 грн (опт) та з 420 до 524,5 грн (роздріб),
  • «чотири зірки» —з 285,26 до 352,24 грн (опт) та з 445 до 549,5 грн (роздріб),
  • «п’ять зірок» — з 301,28 до 384,29 грн (опт) та з 470 до 599,5 грн (роздріб).

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

ЗАТВЕРДЖЕНО НОВУ ФОРМУ ДЕКЛАРАЦІЇ ПРО МАЙНОВИЙ СТАН І ДОХОДИ

Первомайське відділення Южноукраїнської  ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області доводить до відома платників податків, що Міністерство фінансів України  наказом від 15.09.2016 р. №821 (далі – Наказ №821) (зареєстрований в Мін'юсті 11.10.2016 р.) затвердило у новій редакції:

- форму податкової декларації про майновий стан і доходи;

- Інструкцію щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи.

Відповідно до п. 46.6 Податкового кодексу України,  до визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набирають чинності для складання звітності за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення.

У Наказі №821 зазначено, що він набере чинності з 31 грудня 2016 року. Тобто, декларацію про доходи за 2016 рік потрібно буде подавати вже за новою формою. 

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

ПІДСУМКИ РОБОТИ ЗА СІЧЕНЬ-ЖОВТЕНЬ 2016 РОКУ

Підсумовуючи роботу у січні-жовтні 2016 року начальник Сергій  Будурацький  зазначив, що Первомайським відділенням Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області забезпечено надходження податків, зборів та платежів до Зведеного бюджету  у сумі 290,5 млн.гривень. Темп росту збору платежів до відповідного періоду минулого року склав 174,5 відсотки,  приріст надходжень – 124,1 млн.гривень.

До Державного бюджету мобілізовано 101,4 млн.гривень податків, зборів та платежів, в тому числі: податку на прибуток підприємств зібрано 1,1 млн. гривень, податку на додану вартість – 51,3 млн.гривень, податку на доходи фізичних осіб – 33,9 млн.гривень., військового збору – 10,8 млн. гривень, рентної плати за користування надрами – 0,9млн.гривень.

Місцевий бюджет міста протягом січня - жовтня  2016 року поповнився на 125,6 млн.гривень податків, зборів та платежів, а місцевий бюджет району  -  на 63,4 млн.гривень.

При цьому, податок на доходи фізичних осіб є одним з бюджетоутворюючих податків. У загальній сумі надходжень до місцевого бюджету міста надходження з податку на доходи фізичних осіб за десять місяців поточного року склали 48,4 відсотка,  що становить  54,9 млн.гривень.

Надходження земельного податку та орендної плати становлять 14,4 млн.гривень; єдиного податку – 15,3 млн.гривень; акцизного податку з реалізації суб’єктами господарювання роздрiбної торгiвлi пiдакцизних товарiв – 23,4 млн.гривень; податку на прибуток – 0,08 млн.гривень податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки – 1,2 млн.гривень.

«Сьогодні ми, як ніколи, зацікавлені у зміцненні конструктивного діалогу з сумлінним бізнесом, який розвиває економіку, створює робочі місця, дбає про інвестиції і таким чином формує основну питому вагу податкових надходжень до бюджетів усіх рівнів», - підсумував начальник інспекції Сергій Будурацький.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Платники єдиного податку стабільно поповнюють місцеві скарбниці

З початку року платники податків Первомайського відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області, які обрали спрощену систему оподаткування, сплатили до місцевого бюджету понад 32,7мільйона гривень єдиного податку, що майже на 11,8 мільйони більше у порівнянні з відповідним періодом минулого року. Зокрема, платниками міста сплачено майже 15,3 млн. грн., Первомайського  району  - 17,4 млн. грн.

За словами начальника Первомайського відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області Сергія Будурацького, сьогодні повнота та своєчасність надходжень до місцевих бюджетів має велике значення, адже це – безпосередня основа видатків на потреби громади.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

ЗА 10 МІСЯЦІВ 2016 РОКУ ДО МІСЦЕВОГО БЮДЖЕТУ НАДІЙШЛО 1,4 МЛН.ГРН.ПОДАТКУ НА НЕРУХОМЕ МАЙНО, ВІДМІННЕ ВІД ЗЕМЕЛЬНОЇ ДІЛЯНКИ

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області нагадує, що відповідно до статті 266 Податкового кодексу України платниками податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки є фізичні та юридичні особи, які є власниками об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості..

Базою оподаткування є загальна площа об’єкта житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його часток. Для фізичних осіб база оподаткування визначається податковим органом на підставі даних Держреєстру речових прав на нерухоме майно або на підставі оригіналів відповідних документів платника податків, зокрема документів на право власності.

Обчислення суми податку з об’єкта/об’єктів нежитлової нерухомості, які перебувають у власності фізичних осіб, здійснюється податковим органом за місцем податкової адреси (місцем реєстрації) власника такої нерухомості виходячи із загальної площі кожного з об’єктів нежитлової нерухомості та відповідної ставки податку.

Зауважимо, що платники податку – юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцезнаходженням об’єкта оподаткування декларацію за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу. Податок сплачується авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом.

За десять місяців 2016 року Первомайським відділенням Южноукраїнської  ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області забезпечено надходження податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, у сумі майже 1,4 млн грн., що на 0,8 млн грн перевищує показник надходження аналогічного періоду 2015 року.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Зі спрощеної на загальну: визначення фінрезультату до оподаткування платниками податку на прибуток 

Первомайське відділення Южноукраїнської  ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області доводить до відома платників податків лист  ДФСУ   від 27.10.2016 р. №23187/6/99-99-15-02-02-15.  ДФСУ  нагадує, що об’єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до НП(С)БО та МСФЗ, на різниці, які виникають відповідно до положень розділу ІІІ ПКУ.

Фінансовий результат до оподаткування формується згідно з правилами бухобліку, у тому числі за операціями які виникли при переході зі спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування.

Розділом III ПКУ не передбачено коригування фінансового результату до оподаткування на різниці, що виникають за операціями при переході зі спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

НОВІ МОЖЛИВОСТІ
ЕЛЕКТРОННОГО КАБІНЕТУ ПЛАТНИКА

Державною фіскальною службою України для зручності платників податків розширено функціональні можливості електронного сервісу «Електронний кабінет платника».

Зокрема, створено вкладку  - «Реєстр неприбуткових організацій та установ», що забезпечує оприлюднення та пошук даних про платників податків, яких включено до Реєстру неприбуткових установ та організацій.

Реєстр містить ідентифікаційні та реєстраційні відомості про неприбуткові організації, а саме, код згідно з ЄДРПОУ, найменування  організації, дату присвоєння ознаки неприбутковості тощо.

Інформація з реєстрів ДФС є загальнодоступною. Користувачі мають можливість у режимі онлайн завантажити, зберегти та роздрукувати оприлюднену інформацію.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

Легальна зарплата - гарантія соціальної захищеності працівника

Проблема виплати зарплати в «конвертах» і неоформлених працівників все ще залишається не вирішеною остаточно.

Статистика свідчить, що об'єм надходжень з податку на доходи фізичних осіб є значним вкладом до місцевих бюджетів, тому реалізація завдань по виконанню соціально економічних програм безпосередньо пов'язана з виплатою легальної заробітної плати.

Небезпека тіньової зарплати полягає не лише в тому, що бюджет недоотримає кошти так потрібні для соціальної сфери, а і в тому, що сам працівник погоджуючись на зарплату «у конвертах» втрачає відпускні під час щорічної відпуски, допомогу з тимчасової непрацездатності, декретні виплати, отримання банківських кредитів, майбутню пенсію тощо.

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області закликає роботодавців легалізувати зайнятість населення та відмовитися від зарплати в «конвертах» та звертається до найманих працівників: якщо з вами не оформлені трудові відносини, вам виплачують заробітну плату меншу за встановлену законодавством, або виплачують з порушенням норм трудового законодавства, звертайтесь до Первомайського відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області за адресою: м. Первомайськ, вул. Театральна, 18.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

На «гарячій лінії» актуальні питання зі справляння податку на доходи фізичних осіб та отримання податкової знижки

Питанням щодо отримання податкової знижки, податкової соціальної пільги та справляння податку на доходи фізичних осіб було присвячено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» з начальником відділу адміністрування податку на доходи фізичних осіб управління податків і зборів з фізичних осіб Первомайського відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області Заніздрою Вікторією Миколаївною.

Пропонуємо Вашій увазі відповіді на запитання, які надійшли під час проведення заходу та відповіді на них.

Питання 1: Який алгоритм нарахування податкової знижки за навчання ?

Алгоритм нарахування податкової знижки наступний:

- визначається база оподаткування шляхом зменшення річної суми нарахованої (виплаченої) заробітної плати на суму єдиного соціального внеску та податкової соціальної пільги з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 р. ІV Податкового кодексу України. При цьому інформацію щодо сум нарахованого загального річного оподатковуваного доходу, застосованих податкових соціальних пільг, утриманого єдиного соціального внеску та податку на доходи фізичних осіб громадяни отримують у вигляді довідки про доходи від свого роботодавця;

- на підставі підтверджувальних документів визначається сума витрат, яку дозволяється включити до податкової знижки, яка не повинна перевищувати для студентів, які навчаються на заочній, вечірній, дистанційній формі навчання – 20520 грн. (1710 грн. х 12 міс.), для денної форми навчання – 17100 грн. (1710 грн. х 10 міс.);

- розраховується сума податку на доходи фізичних осіб, на яку зменшуються податкові зобов’язані у зв’язку з використанням права на податкову знижку, шляхом різниці між базою оподаткування та понесеними платником податку витратами на оплату за навчання, помноженої на ставку податку;

- здійснюється порівняння розрахункової суми податку із сумою податку, фактично утриманого із заробітної плати за рік.

У разі, якщо сума податку, утриманого із заробітної плати перевищує розраховану суму податку, то така сума підлягає поверненню платнику податку.

При цьому, відповідно до п. 179.8 ст. 179 Податкового кодексу України сума, що має бути повернута, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в податковій декларації про майновий стан і доходи протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації.

Питання 2: Які документи повинна подати фізична особа, яка здійснила переобладнання транспортного засобу ?

Фізична особа, яка здійснила переобладнання транспортного засобу та використовує біопаливо (біоетанол, біодизель, стиснутий або скраплений газ та інші види біопалива) з метою отримання податкової знижки повинна подати документи, які підтверджують витрати, здійснені для переобладнання транспортного засобу, сертифікат відповідності для транспортного засобу, що був переобладнаний, та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу (технічний паспорт).

Питання 3: На яку податкову соціальну пільгу мають право батьки, які утримують двох і більше дітей до 18 років ?

Відповідно до п.п. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 розд. IV Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями будь – який платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги у розмірі, що дорівнює 50 відс. розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, що у 2016 році складає 689 гривень.

Платник податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 100 відс. суми пільги, яка визначена п.п. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 ПКУ, у розрахунку на кожну таку дитину (п.п. 169.1.2 п. 169.1 ст. 169 ПКУ), тобто у 2016 році – 689 гривень.

Згідно з абзацом першим п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.

У 2016 році розмір заробітної плати, що дає право на податкову соціальну пільгу, становить – 1930 грн. (прожитковий мінімум на працездатну особу у розмірі 1378 грн. х 1,4).

При цьому граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги одному з батьків у випадку та у розмірі передбаченому п.п. 169.1.2 п. 169.1 ст. 169 ПКУ, визначається як добуток суми, визначеної у абзаці першому п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ, та відповідної кількості дітей.

Питання 4: Чи має право на податкову соціальну пільгу платник податку, який має 3 дітей віком до 18 років, але двоє з них проживає з дружиною?

Якщо батько, який має трьох дітей віком до 18 років, але двоє із них проживають з дружиною від першого шлюбу, бажає скористатися правом на застосування до його доходу податкової соціальної пільги, то разом із поданням до підприємства заяви щодо її застосування подаються, крім документів, визначених у Порядку надання документів для застосування ПСП, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 року № 1227, документи, що підтверджують факт утримання ним дітей. Такими документами може бути довідка органу опіки, рішення суду або нотаріально завірений договір між колишніми чоловіком та дружиною щодо здійснення батьківських прав та виконання обов’язків тим з них, хто проживає окремо від дитини, рішення суду про аліменти.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.

ЯКИЙ ПОРЯДОК ОБЧИСЛЕННЯ ПОДАТКУ НА НЕРУХОМЕ МАЙНО, ВІДМІННЕ ВІД ЗЕМЕЛЬНОЇ ДІЛЯНКИ, У РАЗІ ОТРИМАННЯ ОБ’ЄКТА ЖИТЛОВОЇ НЕРУХОМОСТІ У СПАДЩИНУ ПІСЛЯ СМЕРТІ ЙОГО ВЛАСНИКА?

Відповідно до ст.1216 Цивільного кодексу України від 16.01.2003.№435  спадкування – перехід прав та обов’язків (спадщини) від фізичної особи, яка померла (спадкодавця), до інших осіб (спадкоємців).

Право власності на нерухоме майно виникає у спадкоємця з моменту державної реєстрації цього майна (п.1 ст.182 ЦКУ).
Спадкоємець, який прийняв спадщину, у складі якої є нерухоме майно, зобов’язаний звернутися до нотаріуса за видачею йому свідоцтва про право на спадщину на нерухоме майно та зареєструвати право на спадщину в органах, які здійснюють державну реєстрацію нерухомого майна (ст.1297 ЦКУ).

Згідно з п.п.266.7.4 п.266.7 ст.266 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) органи державної реєстрації прав на нерухоме майно, а також органи, що здійснюють реєстрацію місця проживання фізичних осіб, зобов’язані щоквартально у 15-денний строк після закінчення податкового (звітного) кварталу подавати контролюючим органам відомості, необхідні для розрахунку податку, за місцем розташування такого об’єкта нерухомого майна станом на перше число відповідного кварталу у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.

Порядок подання органами державної реєстрації прав на нерухоме майно та органами, що здійснюють реєстрацію місця проживання фізичних осіб, відомостей, необхідних для розрахунку податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 31.05.2012 №476.

У разі переходу права власності на об’єкт оподаткування від одного власника до іншого протягом календарного року податок обчислюється для попереднього власника за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому він втратив право власності на зазначений об’єкт оподаткування, а для нового власника – починаючи з місяця, в якому виникло право власності (п.п.266.8.1 п.266.8 ст.266 ПКУ).

Податкове/податкові повідомлення – рішення про сплату суми/сум податку, обчисленого згідно з п.п.266.7.1 п.266.7 ст.266 ПКУ, та відповідні платіжні реквізити, зокрема, органів місцевого самоврядування за місцезнаходженням кожного з об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, вручаються платнику податку контролюючим органом за місцем його податкової адреси (місцем реєстрації) до 1 липня року, що настає за базовим податковим (звітним) періодом (роком) (п.п.266.7.2 п.266.7 ст.266 ПКУ).

Тобто, для фізичної особи, яка отримала об’єкт житлової нерухомості у спадщину після смерті його власника, податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, обчислюється контролюючим органом за місцем його податкової адреси (місцем реєстрації), починаючи з місяця, в якому виникло право власності.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Отримайте відомості про доходи onlіne

ДФС України запроваджено новий електронний сервіс «Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді з використанням цифрового підпису».

За допомогою даного сервісу в режимі реального часу, фізична особа може отримати відомості про свої доходи. Для цього необхідно мати електронний цифровий підпис та сформувати запит за допомогою «Спеціалізованого клієнтського програмного забезпечення для формування та подання звітності/запитів до «Єдиного вікна подання електронної цифрової звітності ДФС», яке розміщене на офіційному веб-порталі ДФС України.

Для формування запитів необхідно вибрати з переліку доступних звітних документів форми запиту та відповіді:
F1301801 - Запит щодо отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків.
F1401801 - Відповіді на запит «Відомості з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків.

Зазначені електронні формати розміщені на веб-порталі Державної фіскальної служби України  в Рубриці «Електронна звітність» в розділі «Платникам податків про електронну звітність» в підрозділі «Інформаційно-аналітичне забезпечення» в Реєстрі електронних форм податкових документів.

Відомості про суми отриманих доходів та суми сплачених податків в електронному вигляді надаються за останні три роки (поквартально), відомості за останній звітний період (квартал) надаються через 60 днів після його закінчення.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.
 


Зламався касовий апарат?
Для його ремонту є лише 7 днів!

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області нагадує, що відповідно до ст. 5 Закону про РРО у разі виходу з ладу реєстратора розрахункових операцій на здійснення його ремонту законодавчо відведено не більше 7 робочих днів.

Проведення розрахункових операцій здійснюється:

  • з використанням Книги обліку розрахункових операцій та розрахункової книжки;
  • або із застосуванням належним чином зареєстрованого резервного РРО.

Пунктом 2 ст. 14 Закону про РРО передбачено, що при виході з ладу РРО центри сервісного обслуговування зобов’язані забезпечувати відновлення його роботи протягом 7 робочих днів.

У разі незабезпечення центром сервісного обслуговування гарантійного ремонту РРО не пізніше сьомого робочого дня з дня прийняття в ремонт РРО слід ввести в експлуатацію належним чином зареєстрований на суб’єкта господарювання резервний РРО (п. 4 ст. 14 Закону про РРО)

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Що підготував нам листопад

1)  З листопада подаємо звіт з ЄСВ (додаток 4) за оновленою формою!

18 жовтня набрав чинності Наказ Мінфіну від 07.09.2016 р. №813, яким внесено зміни до Порядку складання звіту з ЄСВ та Інструкції про нарахування ЄСВ. Внаслідок зазначених змін, подавати звіт з ЄСВ (додаток 4) потрібно буде за оновленою формою.

Оскільки Наказ №813 опубліковано у жовтні, то вперше відзвітувати про ЄСВ за новою формою роботодавці повинні за жовтень 2016 року у листопаді.

2)  Нові форми КОРО та зміни у порядку застосування РРО

4 листопада 2016 року наберає чинності наказ Мінфіну від 23.09.2016 р. №837, яким внесено зміни до:

  • наказу Мінфіну від 14.06.2016 р. №547 "Про затвердження порядків щодо реєстрації реєстраторів розрахункових операцій та книг обліку розрахункових операцій",
  • Порядку реєстрації та застосування РРО, що застосовуються для реєстрації розрахункових операцій за товари (послуги);
  • Порядку реєстрації та ведення розрахункових книжок, книг обліку розрахункових операцій.

3)  9 листопада - граничний термін подання звітності за III квартал 2016 року, а саме:

  • декларації з податку на додану вартість;
  • розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. №1 ДФ);
  • декларації з податку на прибуток  - за новою формою!!!
  • фінансової звітності платниками податку на прибуток, що звітують щокварталу.
  • звіту про суми податкових пільг;
  • декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами;
  • розрахунку частини чистого прибутку держпідприємствами;
  • декларації платника єдиного податку — фізособи — підприємця (3-ї групи спрощеної системи);
  • декларації платника єдиного податку — юрособи (3-ї групи спрощеної системи);
  • декларації з екологічного податку;
  • декларації збору за місця для паркування транспортних засобів;
  • декларації туристичного збору;
  • декларації з рентної плати;

Також до 9 листопада слід подати алкогольно-тютюнову звітність за жовтень 2016 року.

4) 18 листопада - граничний термін сплати податкових зобов’язань за III квартал 2016 року

  • податку на додану вартість;
  • частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об'єднаннями за результатами фінансово-господарської діяльності;
  • екологічного податку;
  • єдиного податку підприємцями та юрособами 3-ї групи спрощеної системи;
  • єдиного податку за ставкою 15% підприємцями 1-ї та 2-ї групи спрощеної системи в разі перевищення доходу «спрощенця» згідно з декларацією;
  • рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин;
  • рентної плати за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин;
  • рентної плати за спеціальне використання води;
  • рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів;
  • збору за місця для паркування транспортних засобів;
  • туристичного збору.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Отримання довідки про доходи

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області  нагадує, що платники єдиного податку для отримання довідки про доходи мають право подати до контролюючого органу податкову декларацію за інший, ніж квартальний (річний) податковий (звітний) період, що не звільняє такого платника податку від обов’язку подання податкової декларації у строк, встановлений для квартального (річного) податкового (звітного) періоду.

Податковою адресою платника податків – фізичної особи визнається місце її проживання, за яким вона береться на облік як платник податків в контролюючому органі.

Тобто фізична особа – підприємець може отримати за письмовим зверненням в контролюючому органі за місцем своєї податкової адреси довідку про доходи на підставі поданої податкової декларації.

Разом з цим ДФС запроваджено новий електронний сервіс «Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису», за допомогою якого фізична особа – платник податків може отримати інформацію щодо сум отриманих доходів та утриманих податків в електронному вигляді.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Набридло стояти в черзі? - Скористайтеся безкоштовим електронним сервісом для подання звітності

Діяльність Первомайського відділення Южноукраїнської ОДПІ  у Миколаївській області в першу чергу спрямована на створення доступних і зручних умов для отримання адміністративних послуг громадянами та підприємцями регіону.

Основними принципами роботи є забезпечення прозорості, відкритості та зрозумілості розгляду звернень, запровадження сучасних форм надання послуг, що запобігає корупційним діям, забезпечує оперативність у вирішенні питань, забезпечує рівність прав всіх суб’єктів звернення.

Користуючись електронними сервісами ДФС, платники  мають змогу вирішити широкий спектр питань, не виходячи зі свого офісу чи дому, заощадити особистий час та скоротити до мінімуму контакти з фахівцями фіскальної служби.

На офіційному сайті ДФС  України можна отримати інформацію про потенційного бізнес-партнера щодо сумлінності сплати податків до бюджету,  ознайомитися з реєстрами платників ПДВ, страхувальників, платників єдиного податку, заповнити декларацію тощо.

Маючи ключ електронного цифрового підпису, можна оцінити переваги «Електронного кабінету платника податків». За його допомогою користувач може підготувати, заповнити та надіслати податкову звітність в електронному вигляді; переглядати дані про стан розрахунків з бюджетом (картки особових рахунків).
 Для користування сервісом Електронна звітність вам потрібно зробити 4 кроки.

Перший крок. Мати комп’ютер з операційною системою Windows: версії від  Windows  XP SP 3 до Windows 8 та доступ до мережі Інтернет.

Другий крок. Зайти до Акредитованого центру сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС, за поданим зразком підготувати пакет документів та взяти необхідну кількість електронних носіїв (флеш-накопичувачів або диски CD-R), для отримання послуг електронного цифрового підпису. Надають їх безкоштовно.

Третій крок. Щоб розпочати подачу податкової звітності в електронній формі, слід укласти з територіальним органом ДФС договір «Про визнання електронних документів». Це можна зробити в електронній формі. Достатньо лише завантажити інсталяційний пакет «Спеціалізованого клієнтського програмного забезпечення для формування та подання звітності до "Єдиного вікна подання електронної звітності"», яке знаходиться на офіційному веб-порталі http://sfs.gov.ua у розділі «Електронна звітність» (http://sfs.gov.ua/elektronna-zvitnist/spetsializovane-klientske-program/).

Четвертий крок. Після встановлення «Спеціалізованого клієнтського програмного забезпечення для формування та подання звітності до "Єдиного вікна подання електронної звітності"» слід сформувати Договір «Про визнання електронних документів» в електронному вигляді та підписати, використовуючи власний ключ та посилений сертифікат, сформований АЦСК ІДД ДФС. Після того, як угода з територіальним органом ДФС буде підписана, можна відправляти свою звітність в електронному вигляді.

Нагадаємо, на веб-портал ДФС України можна зайти скориставшись посиланням http://sts.gov.ua.

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ  у Миколаївській області запрошує суб’єктів господарювання та фізичних осіб отримати на безкоштовній основі ключі електронного цифрового підпису та оцінити переваги електронного спілкування. Вас чекають у відокремленому пункті реєстрації користувачів АЦСК ІДД ДФС за адресою: м. Миколаїв, вул. Потьомкінська, буд. 24/2, 1 поверх,, кім.115. Телефон  для довідок:  051-23-79-091.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Застосування фінансових санкцій
до роботодавця за несвоєчасну сплату ЄСВ

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області  нагадує, що відповідно до ч. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.

У разі несвоєчасної сплати або не в повному обсязі ЄCВ до платника застосовуються фінансові санкції, передбачені Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», а посадові особи, винні в порушенні законодавства про збір та ведення обліку ЄВ, несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну відповідальність згідно із законом.

Згідно з п. 6 частини першої ст. 1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» суми ЄCВ, своєчасно не нараховані та/або не сплачені у строки, встановлені Законом , є недоїмкою.

Штраф у розмірі 20 відсотків несплачених або несвоєчасно сплачених сум ЄCВ накладається за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) ЄCВ;

На суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1 відсотка суми недоплати за кожний день прострочення.

Крім того, за порушення порядку нарахування, обчислення і строків сплати ЄСВ посадові особи платників ЄCВ несуть адміністративну відповідальність.
Несплата або несвоєчасна сплата ЄCВ, у тому числі авансових платежів, у сумі більше трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від вісімдесяти до ста двадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

За повторне за рік вчинення таких дій – тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, ФОП або осіб, які забезпечують себе роботою самостійно, від ста п’ятдесяти до трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Відповідальність за нарахування та перерахування
військового збору до бюджету

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області  нагадує про відповідальність за утримання (нарахування) та сплату (перерахування) військового  збору до  державного бюджету.

Згідно з п. 1.5 п. 161 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України, відповідальними за утримання (нарахування) та сплату (перерахування) збору до бюджету є особи, визначені у ст. 171 цього Кодексу, зокрема особою, відповідальною за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету збору з доходів у вигляді заробітної плати, є роботодавець, який виплачує такі доходи на користь платника податку, а з інших доходів — податковий агент.
Крім того, відповідно до п. 1.6 п. 161  підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу платники збору, зокрема роботодавці та податкові агенти, зобов’язані забезпечувати виконання податкових зобов’язань у формі та спосіб, визначені ст. 176 Податкового кодексу.

Тобто,  функції податкового агента щодо забезпечення виконання ним податкових обов’язків деталізовано в п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу, а саме —  своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету збір з доходу, що виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час такої виплати за її рахунок,  подавати у строки, встановлені цим Кодексом для податкового кварталу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також суми утриманого з них податку до  контролюючого органу за місцем свого розташування  (Податковий розрахунок за формою № 1ДФ).

За порушення, допущені при нарахуванні та сплаті ПДФО і військового збору, до платника податків (податкового агента) можуть бути застосовані такі види відповідальності: фінансова (штраф і пеня); адміністративна; кримінальна.

За ненарахування, неутримання та/або несплату військового збору до податкових агентів застосовується фінансова відповідальність (штраф), пеня й адміністративна відповідальність. Нагадаємо, що відповідно до пункту 127.1 статті 127 Податкового кодексу України за ненарахування, неутримання та несплату військового збору передбачено штраф у розмірі 25% суми податку, що підлягає нарахуванню та сплаті. У разі повторного порушення протягом 1095 днів штраф становитиме 50% зазначеної суми, а при порушенні втретє – 75%.

Крім того, на суму податкового боргу (несплаченого військового збору) нараховується пеня із розрахунку 120% річних облікової ставки Національного банку України, чинної на день виплати, нарахування.

Також за несплату військового збору посадові особи платника податків можуть бути притягнені до адміністративної відповідальності, а саме: попередження або штраф у  розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 51 до 136 грн.). За повторне протягом року аналогічне порушення  накладається штраф у розмірі від п’яти до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 85 до 136 грн.).

Крім того, нагадуємо, що 9 листопада 2016 року останній день подання  податкового розрахунку сумм доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сумм утриманого з них податку, за ІІІ квартал (форма № 1ДФ).

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


На «гарячій лінії» - актуальні питання по єдиному внеску

В Первомайському відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області проведено сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему: «Актуальні питання з єдиного внеску».

Наводимо найбільш актуальні питання, які були порушені в ході проведення заходу.

Питання 1: Чи нараховується та сплачується єдиний внесок громадськими організаціями інвалідів?

Відносини, що виникають під час провадження діяльності, пов’язаної із збором та веденням обліку єдиного внеску, регулюються Законом України від 08.07.10 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

Єдиний внесок для підприємств та організацій гро​мадських організацій інвалідів, в яких кількість інвалідів становить не менш як 50 відсотків загальної чисельності працюючих, і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить не менш як 25 відсотків суми витрат на оплату праці, встановлюється у розмірі 5,5% визначе​ної пунктом 1 частини першої статті 7 Закону №2464 бази нарахування єдиного внеску для працюючих інвалідів.

Питання 2: Який порядок нарахування єдиного внеску на загальнообовязкове державне страхування на суми нарахованої зарплати не за основним місцем роботи працівника-інваліда?

Єдиний внесок для підприємств, установ і організацій, в яких працюють інваліди, встановлюється у розмірі 8,41 відсотка, а підставою для застосування зазначеного розміру єдиного внеску (8,41%) є завірена копія довідки з акта огляду в медико-соціальній експертній комісії про встановлення групи інвалідності платнику податку – інваліду.

Питання 3: Яким чином ФОП – платник єдиного податку повідомляє контролюючий орган про набуття статусу інваліда, щоб не сплачувати єдиний соціальний внесок?

Згідно з частиною 4 ст. 4 Закону № 2464 ФОП плат​ники єдиного внеску звільняються від сплати за себе єдиного внеску, якщо вони є пенсіонерами за віком або інвалідами та отри​мують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу.

ФОП – платник єдиного внеску повідомляє орган ДФС про набуття статусу інваліда шляхом подання письмової заяви довільної форми із відповідними підтверджуючими документами, а саме: копія довідки з акта огляду в медико-соціальній експертизі комісії про встановлення групи інвалідності.

При цьому, зазначена особа звільняється від сплати за себе єдиного внеску з наступного місяця, після набуття статусу інваліда.

Питання 4: Чи змінюються рахунки по сплаті єдиного внеску для платників м. Первомайськ та Первомайського району?

У зв'язку з реорганізацією територіальних органів ДФС з 1 серпня відкрито нові рахунки з ЄСВ. 

Для платників податків міста Первомайськ сплата коштів єдиного внеску має відбуватись на рахунки:

 

Отримувач

Банк отримувача

Код отримувача (ЄДРПОУ)

Код банка (МФО)

Номер рахунку

Код платежу

Для фізичних осіб-підприємців

Южноукраїнська ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області (Первомайське відділення)

ГУДКСУ у Миколаївській області

39555695

826013

37194204021408

71040000

Для юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців які мають найману працю

37197201021408

71010000

Для платників податків Первомайського райну сплата коштів єдиного внеску має відбуватись на рахунки:

 

Отримувач

Банк отримувача

Код отримувача (ЄДРПОУ)

Код банка (МФО)

Номер рахунку

Код платежу

Для фізичних осіб-підприємців

Южноукраїнська ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області (Первомайське відділення)

ГУДКСУ у Миколаївській області

39555695

826013

37197204021427

71040000

Для юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців які мають найману працю

37190201021427

71010000

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Послугами Центру обслуговування
скористались тисячі громадян

Понад 28.4 тисяч платників відвідали впродовж дев’яти місяців цього року Центр обслуговування платників Первомайського відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області з метою консультацій, отримання адміністративних послуг та подачі звітності.

Зокрема, 3654 з них отримали картки платників податків та 61 платнику вносено до паспорта громадянина України дані про реєстраційний номер облікової картки платника податків з Державного реєстру фізичних осіб, 559 реєстрували книги обліку розрахункових операцій, 98 платників отримали ліценції на роздрібну торгівлю алкогольними напоями та 57 – на роздрібну торгівлю тютюновими виробами, 518 платників отримували витяги з реєстру платників єдиного податку, 288 стали на облік як платники єдиного податку, 269 реєстрували книги обліку доходів  і витрат.

Нагадуємо, що Центр обслуговування платників працює:

з понеділка по четвер з 9:00 до 18:00,

у п’ятницю – 9:00 до 17:00,

у суботу з 9:00 до 13:00.

Обідня перерва – з 13:00 до 13:45.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


А ти отримав податкову знижку ?

Кожен платник податку – фізична особа має право на податкову знижку за наслідками звітного  2015 року. Але є виключення для фізичних осіб – підприємців та осіб, які займаються незалежною професійною діяльністю (самозайняті особи),  зокрема, вони не мають права на отримання податкової знижки щодо свого річного оподаткованого доходу, одержаного у межах провадження їх діяльності, тому  що такий дохід не є заробітною платою.

Відповідно до п. 14.1.170 Податкового кодексу України податкова знижка – це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку – резидента у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати.

Тобто, сума оподатковуваного доходу фізичної особи може бути зменшена на суму податкової знижки, що призведе до зниження суми податку на доходи фізичних осіб.

Відповідно до  Податкового кодексу України до податкової знижки за 2015 рік можуть бути включені витрати:

  • частина суми процентів, сплачених за користування іпотечним кредитом. При цьому житловий будинок (квартира, кімната), що будується чи придбавається, має бути визначений як основне місце проживання (пп.166.3.1 п. 166.3 ст. 166 ПКУ);
  • пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям. Розмір внесків не повинен перевищувати 4 % від суми загального оподатковуваного доходу за звітний рік (пп.166.3.2 п. 166.3 ст. 166 ПКУ);
  • сума коштів, сплачених на користь закладів освіти для компенсації вартості навчання. Понесені витрати у 2015 році на здобуття середньої професійної або вищої освіти платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення не повинна перевищувати 1710 грн., у розрахунку за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року (пп.166.3.3 п. 166.3 ст. 166 ПКУ);
  • страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення. Понесені витрати у 2015 році не повинні перевищувати при страхуванні платника податку – 1710 грн., при страхуванні члена сім’ї платника податку першого ступеня споріднення – 855 грн. у розрахунку за кожний з повних чи не повних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування (пп.166.3.5 п. 166.3 ст. 166 ПКУ);
  • суми витрат на оплату допоміжних репродуктивних технологій. Включається сума витрат не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік (абз. другий пп. 166.3.6 п. 166.3 ст. 166 ПКУ);
  • суми витрат на оплату державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита (абз. третій пп. 166.3.6 п. 166.3 ст. 166 ПКУ);
  • суми коштів, сплачених у зв’язку з переобладнанням транспортного засобу. Витрати, пов’язані з переобладнанням транспортних засобів, що належить платнику податків, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива. При цьому транспортний засіб, що переобладнаний, повинен бути перереєстрований у відповідних органах (пп. 166.3.7 п. 166.3 ст. 166 ПКУ);
  • суми витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним. Понесені витрати за державними програмами будівництва (придбання) доступного житла (пп.166.3.8 п. 166.3 ст. 166 ПКУ).

Для оформлення податкової знижки необхідно надати всі підтверджуючі документи, які пов’язані з понесеними у звітному році витратами. У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).

Податкова знижка може застосовуватися виключно до доходів, одержаних протягом року платником у вигляді заробітної плати.

Для реалізації права на податкову знижку платнику податку необхідно заповнити та подати декларацію до 31 грудня 2016 року за адресою м. Первомайськ вул. Театральна (Дзержинського) 18 , каб.18.

Якщо платник податку не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, то таке право на наступні податкові роки не переноситься (згідно п.166.4.3 Податкового кодексу України).

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Оновлено Державний реєстр РРО

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області повідомляє, що з 28 вересня 2016 р. набрав чинності наказ ДФС України № 813, яким затверджено у новій редакціїДержавний реєстр реєстраторів розрахункових операцій.

Реєстр представлено у вигляді таблиці, що складається з двох частин: перша містить перелік моделей, дозволених до первинної реєстрації; друга – перелік моделей, строк первинної реєстрації (дії сертифікатів відповідності) яких закінчився.

В таблиці наведено наступну інформацію щодо кожної моделі: назва, версії внутрішнього програмного забезпечення, найменування та місцезнаходження заявника і виробника, строк первинної реєстрації, дата та номер рішення про включення до Державного реєстру, а також сфера застосування відповідного РРО.

Нагадаємо, державний реєстр РРО містить перелік РРО, дозволених до первинної реєстрації, а також первинна реєстрація яких заборонена.
Разом з тим, визнано таким, що втратив чинність наказ ДФС України від 16.06.2016 р. № 535.

Детально ознайомитися з оновленим реєстром реєстраторів розрахункових операцій можна на офіційному порталі ДФС України:
http://sfs.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/reestri/94957.html

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Перелік документів, які повинні знаходитись на місці торгівлі у підприємця-"загальносистемника"

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області  нагадує, що фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування при здійсненні торгівельної діяльності зобов’язані здійснювати розрахункові операції виключно із застосуванням РРО.

При цьому, фізичні особи – підприємці повинні забезпечити наявність на торговому місці наступних документів:

  • - книги обліку доходів та витрат;
  • - книги обліку розрахункових операцій;
  • - виписки або витягу з Єдиного державного реєстру юридичних, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань;
  • - ліцензії;
  • - свідоцтва платника ПДВ (у разі, якщо суб’єкт господарювання зареєстрований платником ПДВ);
  • - трудових угод з найманими працівниками (у разі використання найманої праці).

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


За невідображення у формі №1ДФ даних про виплату підприємцю - штраф

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області доводить до відома що у  листі ДФСУ від 21.09.2016 р. №20544/6/99-99-13-01-01-15 наголошено, що у графі 3а "Сума нарахованого доходу" форми №1ДФ відображається (за звітний квартал) дохід, який нарахований фізособі відповідно до ознаки доходу згідно з Довідником ознак доходів.

Зокрема, дохід, нарахований (виплачений) самозайнятій особі, відображається з ознакою доходу "157".

Податківці наголошують, що у разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов'язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.

За неподання податковим агентом податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, зокрема фізичної особи - підприємця, є порушенням порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків, і до такого податкового агента застосовуються штрафні санкції, передбачені п. 119.2 ПКУ (штраф у розмірі 510 грн, за повторне протягом року порушення - 1020 грн).

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Як внести зміни до повідомлення
про прийняття працівника на роботу

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області нагадує, що до початку роботи працівника за укладеним трудовим договором власник підприємства, установи, організації або фізична особа повинна подати до територіальних органів ДФС за місцем обліку їх як платника ЄСВ повідомлення про прийняття такого працівника на роботу.

Обов’язок з подання повідомлення поширюється виключно на трудові відносини (коли з працівником укладається трудовий договір).

Форма повідомлення про прийняття працівника на роботу затверджена  постановою КМУ від 17.06.2015 р. № 413.

Пунктом 2 додатка до Постанови встановлено тип повідомлення:

  • "початкове" - подання інформації про прийняття працівника на роботу;
  • "скасовуюче" - подається у разі допущення помилки роботодавцем та необхідності внесення змін до повідомлення про прийняття працівника на роботу.

У разі допущення помилки роботодавцем та необхідності внесення змін до повідомлення про прийняття працівника на роботу подається повідомлення типу "скасовуюче" з помилковими даними і одночасно повідомлення типу "початкове" з правильними даними.

Накладення штрафу за подання уточнюючої інформації про прийнятих працівників до фіскальних органів чинним законодавством не передбачено.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Неподана звітність
 може призвести до позапланової перевірки

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області  нагадує, що обставини, за яких може проводитися документальна позапланова перевірка, визначені у п. 78.1 ПКУ.

Документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, якщо платником податків не подано в установлений законом строк податкову декларацію, розрахунки, звіт про контрольовані операції або документацію з трансфертного ціноутворення, якщо їх подання передбачено законом (пп. 78.1.2 ПКУ).
Поряд з цим п. 78.4 ПКУ визначено, що про проведення документальної позапланової перевірки керівник контролюючого органу приймає рішення, яке оформлюється наказом.

Право на проведення документальної позапланової перевірки платника податків надається лише у випадку, коли йому до початку проведення зазначеної перевірки вручено під розписку копію наказу про проведення документальної позапланової перевірки.

Отже, при неподанні або несвоєчасному поданні суб’єктом господарювання податкової звітності в установлений законом строк, керівником контролюючого органу може бути прийнято рішення про проведення документальної позапланової перевірки.

При цьому тривалість перевірок не повинна перевищувати:

  • 15 робочих днів - для великих платників податків,
  • 5 робочих днів - для  суб’єктів малого підприємництва,
  • 3 робочі дні - для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників,
  • 10 робочих днів - для інших платників податків.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Податкова відповідає

"Єдинник" здає в оренду власну нерухомість: чи зазначати про це в заяві про застосування спрощеної системи?

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ у Миколаївській області роз'яснила: якщо фізична особа – підприємець – платник єдиного податку здійснює здавання в оренду власного нерухомого майна, то в графі «Місце провадження господарської діяльності» заяви про право застосування спрощеної системи оподаткування зазначаються усі адреси розташування нерухомого майна, яке буде здаватися в оренду.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Шановні платники податків!

З метою організації якісного виконання органами ДФС покладених завдань з обслуговування платників податків, запобігання виконанню можливих ризиків несвоєчасного та неякісного прийняття податкової звітності та надання адміністративних послуг, Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області повідомляє про режим роботи ЦОП  у святкові та вихідні дні:

14  жовтня 2016 року – вихідний день;
15 жовтня 2016 року – робочий   день   у   режимі   чергування  до 13 год.00 хв.

Адміністрація Первомайського відділення  
Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області
 


Податкова відповідає

Фізична особа — підприємець — платник єдиного податку отримав статус інваліда у березні цього року. Яким чином необхідно повідомити податкову, щоб не сплачувати єдиний соціальний внесок відповідно до законодавства?

Відповідно до п. 4 частини 1 ст. 4 Закону України від 8 липня 2010 року № 2464-VІ «Про збір та облік єдино¬го внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» платниками єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування є ФОП, в тому числі ФОП — платники єдиного податку.

Згідно з частиною 4 ст. 4 Закону № 2464 ФОП — платники ЄП звільняються від сплати за себе єдиного внеску, якщо вони є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу.

Пунктом 3 частини 1 ст. 7 Закону № 2464 визначено, що ЄВ для платників, зазначених у п. 4 частини 1 ст. 7 Закону № 2464. які обрали спрощену систему оподаткування, нараховується — на суми, шо визначаються таки¬ми платниками самостійно, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої Законом N0 2464. При ньому сума ЄВ не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

Тобто ФОП — платник єдиного податку нараховує та сплачує ЄВ за кожний повний або неповний відпрацьований місяць.

Відповідно до п. 2 частини 1 ст. 6 Закону № 2464 пла¬тник ЄВ має право звертатися до органу ДФС з письмовою заявою про зміну умов сплати єдиного внеску у разі зміни його статусу як платника (або отримання права на зміну розміру ЄВ, зокрема у зв’язку із зміною виду економічної діяльності).

Таким чином, ФОП платник ЄП повідомляє орган ДФС про набуття статусу інваліда шляхом подання письмової заяви довільної форми із відповідними підтверджуючими документами, а саме: копія довідки з акта огляду в медико-соціальній експертній комісії про встановлення групи інвалідності.
При цьому, зазначена особа звільняється від сплати за сеое єдиного внеску з наступного місяця, після набуття статусу інваліда.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.
 


Платники Первомайщини спрямували на зміцнення обороноздатності України
понад 8.4 мільйонів гривень військового збору

З початку 2016 року з доходів мешканців міста Первомайська  до державного бюджету надійшло 5,63 мільйонів гривень військового збору, з доходів платників Первомайського району – 2,8 мільйонів гривень військового збору. Це майже на понад 3,2 млн грн більше ніж за аналогічний період минулого року. Зокрема, за серпень цього року надходження військового збору по місту та району склали 1,3 млн грн.

„Сьогодні важлива кожна гривня, яка надходить у вигляді 1,5 - відсоткового військового збору від доходів громадян, з огляду підтримки миру та стабільності в нашій державі. Ми вдячні платникам Первомайщини за сумлінну сплату податків до бюджетів усіх рівнів” – зазначила начальник відділу податків і зборів з фізичних осіб   Первомайського відділення Южноукраїнської  ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області Вікторія Заніздра.

Нагадуємо, що платниками військового збору є фізичні особи - резиденти, які отримують доходи як в Україні, так і за її межами, фізичні особи - нерезиденти, які отримують доходи в Україні, а також податкові агенти.

Військовий збір запроваджено із 3 серпня 2014 року. Його ставка складає 1,5 % від об’єкта оподаткування. Військовий збір утримується з суми доходу, що є об’єктом оподаткування відповідно до статті 163 Податкового кодексу України, нарахованого (виплаченого, наданого) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Надходження до бюджетів у серпні зросли

У Первомайському відділенні Южноукраїнської  ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївської  області повідомили, що надходження податків, зборів та обов’язкових платежів до бюджетів усіх рівнів в серпні зросли в порівнянні аналогічним періодом минулого року майже на  14.7 млн гривень.

До загального фонду державного бюджету надійшло 10,9 млн. гривень, cума сплачених податків на 6,1 млн.гривень перевищує минулорічні показники. Більша частина цих коштів сформована від сплати  податку на доходи фізичних осіб  (4,2 млн.грн), податку на додану вартість (4,97 млн.грн), податку на прибуток (0,06 млн.грн ).

До місцевих бюджетів протягом серпня перераховано 23,8млн. гривень. Це на 8,6 млн.грн. перевищує надходження серпня минулого року. Майже  половину сплачених коштів забезпечено за рахунок податку на доходи фізичних осіб (10,6 млн.грн), ще  третина  – за рахунок податків на майно (3,4 млн.грн). Менш значна питома вага єдиного податку на підприємницьку діяльність та акцизного податку від реалізації алкогольних напоїв, тютюнових виробів, палива – 4,2 млн.грн та 3,2 млн.грн надходжень відповідно.

Єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за серпень місяць сплачено платниками міста та району  майже 11,96 млн. гривень.

Фахівці Первомайського відділенні сподіваються на позитивну тенденцію щодо забезпечення платниками приросту надходжень до бюджетів усіх рівнів до кінця фінансового року, а  місцеві громади отримають кошти, передбачені кошторисами на поточний рік.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Як «спрощенцям» заповнити Книгу обліку доходів

Фахівці податкової нагадують, що платники єдиного податку I, II та III групи, які не є платниками ПДВ, ведуть Книгу обліку доходів шляхом щоденного, за підсумками робочого дня, відображення отриманих доходів

При отриманні протягом дня доходу у готівковій та безготівковій формі кожен такий вид доходу відображається в Книзі обліку доходів окремо (окремим рядком) підсумково за день.

Відомості до Книги платник заносить у такому порядку:

1) у графі 1 зазначається дата запису;

2) у графах 2 — 6 щоденно відображається дохід від провадження госпдіяльності, що оподатковується за ставками, встановленими відповідно до п. 293.2 та пп. 2 п. 293.3 ПКУ, із сумарним підсумком за місяць, квартал, рік, зокрема отримана сума коштів за продані товари, виконані роботи, надані послуги протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (окремо в готівковій та безготівковій), матеріальній або нематеріальній формі;

3) у графі 3 зазначається сума повернутих коштів за продані товари, виконані роботи, надані послуги та/або передоплати;

4) у графі 4 зазначається скоригована сума доходу за продані товари, виконані роботи, надані послуги на суму повернутих коштів за продані товари, виконані роботи, надані послуги та/або передоплати та розраховується як різниця граф 2 і 3;

5) у графі 5 зазначається вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг);

6) у графі 6 відображається загальна сума доходу як сума граф 4 і 5;

7) у графах 7 і 8 відображаються вид та сума доходу, що оподатковується за ставкою 15% відповідно до підпунктів 1 — 5 п. 293.4 ПКУ.

Суми повернутих коштів відображаються в графі 3 Книги та, відповідно, зменшують загальну суму отриманого доходу, що підлягає декларуванню.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Шановні платники податків!
Запрошуємо на семінар!

З метою роз’яснення суб’єктам господпрювання основних аспектів запровадження змін до податкового законодавства

30 вересня 2016 року у м.Миколаєві

відбудеться регіональний семінар для платників податків Миколаївської та Одеської областей

на тему: «Офіційно про податкові новації-2016».

За додатковою інформацією звертатись за адресою:

54001 м.Миколаїв вул. Лягіна 6 к.127

Тел. (0512) 50 -18 - 57


Про електронний сервіс «Дізнайся більше про свого бізнес-партнера»

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ нагадує, що на офіційному веб-порталі ДФС України діє електронний сервіс «Дізнайся більше про свого бізнес-партнера».

Цей сервіс надає можливість отримати інформацію про назву платника податків (у разі його пошуку за кодом ЄДРПОУ) та про перебування його на обліку в органах ДФС, а також перевірити надійність ділових партнерів, як фізичних так і юридичних осіб, у частині сумлінності сплати ними податків до бюджету, тобто наявності/відсутності податкового боргу.

Для цього достатньо знати код згідно з ЄДРПОУ – для юридичної особи (реєстраційний номер облікової картки платника податків – для фізичної особи) або точну назву партнера, ввести відому інформацію в одне з відповідних полів. За цією інформацією система здійснить пошук з баз даних, доступних для публічного використання, та повідомить про результати пошуку.

З 11.07.2014 року оновлення інформації на сайті щодо стану розрахунків платника податків з бюджетом (про наявність заборгованості) відбувається щоденно, крім вихідних та святкових днів, після проведення розрахунків зведених показників у центральній базі даних за результатами попереднього банківського дня.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


13 підстав для скасування податківцями реєстрації РРО

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області повідомляє, що скасування реєстрації реєстратора розрахункових операцій відбувається, якщо:

1) суб’єктом господарювання подано заяву про скасування реєстрації РРО за формою № 4-РРО;

2) вичерпано строк служби РРО, визначений у паспорті  РРО;

3) закінчилися визначені законодавством строки експлуатації РРО;

4) РРО застосовується не за сферою застосування, визначеною Державним реєстром РРО;

5) виявлено невідповідність модифікації, конструкції та/або версії внутрішнього програмного забезпечення РРО, включених до Державного реєстру РРО;

6) установчі документи суб’єкта господарювання згідно із судовим рішенням визнано недійсними;

7) наявне судове рішення про ліквідацію суб’єкта господарювання - банкрута;

8) наявне судове рішення щодо припинення суб’єкта господарювання, що не пов’язане з банкрутством;

9) суб’єкт господарювання - фізична особа - підприємець померла, а також у разі оголошення такої особи померлою, визнання недієздатною або безвісно відсутньою, обмеження її цивільної дієздатності;

10) в органах фіскальної служби наявні відомості з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань щодо державної реєстрації припинення суб’єкта господарювання;

11) викрадено РРО;

12) змінено власника РРО;

13) наявне судове рішення про визнання недійсним договору оренди господарської одиниці.

Скасування реєстрації РРО на підставах, визначених у пунктах 1, 11 та 12, здійснюється за заявою суб’єкта господарювання, а на підставах, визначених у пунктах 2–10 та 13, - за заявою суб’єкта господарювання або примусово за рішенням органів фіскальної служби за місцем реєстрації РРО.

Рішення про скасування реєстрації РРО оформлюється за формою № 5-РРО

Контролюючий орган за місцем реєстрації РРО не пізніше одного місяця з дня виникнення підстав для скасування реєстрації РРО за пунктами 4-10 приймає рішення про скасування у разі, якщо госпсуб’єктом не подано заяву про скасування реєстрації та такі підстави залишилися актуальними.

Контролюючий орган за місцем реєстрації РРО у випадках, передбачених пунктами 2 та 3, попереджає суб’єкта господарювання за місяць до настання терміну про необхідність проведення процедури скасування реєстрації РРО.

Скасування реєстрації РРО проводиться контролюючим органом не пізніше двох робочих днів з дня настання терміну виведення з експлуатації РРО.


Робота електронних сервісів ДФС

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області повідомляє, що на веб - порталі Державної фіскальної служби України (sfs.gov.ua) можна скористатися електронними сервісами, які надають можливість раціонально використовувати та економити робочий час.

Сервіс «Дізнайся більше про свого бізнес-партнера» допоможе оцінити податкові ризики діяльності з вашим партнером по бізнесу, який можливо не є платником податку на додану вартість, є банкрутом чи відсутній за визначеною в установчих документах адресою, є інструментом для мінімізації податків („податкова яма”) чи учасником схем оптимізації бюджетних платежів тощо.

Сервіс «Електронний кабінет платника» – це персональне автоматизоване робоче місце платника податків, робота в якому може здійснюватися з будь-якого, підключеного до Інтернету комп’ютера по гіперпосиланню «Електронний кабінет платника податків» на веб-сайті ДФС України шляхом авторизації за допомогою особистого електронного ключа цифрового підпису. Електронний кабінет платника забезпечує користувачам можливість:

- подання податкової звітності в режимі реального часу;

- перегляду податкової звітності;

- доступу до інформації про стан розрахунків з бюджетом.

Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс ДФС дозволяє здійснювати пошук інформації по певному податку, напрямку чи діяльності. Окрім цього, електронний сервіс працює з використанням ключових слів та шляхом перегляду інформації за певні періоди.

Скористатися послугою ресурсу можна на веб-порталі Державної фіскальної служби України у розділі «Інформаційно-довідковий ресурс». Електронний сервіс забезпечує представників бізнесу та громадян своєчасною, достовірною і повною довідковою інформацією та сприяє впровадженню державної інформаційної політики.


Робота сервісу Пульс

Шановні платники податків! Нагадуємо Вам про антикорупційний сервіс «Пульс» - це гаряча телефонна лінія, до якої можна звертатися суб’єктам господарювання, громадянам для запобігання правопорушень з боку працівників Державної фіскальної служби України та для вирішення суперечливих питань і проблем, які виникають у веденні бізнесу.

Мета роботи сервісу полягає у переконанні платників у тому, що виявлення своєї громадської активності є ефективним механізмом співпраці для подолання проблем, які виникають у податковій та митній сфері.

Сервіс «Пульс» працює цілодобово в режимі Call-back. За номером телефону: 044-284-00-07 громадяни та суб’єкти господарювання мають можливість повідомити про неправомірні дії або бездіяльність  працівників податкових інспекцій та митниць, про можливі  корупційні дії з їхнього боку, оперативно вирішити суперечливі питання, які виникають у процесі адміністрування податків, або під час митного оформлення.

Працівник сервісу повідомляє про результати розгляду невідкладно або протягом 1-3 робочих днів. Якщо інформація потребує додаткового розгляду, то загальний термін її опрацювання не перевищує 15 днів, а результати розгляду анонімної інформації не повідомляються.

При наданні інформації бажано назвати своє, прізвище, ім’я, по-батькові (посаду, назву суб’єкта господарювання), місцепроживання (адресу юридичної особи), та обов’язково зазначити назву органу Державної фіскальної служби, в роботі яких вбачаються протиправні або корупційні дії, та суть проблем.


Видача електронних ключів цифрового підпису

Для  отримання електронного ключа необхідно особисто або через довірену особу надати до регіонального представництва АЦСК ДПС заяву з пакетом документів та диск або флешку. З переліком необхідних документів  можна ознайомитись на офіційному сайті acskidd.gov.ua.

Після перевірки документів Вам буде запропоновано пройти абсолютно безкоштовно процедуру генерації  особистого (закритого) ключа.  Генерація та запис ключа на ваш носій інформації проводиться на ізольованому від мережі інтернет стаціонарному комп’ютері  в спеціально розробленій програмі. При генерації особистого (закритого) ключа, відкритий ключ створюється автоматично шляхом криптографічного перетворення частини даних з закритого ключа.

Після процедури генерації у вас на руках буде флешка або диск з закритим ключем. Файл закритого ключа має назву Key-6.dat, при записі на флешку він записується скритим файлом. В файлі закритого ключа відсутня будь яка особиста інформація про власника, там знаходиться інформація про зв’язок з відкритм ключем і нічого більше.

Відкритий ключ, він же сертифікат відкритого ключа, співробітником АЦСК розміщається на сайті acskidd.gov.ua де він має загальний доступ. Відкритий ключ крім зв’язку з закритим ключем в собі містить мінімально обов’язкову  інформацію про власника цього ключа, а саме: ПІБ власника, код ЄДРПОУ. До сертифікату відкритого ключа власник за бажанням може включити додаткову інформацію таку як адреса реєстрації, телефон та e-mail.

З метою забезпечення безпеки функціонування електронних ключів термін дії відкритого та закритого ключа складає 2 роки починаючи з дати отримання. Після закінчення терміну дії, ключ підлягає заміні на новий.

Безкоштовні електронні ключі можливо отримати за адресою: м. Миколаїв вул. Потьомкінська 24/2, 1-й поверх, каб.115 зала №1,2., тел..051-23-79-091.


З 1 вересня відомості про доходи можна отримати онлайн

ДФС запроваджено новий електронний сервіс «Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису»

Новий електронний сервіс дає можливість в режимі он-лайн здійснити отримання фізичними особами відомостей про свої доходи. Вказаний сервіс особливо буде в нагоді державним службовцям під час подання ними декларацій, у тому числі в системі електронного декларування.

Для отримання відомостей про свої доходи необхідно:

1) мати електронний цифровий підпис;

2) сформувати запит за допомогою «Спеціалізованого клієнтського програмного забезпечення для формування та подання звітності/запитів до «Єдиного вікна подання електронної звітності ДФС», яке розміщене на офіційному веб-порталі ДФС України.

Цей сервіс запрацював у штатному режимі з 1 вересня 2016 року.

Відомості про суми отриманих доходів та суми сплачених податків в електронному вигляді надаються за останні три роки (поквартально), відомості за останній звітний період (квартал) надаються через 60 днів після його закінчення.

Звертаємо увагу, що фізична особа – платник податків відповідно до норм Закону України «Про захист персональних даних» може сформувати запит на отримання інформації виключно про себе, інформація щодо третіх осіб у відповідь на такий запит не надається.


До уваги неприбуткових підприємств, установ та організацій

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області повідомляє, що 13.08.2015 вступили в дію зміни до Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI  стосовно неприбуткових підприємств, установ та організацій.

Так, відповідно до п.35 підр.4 Прикінцевих положень Податкового кодексу України  передбачено, що неприбуткові підприємства, установи та організації, внесені до Реєстру неприбуткових установ та організацій, зобов'язані до 1 січня 2017 року привести свої установчі документи у відповідність із нормами ПКУ та у цей самий строк подати копії таких документів до контролюючого органу.

Порядок включення неприбуткових підприємств, установ та організацій до Реєстру та Реєстраційна заява платника податку за формою №1-РН затверджені Постановою КМУ від 13 липня 2016 року № 440 «Про затвердження Порядку ведення Реєстру неприбуткових установ та організацій, включення неприбуткових підприємств, установ та організацій до Реєстру та виключення з Реєстру».

Отже, враховуючи вищезазначені вимоги, для того, щоб  неприбуткову організацію було включено до нового Реєстру неприбуткових установ та організацій, необхідно привести установчі документи у відповідність до вимог п.133.4 ст.133 ПКУ, провести їх перереєстрацію відповідно до вимог Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань", та надати на розгляд до Первомайського відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області за адресою: м. Первомайськ, вул. Театральна, 18 каб.3 наступні документи:

-Реєстраційну заяву платника податку за формою №1-РН з позначкою «зміни»;

-завірену копію установчих документів організації.

Неприбуткові підприємства, установи та організації, які не привели свої установчі документи у відповідність із нормами пункту 133.4 статті 133 ПКУ, після 1 січня 2017 року виключаються контролюючим органом з  Реєстру неприбуткових установ та організацій.


Детінізація заробітної плати

„Тіньова зарплата” або „зарплата у конвертах” стала однією із найбільших проблем сучасної економіки, у тому числі і ринку праці. За даними експертів, сьогодні в Україні близько 45-50% заробітної плати виплачується „у конвертах”.

Така ситуація призводить для значних негативних наслідків не тільки для бюджету держави, а й для самих працівників. Адже отримуючи „тіньову зарплату” вони позбавляють себе багатьох соціальних гарантій. Тому одним із пріоритетних напрямів державної політики у сфері праці є детінізація заробітної плати.

Розглянемо можливі шляхи вирішення цієї проблеми. Найпершою передумовою детінізації фонду заробітної плати має стати контроль з боку державних органів (Державна фіскальна служба України, Державна інспекція України з питань праці) за належним розміром заробітної платджуючи випадки її свідомого заниження роботодавцями. Наступним етапом є виведення самої економіки із «тіні», шляхом зменшення податкового навантаження. Проте підходити до такого зниження, необхідно дуже обережно. Слід враховувати реальний стан підприємництва у тій чи іншій сфері економіки. Крім того, слід врахувати і депресивність регіону перебування підприємців.

Доволі сприятливим аспектом може стати запровадження особових рахунків у Пенсійному фонді, за якими кожний робітник зможе перевірити скільки відрахування надійшло на його рахунок.

Слід враховувати і іноземний досвід. Наприклад, у європейських країнах дане питання вирішується за допомогою диспозитивних методів, насамперед методу заохочення. Такі методи доцільно і запровадити і в Україні. Так, підприємствам де не виявлено фактів виплати заробітної плати в конвертах, мають надаватися податкові канікули. Позитивно вплине на детінізацію заробітної плати і зменшення податкових відрахувань із зарплати. Натомість варто підняти розмір мінімальної заробітної плати. При цьому слід розглянути і можливість застосування індикативної зарплати. Метод індикативних зарплат показав свою ефективність у боротьбі із «тіньовими зарплатами» при застосуванні в Республіці Болгарія.

Ще одним заходом для детінізації зарплат має стати перерозподіл часток роботодавця і працівника в структурі соцвнесків. На сьогодні співвідношення цих складових в Україні – одне з найнижчих у світі. У нашій країні співробітник платить тільки 8,7% від усього соцвнеску. Тоді як в Республіці Австрія– 40%, Республіці Болгарія– 42%, в Королівстві Іспанія– 16,5%, Італійській Республіці– 23%, Латвійській Республіці– 27%. У Республіці Молдова і Республіці Польща ці значення взагалі досягають 49% і 56% відповідно. Такі заходи приведуть до того, що працівник буде сам зацікавлений у тому, щоб отримувати високу “білу” зарплату, тому що чим вищий розмір його внеску, тим вища відповідальність за формування власного пенсійного рахунку, виплат по безробіттю, лікарняних. Для України на першому етапі прийнятною була б пропорція 30 на 70 на користь роботодавців.

Отже, легальна заробітна плата вигідна насамперед робітникам, у результаті чого вони не позбавляються соціальних гарантій. Також, податкова система має бути відкритою, прозорою та зрозумілою. Боротьба із таким явищем, як „заробітна плата у конвертах” має відбуватися за сукупністю адміністративних, економічних та правових методів. При цьому мають бути враховані інтереси як працівників, так і держави та роботодавців.


На допомогу платникам: терміни звітування та сплати податків у вересні 2016 року

Для своєчасного подання звітності до фіскальних органів та сплати податків і зборів до бюджету України Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області нагадує про терміни подання звітності та сплати податків у вересні 2016 року:

Останній день подання звітності у вересні:

09.09.2016 - звітів про обсяги виробництва та реалізації спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів  за серпень 2016 року (форми звітів № 1-РС, № 2-РС, № 3-РС) та звітів про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв, тютюнових виробів за серпень 2016 року (форми звітів № 1-ОА, № 1-ОТ, № 1-РА, № 1-РТ); попередньої заявки-розрахунку про потребу в марках акцизного податку (на листопад 2016 року); декларації про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари/продукцію на вересень 2016 року;

15.09.2016 - звіту про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок, форма № ЗВР-1) та довідки про використані розрахункові книжки за серпень 2016 року; заяви щодо переходу на спрощену систему оподаткування з IV кварталу 2016 року та розрахунку доходу за попередній календарний рік;

20.09.2016 - заяви про відмову від спрощеної системи оподаткування з IV кварталу; податкових декларацій з ПДВ, акцизного податку, рентної плати, плати за землю, звіту про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (форма № Д4 (місячна) за серпень 2016 року.

Граничний термін сплати у вересні:

01.09.2016 - рентної плати за липень 2016 року;

08.09.2016 - податку на прибуток підприємств виробниками сільськогосподарської продукції за період з 01.07.2015 року по 30.06.2016 року;

20.09.2016 - авансового внеску з єдиного податку на вересень 2016 року фізичними особами - підприємцями платниками єдиного податку 1 та 2 груп; єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування з доходу за серпень 2016 року (крім гірничих підприємств); доплати (за потреби) за серпень 2016 року податкового зобов’язання з акцизного податку на тютюнові вироби після реалізації тютюнової продукції;

30.09.2016 - ПДВ, акцизного податку, податку на доходи фізичних осіб,  військового збору, плати за землю за серпень 2016 року.

Нагадуємо, що заповнення розрахункових документів у разі сплати податків, зборів, митних платежів та єдиного внеску здійснюється у порядку, затвердженому Наказом Міністерства Фінансів України від 24.07.2015 №666 "Про затвердження Порядку заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів" .


Реєструємо, перереєстровуємо та скасовуємо
 реєстрацію РРО по-новому

Первомайське відділення Южноукраїнської  ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області нагадує, що доповнено перелік документів, які суб’єкт господарювання подає до контролюючого органу для реєстрації РРО:

  • копію паспорта (формуляра) РРО;
  • копію паспорта модема (при застосуванні зовнішнього модема);
  • копію договору (або іншого документа), яким підтверджується право, надане виробником (постачальником) РРО центру сервісного обслуговування (далі – ЦСО) на проведення технічного обслуговування і ремонту відповідної моделі (модифікації) РРО.

Податківці наголошують, що вимога про надання суб’єктом господарювання копії договору між ЦСО та виробником тимчасова. Вона виконуватиметься до створення Реєстру центрів сервісного обслуговування.

Для перереєстрації РРО необхідно додати:

  • - довідку про опломбування РРО (при внесенні змін, які потребували переопломбуванню РРО);
  • - копію договору суб’єкта господарювання з ЦСО про технічне обслуговування та ремонт РРО (при перереєстрації з метою використання РРО в іншій господарській одиниці).

Відзначимо, що на сьогодні спрощено процедуру перереєстрації РРО в контролюючому органі за  новим основним місцем обліку суб’єкта господарювання як платника податків при зміні контролюючого органу, в якому суб’єкт господарювання обліковується як платник податків за основним місцем обліку.

Зокрема, встановлено, що реєстраційне посвідчення, видане суб’єкту господарювання контролюючим органом за попереднім місцем обліку, залишається чиним до моменту виникнення змін у даних щодо суб’єкта господарювання, які зазначені в реєстраційному посвідченні.

Документи щодо реєстрації/перереєстрації РРО, які знаходились у контролюючому органі за попереднім основним місцем обліку суб’єкта господарювання як платника податків, передаються разом з обліковою спровою до контролюючого органу за новим основним місцем обліку такого платника податків.

Доповнено перелік підстав для скасування РРО. Так, скасування реєстрації РРО відбувається при наявності судового рішення про визнання недійсним договору оренди господарської одиниці. Скасування реєстрації за цією підставою може здійснюватися за заявою суб’єкта господарювання або за рішенням контролюючого органу за місцем реєстрації РРО.

Такі зміни зумовлені наказом Міністерства фінансів України від 14.06.2016 №547. Детальніше про це йдеться у листі ДФС України від 09.08.2016 р. №26897/7/99-99-08-01-03-17.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Корисний сервіс для продавців підакцизної продукції

Первомайське відділення Южноукраїнської  ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області звертає увагу платників акцизного податку:
для зручності продавців підакцизної продукції на офіційному веб - порталі Державної фіскальної служби України за посиланням http://sfs.gov.ua/cigars функціонує електронний сервіс «Інформація про максимальні роздрібні ціни виробників та імпортерів підакцизних товарів (продукції)». За допомогою даного сервісу платники податків можуть  сформувати запит та отримати необхідну інформацію.

Нагадуємо, що у разі роздрібної торгівлі тютюновими виробами за цінами, вищими від максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби, встановлених виробниками або імпортерами таких тютюнових виробів, збільшеними на суми акцизного податку з реалізації через роздрібну торговельну мережу тютюнових виробів, застосовується штраф у розмірі 100 відсотків вартості наявних у суб'єкта господарювання тютюнових виробів, але не менше 10000 гривень (ст. 17 Закону України від 19 грудня 1995 року № 481 «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового,коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів»).

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


НА ОЗДОРОВЛЕННЯ ДОВКІЛЛЯ ПІДПРИЄМНИЦТВО ПЕРВОМАЙЩИНИ СПРЯМУВАЛО ПОНАД 0,7 МЛН. ГРН. ЕКОПОДАТКУ

У Первомайському відділенні Южноукраїнської  ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області інформують, що впродовж січня - липня цього року бізнес - спільнота регіону сплатила до зведеного бюджету 749,2 тис.грн екологічного податку. З них, співвідношення надходжень до державного бюджету становить понад 149,9 тис. грн., відповідно – 599,3 тис. грн. спрямовано до місцевих бюджетів.

Слід відзначити, у Первомайському відділенні Южноукраїнської  ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області обліковується понад 195 платників, котрі сплачують екологічний податок, переважна більшість з яких – юридичні особи. Бюджетоформуючими платниками екологічного податку є ПАТ «Первомайський МКК», ТДВ «Первомайськдизельмаш», ПАТ «Завод «Фрегат», ТОВ «Бандурський ОЕЗ», ПСП «Кумари», ПСП «Корпорація України».

У Первомайському відділенні Южноукраїнської  ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області підкреслюють, надходження з екоподатку є платою за негативний вплив на природу, що виникає у процесі підприємницької діяльності та нагадують, що екологічний податок справляється з представників бізнес-спільноти за викиди в атмосферне повітря стаціонарними та пересувними джерелами забруднення, за скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти та за розміщення відходів.

Такі засади правового поля запровадженні як один з ефективних економічних стимулів для природоохоронної діяльності підприємств - забруднювачів.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


ЗА РЕЗУЛЬТАТАМИ КАМПАНІЇ ДЕКЛАРУВАННЯ ДО БЮДЖЕТУ НАДІЙШЛО МАЙЖЕ 2,9 МЛН. ГРН. (Первомайське відділення)

За результатами кампанії декларування громадянами минулорічних доходів до бюджету надійшло податку на  доходи фізичних осіб 1990,4 тис. грн., військового збору 306,7 тис. грн.

Станом на 01.08.2016 до Первомайського відділення Южноукраїнської  ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області подано 1976 декларацій  про доходи, одержані протягом 2015 року, з них 1822 обов’язкових декларацій та 154 декларації на отримання податкової знижки.

Нагадаємо, що подати декларацію для отримання податкової знижки можна до 31 грудня 2016 року.

Правом на отримання податкової знижки з початку року 2016 року скористалися 154 платника Первомайського відділення Южноукраїнської  ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області. Станом на даний час з бюджету повернуто 178,3 тис. грн. податку на доходи фізичних осіб.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Сплатіть вчасно податок на нерухоме майно

З 1 липня платники податків - фізичні особи Первомайщини на підставі отриманих податкових повідомлень-рішень зобов’язані сплатити податок на нерухоме майно.

Цього року громадяни сплачуватимуть податок за нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, яке було у їх власності у минулому році.

Ставки податку на нерухомість для мешканців міста на 2015 рік було встановлено рішенням Первомайської міської ради від 29.01.2015р. № 1.

Для житлової нерухомості  ставка податку встановлена 1,0 % за 1 м.кв., для господарських, присадибних будівель встановлена 0,01 % за 1 кв.м.

Базою оподаткування об'єктів житлової нерухомості для мешканців м. Первомайська зменшується на пільгові метри, тобто не підляє оподаткуванню :

  • для квартири/квартир незалежно від їх кількості – на 60 м.кв;
  • для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості – на 120 м.кв;
  • для різних типів об'єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток – на 180 м.кв.

Громадянам, які володіють житловими будинками площею понад 120 кв.м., квартирами площею понад 60 кв.м., різними типами об’єктів житлової нерухомості (в тому числі їх частками) площею понад 180 кв.м. у разі неотримання податкових повідомлень - рішень на сплату податку, або ж у разі незгоди з розрахунком податку чи виявлення розбіжностей щодо зазначеної у ньому інформації про об’єкт нерухомості, слід звернутися з оригіналами документів про право власності на нерухоме майно до  Первомайського відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області за адресою: м.Первомайськ вул. Дзержинського, 18, або за телефонами: 5-56-16.

Розрахунок податку здійснено на підставі відомостей Державного реєстру речових прав на нерухоме майно. Податкові повідомлення-рішення надіслано до 1 липня. Фізичні особи сплачують податок протягом 60 днів з моменту отримання повідомлення - рішення. Останній день сплати податку припадає на 29 серпня 2016 року.

Звертаємо увагу, що нормами Податкового кодексу передбачено, що за  порушення термінів сплати податків платники притягуються до відповідальності у вигляді штрафу у таких розмірах:

  • при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, – у розмірі 10 відсотків погашеної суми податкового боргу;
  • при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, – у розмірі 20 відсотків погашеної суми податкового боргу.

 Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Коли новостворені підприємці, які обрали спрощену систему, повинні подавати  декларацію про доходи

Фахівці Первомайського відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області звертають увагу, що зареєстрована фізособа – підприємець, яка до закінчення місяця, в якому відбулася держреєстрація, подала заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для І або ІІ групи, до першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулася її держреєстрація, перебуває на загальній системі оподаткування.

Саме тому, на таку  фізособу-підприємця  покладається  обов’язок подати  за місцем своєї податкової адреси декларацію про майновий стан і доходи за період від дати державної реєстрації до переходу на спрощену систему оподаткування. Декларацію слід подати протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Шановні платники податків!

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області  повідомляє, що у зв'язку з реорганізацією територіальних органів ДФС з 1 серпня відкрито нові рахунки з ЄСВ. 

Для платників податків міста Первомайськ сплата коштів єдиного внеску має  відбуватись на рахунки:

 

Отримувач

Банк отримувача

Код отримувача (ЄДРПОУ)

Код банка (МФО)

Номер рахунку

Код платежу

Для фізичних осіб-підприємців

Южноукраїнська ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області (Первомайське відділення)

ГУДКСУ у Миколаївській області

39555695

826013

37194204021408

71040000

Для юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців які мають найману працю

Южноукраїнська ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області (Первомайське відділення)

ГУДКСУ у Миколаївській області

39555695

826013

37197201021408

71010000

Для платників податків Первомайського райну сплата коштів єдиного внеску має  відбуватись на рахунки:

 

Отримувач

Банк отримувача

Код отримувача (ЄДРПОУ)

Код банка (МФО)

Номер рахунку

Код платежу

Для фізичних осіб-підприємців

Южноукраїнська ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області (Первомайське відділення)

ГУДКСУ у Миколаївській області

39555695

826013

37197204021427

71040000

Для юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців які мають найману працю

Южноукраїнська ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області (Первомайське відділення)

ГУДКСУ у Миколаївській області

39555695

826013

37190201021427

71010000

Для отримання нових  рахунків звертайтесь до податкової інспекції за адресою м.Первомайськ вул.Театральна (Дзержинського),18 каб.18 та  каб.4.

Адміністрація Первомайського відділення
Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області


Алкогольно-тютюнову звітність за липень необхідно подати не пізніше 9 серпня

Алклгольно-тютюнову звітність подають суб’єкти господарювання, які отримали ліцензії на види діяльності, пов’язані з виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів.

Звіти  складаються  окремо  за  кожний  місяць  та  подаються  до 10 числа місяця, що настає за звітним, з перенесенням граничного строку на перший робочий день, якщо 10 число припадає на вихідний або святковий день.

Отже, алкогольно-тютюнову звітність за липень 2016 року слід подати до 9 серпня включно.

Звітність приймається за основним місцем обліку суб'єкта господарювання в органах фіскальної служби в електронній формі.

Фахівці Первомайського відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області звертають увагу, що наказом Мінфіну №49 не передбачено подання уточнюючих звітів.

А за неподання чи несвоєчасне подання звіту або подання звіту з недостовірними відомостями про обсяги виробництва та/або обігу (в тому числі імпорту та експорту) спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів до суб’єктів господарювання застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Громадянам, які задекларували доходи за 2015 рік, необхідно сплатити податкове зобов’язання до 1 серпня 2016 року

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області нагадує, що згідно з нормами Податкового кодексу України, громадяни, які задекларували доходи, отримані впродовж 2015 року, повинні самостійно до 1 серпня 2016 року сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену в поданій ними податковій декларації, тобто податок на доходи фізичних осіб та військовий збір.

Слід мати на увазі: згідно  ст. 126 Податкового кодексу України у разі, якщо платник податків не сплачує узгоджену суму грошового зобов’язання протягом строків, визначених цим Кодексом, такий платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу у таких розмірах:

  • при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, – у розмірі 10 відсотків погашеної суми податкового боргу;
  • при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, – у розмірі 20 відсотків погашеної суми податкового боргу.

Одночасно нагадуємо, що скористатися правом на отримання податкової знижки громадяни можуть до 31 грудня 2016 року. Податкова знижка застосовується до доходу, отриманого у вигляді заробітної плати та щодо витрат, понесених у звітному 2015 році.
Витрати, дозволені до включення до податкової знижки за 2015 рік:

  • частина суми процентів, сплачених за користування іпотечним кредитом;
  • сума коштів, сплачених на користь закладів освіти для компенсації вартості навчання;
  • страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення;
  • частину суми витрат на оплату допоміжних репродуктивних технологій;
  • суми витрат на оплату державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита;
  • суми коштів, сплачених у зв’язку з переобладнанням транспортного засобу.

Додатково повідомляємо, що при виникненні питань громадянам слід звертатися до податкової інспекції за адресою: вул. Дзержинського, буд.18, або за телефонами: 5-56-16.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


НЕПРИБУТКОВІ ПІДПРИЄМСТВА , УСТАНОВИ ЗОБОВ’ЯЗАНІ ДО 1 СІЧНЯ 2017 РОКУ
ПРИВЕСТИ СВОЇ УСТАНОВЧІ ДОКУМЕНТИ У ВІДПОВІДНІСТЬ ІЗ ПКУ

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області звертає увагу на неохідність неприбуткових підприємств, установ та організацій до 1 січня 2017 року привести свої установчі документи у відповідність із нормами пункту 133.4 статті 133 Податкового кодексу України.

Копії нових документів необхідно подати до контролюючого органу також до кінця поточного року. Зокрема, установчі документи неприбуткової установи повинні місти заборону розподілу отриманих доходів або їх частини серед засновників (учасників), членів такої організації, працівників (крім оплати їхньої праці, нарахування єдиного соціального внеску), членів органів управління та інших пов'язаних з ними осіб. Також установчі документи обов’язково повинні передбачати передачу активів одній або кільком неприбутковим організаціям відповідного виду або зарахування до доходу бюджету у разі припинення юридичної особи (у результаті її ліквідації, злиття, поділу, приєднання або перетворення). Ця вимога не поширюється на об'єднання та асоціації об'єднань співвласників багатоквартирних будинків.

Неприбуткові підприємства, установи та організації, які не приведуть свої установчі документи у відповідність із нормами Кодексу, після 1 січня 2017 року виключаються з Реєстру неприбуткових установ та організацій.

До неприбуткових організацій, зокрема, можуть бути віднесені: бюджетні установи, громадські об'єднання, політичні партії, творчі спілки, релігійні організації, благодійні організації, пенсійні фонди; спілки, асоціації, житлово-будівельні, дачні, садівничі та гаражні кооперативи (товариства), ОСББ, професійні спілки, їх об'єднання та організації профспілок, а також організації роботодавців та їх об'єднання, сільськогосподарські обслуговуючі кооперативи, кооперативні об'єднання сільськогосподарських обслуговуючих кооперативів та інші юридичні особи, діяльність яких відповідає вимогам Кодексу.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Сплатіть вчасно податок на нерухоме майно

З 1 липня платники податків - фізичні особи Первомайщини на підставі отриманих податкових повідомлень-рішень зобов’язані сплатити податок на нерухоме майно.
Цього року громадяни сплачуватимуть податок за нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, яке було у їх власності у минулому році.
Ставки податку на нерухомість для мешканців міста на 2015 рік було встановлено рішенням Первомайської міської ради від 29.01.2015р. № 1.
Для житлової нерухомості  ставка податку встановлена 1,0 грн. за 1 м.кв., для господарських, присадибних будівель встановлена 0,01 грн. за 1 кв.м.
Базою оподаткування об'єктів житлової нерухомості для мешканців м. Первомайська зменшується на пільгові метри, тобто не підляє оподаткуванню :

  • для квартири/квартир незалежно від їх кількості – на 60 м.кв;
  • для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості – на 120 м.кв;
  • для різних типів об'єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток – на 180 м.кв.

Громадянам, які володіють житловими будинками площею понад 120 кв.м., квартирами площею понад 60 кв.м., різними типами об’єктів житлової нерухомості (в тому числі їх частками) площею понад 180 кв.м. у разі неотримання податкових повідомлень - рішень на сплату податку, або ж у разі незгоди з розрахунком податку чи виявлення розбіжностей щодо зазначеної у ньому інформації про об’єкт нерухомості, слід звернутися з оригіналами документів про право власності на нерухоме майно до  Первомайського відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області за адресою: м.Первомайськ вул. Дзержинського, 18, або за телефонами: 5-56-16.

Розрахунок податку здійснено на підставі відомостей Державного реєстру речових прав на нерухоме майно. Податкові повідомлення-рішення надіслано до 1 липня. Фізичні особи сплачують податок протягом 60 днів з моменту отримання повідомлення - рішення. Останній день сплати податку припадає на 29 серпня 2016 року.
Звертаємо увагу, що нормами Податкового кодексу передбачено, що за  порушення термінів сплати податків платники притягуються до відповідальності у вигляді штрафу у таких розмірах:

  • при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, – у розмірі 10 відсотків погашеної суми податкового боргу;
  • при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, – у розмірі 20 відсотків погашеної суми податкового боргу.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Якісні сервісні послуги отримує кожен платник податків, звернувшись до Центру обслуговування платників

За шість місяців до центру обслуговування платників Первомайського відділення Южноукраїнської  ОДПІ звернулось майже 32,4 тисяч платників, яким було надано близько 4,1 тисяч адміністративних послуг.

У Центрі обслуговування платників Запорізької ОДПІ громадяни та представники бізнесу можуть отримати 17 видів безкоштовних адміністративних послуг. Так, з початку року спеціалісти центру видавали картки платника податків та вносили до паспорта громадянина України дані про реєстраційний номер облікової картки платника податків з Держреєстру фізичних осіб платників податків. Крім того, надавалися довідки про відсутність заборгованості з платежів до бюджету, що контролюються органами доходів і зборів, а також реєструвалися книги обліку розрахункових операцій. Спеціалісти ЦОПу надали понад 265 витягів з реєстру платників єдиного податку, зареєстрували 189 платників єдиного податку, а також понад 167 книг обліку доходів та витрат платників єдиного податку.
– Наш пріоритет – якісне сервісне обслуговування платників. Спеціалісти Центру приділяють увагу кожному, на стендах розміщена необхідна інформація з реєстрації платників, заповнення та подачі податкової звітності, обчислення та сплати податків, графіки прийомів та інша корисна інформація. Ми створюємо усі умови для того, щоб кожен громадянин отримав швидке, якісне і зручне обслуговування, – зазначила головний державний інспектор центру Чекрижова Світлана.

Прийом відвідувачів у ЦОП Первомайського відділення Южноукраїнської ОДПІ здійснюється у робочі дні з 9.00-18.00, обідня перерва з 13.00-13.45, у суботу працює з 9.00 до 13.00.


Торгівля в магазині на ринку: яку обрати групу єдиного податку?

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ нагадує, що до першої групи платників єдиного податку відносяться фізичні особи – підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 300000 гривень.

Згідно з п. 1.8 Інструкції щодо заповнення форми державного статистичного спостереження №12-торг, торгове місце – площа, відведена для розміщення необхідного для торгівлі інвентарю (вагів, лотків тощо) та здійснення продажу продукції з прилавків (столів), транспортних засобів, причепів, візків (у тому числі ручних), у контейнерах, кіосках, палатках тощо. До торгових місць на ринках не належать магазини та об’єкти ресторанного господарства.

Отже, фізична особа – підприємець, яка здійснює роздрібний продаж товарів в магазині, що розташований на території ринку, не може бути платником єдиного податку першої групи.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


ДО УВАГИ ГРОМАДЯН – ВЛАСНИКІВ ЖИТЛОВОЇ (НЕЖИТЛОВОЇ) НЕРУХОМОСТІ

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ нагадує, що цього року громадяни сплачуватимуть податок за нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, яке було у їх власності у минулому році. Платники податку – це фізичні та юридичні особи, що є власниками об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості (відповідно до статті 266 Податкового кодексу України).

Якщо об’єкти житлової та/або нежитлової нерухомості перебувають у спільній частковій або спільній сумісній власності кількох осіб, Кодексом визначено платників податку таким чином:

  • якщо об’єкт  житлової та/або нежитлової нерухомості перебуває у спільній частковій власності кількох осіб, платником податку є кожна з цих осіб за належну їй частку;
  • якщо об’єкт  житлової та/або нежитлової нерухомості перебуває у спільній сумісній власності кількох осіб, але не поділений в натурі, платником податку є одна з таких осіб-власників, визначена за їх згодою, якщо інше не встановлено судом;
  • якщо об’єкт  житлової та/або нежитлової нерухомості перебуває у спільній сумісній власності і поділений між ними в натурі, платником податку є кожна з цих осіб  за належну їй частку.

Пунктом 266.4 статті 266 Податкового кодексу України передбачено пільги зі сплати податку.

Водночас, пільги з податку, що сплачується на відповідній території з об’єктів житлової нерухомості, для фізичних осіб не надаються на об’єкти оподаткування, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, позичку, використовуються у підприємницькій діяльності).

Тобто, якщо фізична особа – власник об’єкта житлової нерухомості протягом кількох місяців звітного року здавала об’єкт житлової нерухомості в оренду, пільга зі сплати податку на такий об’єкт не застосовується починаючи з того місяця, в якому фактично об’єкт здавався в оренду та до кінця місяця, в якому припинено здачу в оренду такого об’єкта.

Власники житлової нерухомості, які отримали від податкової інспекції податкове повідомлення – рішення, повинні сплатити податок протягом 60 днів із дня його вручення. Сума та реквізити зазначені у такому повідомленні.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Після припинення підприємницької діяльності фізособа продовжує обліковуватись у ДФС

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ  нагадує, що ДФС  у листі від 06.07.2016 р. №4449/Г/26-15-13-02-15 зазначила, що зняття з обліку у контролюючих органах фізосіб – підприємців здійснюється на підставі відомостей з ЄДР про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця.

Дата зняття з обліку фізичної особи – підприємця як платника податків відповідає даті отримання відомостей про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця.

Після державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізична особа продовжує обліковуватись у контролюючих органах як фізична особа – платник податків, яка отримувала доходи від провадження підприємницької діяльності.

Така фізична особа має:

  • забезпечити остаточні розрахунки з податків від провадження підприємницької діяльності,
  • в установлені строки подати відповідному контролюючому органу річну податкову декларацію за звітний рік, у якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця.

ДФС нагадує: на сплату транспортного податку платники мають 60 днів

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ  нагадує,  об’єктом оподаткування для транспортного податку в 2016 році є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років  та середньоринкова вартість яких становить понад 750 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного року (в 2016 році ця сума становить 1,03 млн гривень).

Ставка податку становить 25 тис. грн  в рік за кожен легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування.

Сплачувати транспортний податок зобов’язані як фізичні, так і юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні власні легкові автомобілі, що є об'єктами оподаткування.

Сплатити транспортний податок фізичним особам необхідно протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

А податкові повідомлення-рішення про сплату суми податку та відповідні платіжні реквізити контролюючі органи мали надіслати платникам податку до 1 липня.

У  разі спливу п’ятирічного віку легкового автомобіля протягом звітного року податок сплачується за період з 1 січня цього року до початку місяця, наступного за місяцем, в якому вік такого автомобіля досяг  п’яти років.


Підприємці нараховують ЄСВ на зарплату інвалідів у розмірі  22%

Фахівці Первомайського відділення Южноукраїнської ОДПІ нагадують, що ЄСВ для платників, зазначених у ст. 4 Закону № 2464, встановлюється у розмірі 22 % до визначеної ст. 7 Закону № 2464 бази нарахування єдиного внеску.

Згідно  з  частиною  тринадцятою  ст. 8  Закону № 2464     ставка      8,41 % визначеної бази нарахування ЄСВ для працюючих інвалідів, встановлена тільки для підприємств, установ і організацій, в яких працюють інваліди.

Ця пільга не розповсюджується на фізосіб - підприємців, які використовують працю найманих працівників-інвалідів. Іншого Законом № 2464 не передбачено.
Враховуючи зазначене вище, фізособи-підприємці нараховують ЄСВ на заробітну плату (дохід) працівників-інвалідів у розмірі 22 % до визначеної бази нарахування ЄСВ.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Пільги по податку на житлову нерухомість, яка здається в оренду, не застосовуються

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ нагадує, що пільги з податку, що сплачується на відповідній території з об’єктів житлової нерухомості, для фізосіб не надаються на об’єкти оподаткування, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, позичку, використовуються у підприємницькій діяльності).

Якщо фізична особа – власник об’єкта житлової нерухомості протягом кількох місяців звітного року здавала об’єкт житлової нерухомості в оренду, пільга зі сплати податку на такий об’єкт не застосовується починаючи з того місяця, в якому фактично об’єкт здавався в оренду та до кінця місяця, в якому припинено здачу в оренду такого об’єкта.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


В Електронному кабінеті платників –ові сервіси

Як повідомили у ДФСУ, платники тепер мають можливість  підготувати, заповнити та надіслати звіт з ЄСВ за новими формами. 

Окрім того, нові можливості кабінету забезпечують повний спектр послуг для суб’єктів спрощеної системи оподаткування (І та ІІ група) щодо подання звітності відповідно до вимог чинного законодавства.

Користуючись режимом приватної частини «Введення звітності», платники мають змогу створити та надіслати до контролюючих органів в електронному вигляді:

  • податкову декларацію платника єдиного податку – фізичної особи-підприємця та податкову декларацію платника єдиного податку третьої групи – юридичної особи;
  • податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (податковий розрахунок за ф. 1-ДФ);
  • звіт щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування;
  • повідомлення про прийняття працівника на роботу.

За результатами обробки звітності квитанції 1 та 2 розміщуються в режимі «Вхідні/вихідні документи» особистого кабінету.

Завдяки доопрацюванню ЕКП в частині подання звітності кількість користувачів зазначеного сервісу збільшилась вдвічі та станом на 06.07.2016 складає 1,8 млн.осіб.

Нагадуємо, що вхід до особистого кабінету здійснюється за наявності електронного цифрового підпису. Його можна отримати у будь якому Акредитованому центрі сертифікації ключів, а також безкоштовно в АЦСК Інформаційно - довідкового департаменту ДФС (http://acskidd.gov.ua/).

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Порядок заповнення звіту по формі №1-РА

Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ звертає увагу платників податків на лист  ДФС  від 08.06.2016 р. № 3887/Т/26-15-40-03-20 у якому надані роз’яснення про  заповнення  Звіту № -РА.

Тож, наразі госпсуб'єкти, які отримали ліцензії, подають щомісяця до 10 числа наступного місяця звіт про обсяги виробництва та/або обігу (в т.ч. імпорту та експорту) спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів.

Звіт подають госпсуб'єкти, які одержали ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, незалежно від форми власності до органів ДФС за основним місцем обліку в електронній формі засобами електронного зв'язку з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб.

У разі якщо госпсуб'єкт має в своєму складі структурні одиниці, які не є юрособами Звіт №1-РА заповнюється в цілому щодо підприємства з урахуванням усіх структурних одиниць (якщо госпсуб'єкт має більше 1 ліцензії, то у графі "Реєстраційний номер ліцензії" зазначається загальна кількість ліцензій, графа "строк дії ліцензії" не заповнюється).

Інформація подається за кодами та видами алкогольних напоїв згідно з додатком до Наказу № 49.

У графах 1, 2 зазначаються відповідно код та вид алкогольної продукції згідно з додатком до Наказу № 49.

У графі 3 зазначається залишок алкогольних напоїв на початок звітного місяця.

У графі 4 зазначається обсяг придбання алкогольних напоїв усього за звітний період суб'єктом господарювання, який здійснює роздрібну торгівлю алкогольними напоями.

У графі 5 зазначається обсяг реалізації алкогольних напоїв усього за звітний період.

У графі 6 зазначається залишок алкогольних напоїв на кінець звітного місяця.

У графі 7 надаються необхідні пояснення (обсяги зіпсованих, знищених, втрачених товарів, тощо відображаються у даній графі з зазначенням відповідних пояснень).

Одиницею виміру, яка застосовується при складанні Звіту № 1-РА, є тисячі декалітрів (тис. дал). Формат даних - до 6 знаків включно після коми. Наприклад: 0,5 л відображається як 0,000050 тис. декалітрів.

Показники звітів округлюються згідно з загальноприйнятими математичними правилами округлення. Тобто, якщо необхідно відобразити показник, у якого кількість знаків після коми перевищує 6, а перша наступна за цим розрядом цифра дорівнює або більша 5, то шостий знак збільшується на "1". Відповідно, якщо перша наступна за 6 розрядом цифра менше 5, то шостий знак залишається без змін.

Звіт подається протягом дії відповідної ліцензії, навіть якщо не здійснювався рух алкогольних напоїв та на залишках не було продукції. Відповідно до абз. 18 ч. 2 ст. 17 Закону №481 до суб'єктів господарювання застосовуються штрафи при неподанні чи несвоєчасному поданні звіту або поданні з недостовірними відомостями про обсяги виробництва та/або обігу (в т.ч. імпорту та експорту) спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
Роз'яснення з зазначеного питання розміщено також в категорії 115.03 Загальнодоступного інформаційного ресурсу ДФС України "ЗІР".

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Електронні сервіси на допомогу платникам податків

Первомайське відділення Южноукраїнської  ОДПІ звертає увагу на те, що  Державна фіскальна служба України пропонує електронний сервіс, за допомогою якого громадяни та суб’єкти господарювання мають можливість отримати інформацію, чи зареєстрований конкретний РРО в органах ДФС. Так, наприклад, будь-який громадянин, придбавши товар у магазині, за отриманим фіскальним чеком може перевірити, чи зареєстрований в органах ДФС касовий апарат, на якому продавцем товарів або послуг був роздрукований цей фіскальний чек.

У свою чергу, суб’єкт господарювання завдяки сервісу може отримати дані про фіскальні номери РРО, найменування суб’єкта господарювання (прізвище, ім’я, по батькові), дату реєстрації, номер останньої книги обліку розрахункових операцій (КОРО), зареєстрованої на такий РРО, дату її реєстрації тощо.

Окрім цього, електронний сервіс містить інформацію про зареєстровані суб’єктами господарювання книги обліку розрахункових операцій.

Користувач сервісу також може отримати інформацію щодо фіскальних номерів РРО та КОРО, реєстрацію яких скасовано за заявою суб’єкта господарювання чи з ініціативи органів ДФС. Отримати цю інформацію можна на офіційному веб - порталі ДФС у розділі «Інформація з реєстрів» (www.sfs.gov.ua).

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Центри обслуговування платників з червня 2016 року працюють за новим режимом

З метою організації якісного виконання органами ДФС покладених завдань з обслуговування платників податків, запобігання виникненню можливих ризиків несвоєчасного та неякісного прийняття податкової звітності та надання адміністративних послуг, Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області повідомляє про зміну режиму роботи Центру обслуговування платників  з 31 травня 2016 року:

          Понеділок  -   з 9 год. 00 хв. до 18 год. 00 хв.

          Вівторок  -      з 9 год. 00 хв. до 18 год. 00 хв.

          Середа  -         з 9 год. 00 хв. до 18 год. 00 хв.

          Четвер -          з 9 год. 00 хв. до 18 год. 00 хв.

          П’ятниця  -    з 9 год. 00 хв. до 16 год. 45 хв.

          Субота -         з 9 год. 00 хв. до 13 год. 00 хв.

Обідня перерва -  з 13 год.00.хв. до 13 год.45 хвилин.

Нагадаємо, Центр обслуговування платників створений на виконання вимог Закону України від 06 вересня 2012 року № 5203-VI "Про адміністративні послуги" та надання послуг і сервісів фізичним та юридичним особам, які звертаються за отриманням таких послуг та розташований за адресою: м. Первомайськ, вул. Дзержинського,18

Адмістрація Первомайського відділення
Южноукраїнської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області


Куди звітувати єдиннику, якщо податкова адреса змінилась

Первомайські податківці нагадують, що з врахуванням особливостей сплати єдиного податку у разі зміни податкової адреси, пов’язаної зі зміною адміністративного району підприємцем-єдинником, подання податкової декларації платника єдиного податку та сплата єдиного податку здійснюється за попереднім місцем податкової адреси (місцем проживання) останній раз за податковий (звітний) період, у якому подано до контролюючого органу заяву щодо зміни податкової адреси (місця проживання).

Подання податкових декларацій підприємцем-єдинником та сплата єдиного податку за наступні податкові (звітні) періоди здійснюється до контролюючого органу за місцем нової податкової адреси (місцем проживання).

У разі зміни госпсуб’єктом протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району,звітність про суми нарахованого ЄСВ подається та сплачується за новим місцем взяття на облік.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Ласкаво просимо до електронного кабінету платника

Первомайське відділення Южноукраїнської  ОДПІ звертає увагу платників податків: на офіційному веб-порталі ДФС України працює модернізований електронний  сервіс «Електронний кабінет платника».

 Модернізований сервіс включає дві функціональні частини:

  • відкрита (загальнодоступна), користуватися якою можна без ідентифікації особи (без використання електронного цифрового підпису);
  • приватна (особистий кабінет).

Через відкриту частину сервісу для платника (громадянина) можливо: ознайомитися з останніми новинами (нововведеннями) сервісу  «Електронний кабінет платника»; скористатися інформацією з реєстрів, що є загальнодоступними; отримати інформацію про граничні терміни сплати податків, зборів, обов’язкових платежів та подання звітності (податковий календар); роздрукувати бланки податкової звітності; заповнити, завантажити на ПК та роздрукувати декларацію про майновий стан і доходи фізичних осіб; отримати контакти та адреси діючих центрів обслуговування платників.

Робота у приватній (особистий кабінет) частині здійснюється з використанням електронного цифрового підпису.

В особистому кабінеті, після ідентифікації особи в залежності від типу платника (юридична чи фізична особа), доступні наступні розділи: новини; інформація з реєстрів; податковий календар; бланки податкової звітності (друк); декларація про майновий стан (для фізичних осіб); контакти та адреси центрів обслуговування платників; облікові дані платника; перегляд звітності; введення звітності; вхідні/вихідні документи (перегляд вхідних або вихідних документів); листування з ДФС (завантаження, підписання та надсилання листа до органу ДФС); заяви, запити для отримання інформації (формування та надсилання); стан розрахунків з бюджетом; реєстрація податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних (для платників ПДВ); СЕА ПДВ (система електронного адміністрування ПДВ) (для платників ПДВ); СЕА РП (система «Електронного адміністрування реалізації пального») тощо.

Слід зазначити, що фізичні особи після ідентифікації мають можливість за допомогою платіжної системи сплатити податки, збори, платежі.

Нагадуємо: вхід до оновленого кабінету здійснюється за адресою: http://cabinet.sfs.gov.ua, а також через офіційний веб-портал ДФС.

Більш детально дізнатися про роботу модернізованого кабінету можна ознайомившись з інструкцією користувача або переглянувши відеоінструкцію.

При виникненні питань з приводу користування ЕКП необхідно звертатися  за телефоном 0800501007 або (0462) 65-28-25, а також направити повідомлення на поштову скринькуinfozvit@sfs.gov.ua.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Звіт з ЄСВ за травень подаємо за "старою" формою: новий лист ДФС

ДФСУ офіційно повідомила, що звітність з ЄСВ за новими формами потрібно подавати, починаючи з 01.07.2016 року

ДФСУ у листі від 30.05.2016 р. №18633/7/99-99-13-02-01-17 нагадує, що з 1 червня 2016 року набрав чинності наказ Мінфіну від 11.04.2016 р. №441, яким затверджено нові форми звітності з ЄСВ та Порядок їх заповнення.

Відповідно до п. 46.6 ПКУ, якщо в результаті запровадження нового податку або зміни правил оподаткування змінюються форми податкової звітності, центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, який затвердив такі форми, зобов’язаний оприлюднити нові форми звітності.

До визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набирають чинності для складання звітності за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення.

Отже, звітність за травень 2016 року, яка буде подаватися у червні 2016 року, слід подавати ще за "старими" формами, затвердженими наказом Мінфіну №435.        

Звітність за новими формами подаватиметься, починаючи з 01.07.2016 року.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Податкові зобов’язання за поданими деклараціями про доходи необхідно сплатити до 1 серпня

Про це нагадують податківці, принагідно наголошуючи, що до   1 серпня є ще можливість задекларувати доходи з мінімальними санкціями

Фахівці Первомайського відділення Южноукраїнської ОДПІ  нагадують, що згідно з нормами Податкового кодексу, кожна фізична особа, яка задекларувала доходи, отримані протягом минулого року, зобов’язана самостійно до 1 серпня сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену в поданій нею податковій декларації.

Отже, податкові зобов’язання зі спати ПДФО та військового збору необхідно сплатити не пізніше 31 липня 2016 року.

При цьому. якщо платник податків з будь-яких причин не встиг цьогоріч задекларувати доходи, отримані впродовж 2015 року до кінцевого терміну подання – 4 травня 2016 року, він може це зробити до 01.08.2016 року з мінімальними фінансовими санкціями, зокрема:

  • відповідно до п. 120.1 ПКУ, - штраф у розмірі 170 гривень за кожне таке неподання або несвоєчасне подання;
  • згідно зі ст. 164-1 КУпАП - неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про доходи тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від 3 до 8 н.м.д.г. (від 51 грн до 136 грн).

У разі неподання декларації та несплати до 01.08.2016 року податкового зобов’язання, окрім зазначеної вище відповідальності будуть проведені перевірки, донараховані податки та застосовані штрафні санкції в розмірі 25 %.

Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Порядок подання та заповнення алкогольно-тютюнової звітності

Первомайська ОДПІ нагадує, що наказом Мінфіну від 11.02.2016 р. № 49 затверджено форми звітів щодо виробництва й обігу спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів, зокрема:

Форма звіту № 1-РА «Звіт про обсяги придбання та реалізації алкогольних напоїв у роздрібній мережі».

Звіт подають суб’єкти господарювання, які одержали ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, незалежно від форми власності до органів ДФС за основним місцем обліку в електронній формі.

Звіт № 1-РА в електронній формі подається засобами електронного зв’язку з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством, як передбачено для податкової звітності.

У разі якщо суб’єкт господарювання має в своєму складі структурні одиниці, які не є юридичними особами Звіт № 1-РА заповнюється в цілому щодо підприємства з урахуванням усіх структурних одиниць (якщо суб’єкт господарювання має більше 1 ліцензії, то у графі «Реєстраційний номер ліцензії» зазначається загальна кількість ліцензій, графа «строк дії ліцензії» не заповнюється).

Інформація подається за кодами та видами алкогольних напоїв згідно з додатком до Наказу № 49.

Звіт № 1-РА складається окремо за кожний місяць та до 10 числа місяця, що настає за звітним, подається до органів ДФС за основним місцем обліку суб’єкта господарювання.

Головні управління ДФС подають зведений Звіт за кодами продукції до ДФС в електронному вигляді до 13 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

У графах 1, 2 зазначаються відповідно код та вид алкогольної продукції згідно з додатком до Наказу № 49.

У графі 3 зазначається залишок алкогольних напоїв на початок звітного місяця.

У графі 4 зазначається обсяг придбання алкогольних напоїв усього за звітний період суб’єктом господарювання, який здійснює роздрібну торгівлю алкогольними напоями.

У графі 5 зазначається обсяг реалізації алкогольних напоїв усього за звітний період.

У графі 6 зазначається залишок алкогольних напоїв на кінець звітного місяця.

У графі 7 надаються необхідні пояснення.

Форма звіту № 1-РТ «Звіт про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів у роздрібній мережі».

Звіт подають суб’єкти господарювання, які одержали ліцензії на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами, незалежно від форми власності до органів ДФС за основним місцем обліку в електронній формі.

Звіт № 1-РТ в електронній формі подається засобами електронного зв’язку з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством, як передбачено для податкової звітності.

У разі якщо суб’єкт господарювання має у своєму складі структурні одиниці, які не є юридичними особами, Звіт № 1-РТ заповнюється в цілому щодо підприємства з урахуванням усіх структурних одиниць (якщо суб’єкт господарювання має більше 1 ліцензії, то у графі «Реєстраційний номер ліцензії» зазначається загальна кількість ліцензій, графа «строк дії ліцензії» не заповнюється).

Інформація подається за кодами та видами тютюнової продукції згідно з додатком до Наказу № 49.

Одиниці виміру, які застосовуються при складанні Звіту № 1-РТ:

  • сигарети з фільтром –  млн штук;
  • сигарети без фільтра –  млн штук;
  • сигари –  млн штук;
  • інші тютюнові вироби – млн штук або тонни.

Звіт № 1-РТ складається окремо за кожний місяць та до 10 числа місяця, що настає за звітним, подається до органу ДФС за місцем реєстрації суб’єкта господарювання.

Головні управління ДФС за місцем реєстрації суб’єкта господарювання  подають зведений Звіт № 1-РТ за кодами продукції до ДФС в електронному вигляді до 13 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

У графах 1, 2 зазначаються відповідно код та вид тютюнових виробів згідно з додатком до Наказу № 49.

У графі 3 зазначається залишок тютюнових виробів на початок звітного місяця.

У графі 4 зазначається обсяг придбання тютюнових виробів усього за звітний період суб’єктом господарювання, який здійснює роздрібну торгівлю тютюновими виробами.

У графі 5 зазначається обсяг реалізації тютюнових виробів усього за звітний період.

У графі 6 зазначається залишок тютюнових виробів на кінець звітного місяця.

У графі 7 надаються необхідні пояснення.

Зазначений наказ набрав чинності 21.04.2016 р.

Електронні формати за новими формами для використання розробниками систем підготовки звітності розміщено на офіційному веб-сайті ДФС (розділ «Електронна-звітність»-«Платникам податків про електронну звітність»-«Інформаційно-аналітичне забезпечення»-«Реєстр електронних форм податкових документів»). Також форми алкогольно-тютюнової звітності уже є в оновленому OPZ >>>


Що нас чекає у травні

1) Насамперед нагадуємо, що на початку місяця матимемо кілька вихідних днів у зв'язку з великодніми та травневими святами: з 30 квітня по 3 травня та з 7 по 9 травня.
 
2) З 1 травня - нові розміри мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму - з 1 травня —1450 гривень.  Ці зміни впливають на індексацію зарплати, нарахування лікарняних та декретних, розмір мінімального і максимального страхового внесків.
3) 4 травня є граничним терміном подання декларації про доходи за 2015 рік.
Окрім того, 4 травня також є останнім днем для подання Звіту з ЄСВ (форма №Д5) та сплати ЄСВ за 2015 рік підприємцями, які забезпечують себе роботою самостійно, за 2015 рік.

4) 10 травня - граничний термін подання звітності за I квартал 2016 року, зокрема:
 - Декларації з податку на прибуток та фінансової звітності до ДФС платниками податку на прибуток, що звітують щокварталу.
 - Звіту про суми податкових пільг.
 - Декларації з ПДВ.
 - Форми №1ДФ.
 - Декларації єдиного податку фізособи-підприємця (3-тя група).
 - Декларації єдиного податку юрособи (3-тя група).
Також слід подати декларацію туристичного збору, декларацію збору за паркування, декларацію екологічного податку та з рентної плати, а також низку статзвітності за квітень 2016 року.
Окрім того, нагадуємо, що саме квітень 2016 року (10 травня) є першим звітним періодом для подання алкогольно-тютюнової звітності.
 
5) 13 травня - граничний термін подання Звіту про КОРО (РК) (форма №ЗВР-1) за квітень. Звертаємо увагу, що саме зі звітності за квітень цей Звіт слід подавати за новою формою!


До уваги громадян - власників та землекористувачів земельних ділянок: сплачуємо земельний податок


Первомайське відділення Южноукраїнської ОДПІ звертає увагу громадян на те, що відповідно до п. 57.5 ст. 57 Податкового кодексу України фізичні особи - платники податків повинні сплачувати податки і збори, що встановлені Кодексом, через установи банків та поштові відділення.
Разом з тим, п. 287.5 ст. 287 Кодексу встановлено, що фізичними особами у сільській та селищній місцевості земельний податок може сплачуватися через каси сільських (селищних) рад або рад об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, за квитанцією про приймання податкових платежів. Форма квитанції встановлюється у порядку, передбаченому ст. 46 Кодексом.
Форму квитанції про прийняття податків і зборів, що може використовуватись фізичними особами у сільській (селищній) місцевості для сплати податків і зборів, у тому числі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності, через каси сільських (селищних) рад, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 р. №714 «Про затвердження форми Квитанції про прийняття податків і зборів».
Нагадуємо, що  згідно з п.286.5 ст.286 Кодексу нарахування фізичним особам сум земельного податку проводиться контролюючими органами, які видають платникові до 1 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку, а сплачується такий податок фізичними особами протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.
Громадянам слід мати на увазі - якщо вони протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення не сплачують узгоджену суму грошового зобов’язання, такі платники податків притягуються до відповідальності у вигляді штрафу у розмірах, встановлених ст.126 Кодексу. Крім того, на суму несвоєчасно сплаченого податкового зобов’язання з плати за землю нараховується пеня у порядку, визначеному ст.129 Кодексу.


Головний державний інспектор
Чекрижова С.Л.


Інформація з реєстрів ДФС – в режимі реального часу

У зв’язку з модернізацією електронних сервісів на веб-порталі ДФС тепер інформацією з реєстрів можна скористатись в режимі реального часу.

Модернізовані електронні сервіси:

- «Дані про взяття на облік платників», 

- «Дані реєстру платників ПДВ»,

- «Реєстр платників єдиного податку»,

- «Реєстр страхувальників»,

- «Інформація про РРО» та «Інформація про книги ОРО»,

-«Дані реєстру платників акцизного податку з реалізації пального»,

- «Реєстр осіб, які здійснюють операції з товарами»,

розміщенні у режимі «Інформація з реєстрів» відкритої частини електронного сервісу «Електронний кабінет платника» (оновлена версія), а також у вкладці «Інформація з реєстрів» в меню електронних сервісів на головній сторінці веб-порталу ДФС.

Головний державний інспектор

 Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л.  


Наближається  термін сплати авансового внеску з ПДФО підприємцями на загальні й системі оподаткування 

Первомайська ОДПІ нагадує, що відповідно до пп. 177.5.1 ПКУ починаючи з 2016 року авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб фізичними особами підприємцями на загальній системі оподаткування розраховуються самостійно згідно з фактичними даними розміру чистого доходу, зазначеними у Книзі обліку доходів і витрат, кожного календарного кварталу.

Такі авансові платежі сплачуються до бюджету до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом (до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня).

Авансовий платіж за четвертий календарний квартал не розраховується та не сплачується.

Якщо результатом розрахунку авансового платежу за відповідний календарний квартал є від’ємне значення, то авансовий платіж за такий період не сплачується.

Таким чином, для фізичних осіб – підприємців, які здійснюють діяльність на загальній системі оподаткування, граничний термін сплати авансового внеску з ПДФО за 1-й квартал поточного року  - 19.04.2016 р.

 

Головний державний інспектор

 Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л.


Відображення ставки акцизного податку у касовому чеку при реалізації пального на АЗС

Первомайська ОДПІ нагадує, що згідно зп. 2 розділу ІІ Положення №13 для госпсуб’єктів роздрібної торгівлі - реалізаторів підакцизних товарів, які зареєстровані платниками акцизного податку, у касовому чеку окремим рядком повинні зазначатись розмір ставки такого податку та загальна сума  податку за всіма зазначеними в чеку товарами (послугами).

На початку рядка повинна друкуватись назва такого податку. У реквізиті «Акцизний податок» його назва наводиться згідно з ПКУ. За потреби дозволяється використовувати скорочення. 

Податківці звертають увагу, що у разі застосування при проведенні розрахунків з використанням електронного платіжного засобу (платіжної картки) платіжного терміналу, з’єднаного або поєднаного з РРО, касовий чек повинен додатково містити такі обов'язкові реквізити:

·           ідентифікатор еквайєра та торгівця або інші реквізити, що дають змогу їх ідентифікувати;

·           ідентифікатор платіжного пристрою;

·           суму комісійної винагороди (у разі наявності);

·           вид операції;

·           реквізити електронного платіжного засобу (платіжної картки) (допустимі правилами безпеки платіжної системи), перед якими друкуються великі літери «ЕПЗ»;

·           напис «Код авт.» та код авторизації або інший код, що ідентифікує операцію в платіжній системі, крім випадків, коли правила розрахунків платіжної системи передбачають складання розрахункових документів із застосуванням електронних платіжних засобів (платіжних карток) без виконання процедур авторизації;

·           підпис касира та підпис держателя електронного платіжного засобу (платіжної картки) (якщо це передбачено правилами платіжної системи) в окремих рядках, перед якими друкуються відповідно написи "Касир" та «Держатель ЕПЗ».

Таким чином, на даний час при здійсненні роздрібної реалізації пального на АЗС ставка акцизного податку в касовому чеку протягом звітного кварталу повинна відображатись в гривнях відповідно до офіційного курсу гривні до євро, встановленого НБУ, що діє на 20-тий день місяця, що передує кварталу, в якому здійснюється реалізація товару (продукції), і не змінюється до кінця звітного кварталу.

Тобто для розрахунку акцизного податку з роздрібної торгівлі пальним у першому кварталі 2016 року необхідно застосовувати курс євро, встановлений НБУ на 20 грудня 2015 року.

За даними НБУ на 20.12.2015 р.: 1є = 25,462988 грн. 

Відповідно для I кварталу 2016 року ставка акцизного податку у гривнях за один літр реалізованого (відпущеного) пального дорівнює – 0,042 євро х 25,462988 гривні.

Для розрахунку акцизного податку з роздрібної торгівлі пальним у II кварталі 2016 року необхідно застосовувати курс євро, встановлений НБУ на 20 березня 2016 року (1є = 30,200342 грн). Відповідно ставка акцизного податку у гривнях за один літр реалізованого (відпущеного) пального дорівнюватиме – 0,042 євро х 30,200342 гривні.

Проте для коректного відображення у касовому чеку ставки та суми акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів, в тому числі пального, податківці рекомендують звернутись до центру сервісного обслуговування, з яким підприємство уклало договір на технічне обслуговування та ремонт РРО.

Нагадуємо, що з 11 березня чинні нові форми фіскальних касових чеків та звіту про використання розрахункових книжок.

Головний державний інспектор

 Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л.


 

Підприємці, які використовують працю родичів, повинні укладати з ними трудові договори 

Відповідно до ч. 3 ст. 24 КЗпП працівник не може бути допущений до роботи без укладення трудового договору, оформленого наказом чи розпорядженням. Окрім того, працівники реалізують право на працю шляхом укладення трудового договору про роботу на підприємстві, в установі, організації або з фізичною особою.

Норм, які б містило підстави для не укладення трудових договорів з найманими працівниками, чинне законодавство про працю не передбачає, -наголошує заступник начальника Первомайської ОДПІ Вікторія Заніздра.

«Ми рекомендуємо представникам підприємництва офіційно працевлаштовувати усіх, хто залучений до роботи в підприємницькій структурі чи, зокрема, так би мовити «допомагає» родичеві здійснювати торгівлю на ринку. Право громадянина розпоряджатися своїми здібностями до продуктивної і творчої праці у випадку виконання ним певного кола обов’язків в приватного підприємця означає обов’язок працедавця укладати з ним трудові стосунки офіційно», -  зазначає Вікторія Заніздра.

"Йдеться насамперед про ІІ групу спрощеної системи оподаткування. Підприємці цієї групи... можуть мати до 10 найманих працівників. Проте укладати стосунки зі своїми родинами, які задіяні у цій діяльності, окремі їх представники не поспішають. Це прикро, що найближчі родичі позбавляють в такий спосіб своїх рідних права на соціальний захист», - підкреслила заступник начальника.

Довідково: відповідно до статей 42, 43 Господарського кодексу України  підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку. 

 Головний державний інспектор

 Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л.

Квітневі нововведення: що і для кого змінюється?

1)  З 1 квітня - нова форма податкової накладної. 

Разом з формою податкової накладної змінився і  розрахунок коригування до неї. Звертаємо увагу, що з 01.04.2016 р. податкові накладні та/або розрахунки коригування підлягають реєстрації в ЄРПН за новою формою незалежно від дати їх складання: до 01.04.2016 чи після 01.04.2016 (за умови дотримання інших вимог щодо реєстрації в ЄРПН). Таке роз'яснення надала 24 березня ДФСУ. 

 2)  31 березня закінчився перехідний період для реєстрації акцизних накладних. Таким чином, з 1 квітня 2016 рокуреєстрація акцизних накладних/розрахунків коригування здійснюватиметься з урахуванням усіх вимог, встановлених Податковим кодексом, у тому числі щодо відповідальності платників за порушення порядку реєстрації акцизних накладних та розрахунків коригування до таких акцизних накладних в ЄРАН (ст. 120-2 ПКУ).

При цьому, будь-яких додаткових дій для переходу до загального режиму реєстрації акцизних накладних законодавством не передбачено.

Звертаємо увагу, що наказ Мінфіну, яким затверджено форми заяви про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального, акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального,  зараз знаходиться на реєстрації у Міністерстві юстиції (Наказ Мінфіну від 25.02.2016 р. № 218).  Про появу тексту цього Наказу повідомимо додатково.

3)  З 1 квітня митні декларації оформлятимуться за оновленими класифікаторами. 

Набирають чинності зміни до деяких відомчих класифікаторів інформації з питань державної митної справи, які використовуються у процесі оформлення митних декларацій. 

 4)  5 квітня наберуть чинності Акт інвентаризації обсягів залишку пального та Порядок його заповнення і подання.

5)   22 квітня набере чинності наказ Мінфіну, яким затверджено форми звітів щодо виробництва й обігу спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів та порядки їх заповнення. 

Усього таких форм є сім: №1-РС№2-РС№3-РС№1-ОА№1-ОТ№1-РА№1-РТ.  Уперше звітувати за новими формами слід буде за квітень (у травні до 10 числа).

6)   З квітня місцеві ради самостійно реєструватимуть осіб за місцем проживання.

4 квітня 2016 року набирає чинності частина норм Закону №888-VIII "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо розширення повноважень органів місцевого самоврядування та оптимізації надання адміністративних послуг". З огляду на це, Кабмін затвердив Правила реєстрації місця проживання та Порядок передачі органами реєстрації інформації до Єдиного державного демографічного реєстру. 

Головний державний інспектор

 Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л.

 


 

Увага  “ гаряча лінія “

    12 квітня 2016 року з 1000 до 1100 години буде проведено сеанс телефонного зв'язку  “гаряча лінія” з питань:

Подання податкової звітності в електронному вигляді. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати  головний державний інспектор  відділу ІТ та обліку платників податків – Тупчій Микола Васильович  за телефоном: 5-23-69. Адміністрування єдиного соціального внеску. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати  начальник  відділу адміністрування єдиного внеску – Янішевська Людмила Миколаївна  за телефоном: 5-56-16.  Декларування доходів громадян. На запитання буде відповідати заступник начальника інспекції -  – Заніздра Вікторія Миколаївна  за телефоном: 4-24-02. 14 квітня 2016 року з 1000 до 1100 години буде проведено сеанс телефонного зв'язку  “гаряча лінія” з питань: Адміністрування єдиного соціального внеску. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати  начальник  відділу адміністрування єдиного внеску – Янішевська Людмила Миколаївна  за телефоном: 5-56-16.  Підприємницька діяльність. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати  головний державний інспектор  – Чекрижова Світлана Леонідівна  за телефоном: 4-36-78. 19 квітня 2016 року з 1000 до 1100 години буде проведено сеанс телефонного зв'язку  “гаряча лінія” з питань: Декларування доходів громадян. На запитання буде відповідати заступник начальника інспекції -  – Заніздра Вікторія Миколаївна  за телефоном: 4-24-02. Подання податкової звітності в електронному вигляді. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати  головний державний інспектор  відділу ІТ та обліку платників податків – Тупчій Микола Васильович  за телефоном: 5-23-69. Адміністрація Первомайської ОДПІ


Створення комфортних умов ведення бізнесу 

В умовах сьогодення у суспільстві сформувався великий попит на оптимізацію адміністративних послуг взагалі та електронних зокрема.

На веб - порталі Державної фіскальної служби України (sfs.gov.ua) можна скористатися електронними сервісами, які надають можливість дистанційно подавати звітність, переглядати стан розрахунків з бюджетом, отримувати консультації та нагадування про строки подання звітності та сплати податків, подати заяву щодо реєстрації платником ПДВ, акцизного податку та заяву на реєстрацію Книги обліку доходів і витрат, отримати витяги з реєстрів платників (єдиного податку, платників ПДВ, платників акцизного податку тощо) та багато інших можливостей.

Платники податків, які обрали дистанційний (електронний) спосіб подання звітності до органів ДФС переконалися у його перевагах - зручність і оперативність, економія робочого часу, коштів на придбання бланків звітних документів, перевірка підготовлених документів на наявність арифметичних помилок тощо.

З метою підвищення рівня обслуговування платників податків за рахунок запровадження якісних сервісів, враховуючи зміни, запроваджені з 2016 р. для платників ПДВ - сільськогосподарських підприємств та з відкриттям таким платникам додаткових рахунків в системі електронного адміністрування податку, ДФС пропонує електронний сервіс за формою (J/F1302301), скориставшись яким, у платника є можливість за запитом отримати реквізити електронного рахунка та інформацію щодо залишку коштів на такому рахунку.

На веб - порталі відомства працює і новий сервіс «Інформування громадян про результати обробки файлів-запитів щодо доходів фізичних осіб, які звернулись за призначенням житлових субсидій, що надходять від підрозділів соціального захисту населення» (http://www.sfs.gov.ua/fizichnim-osobam/vidomosti-subs/?print).

 З 1 січня 2016 року триває кампанія декларування доходів громадян. Повідомити фіскальні органи про власні активи можливо за допомогою сучасних інформаційних технологій - за допомогою сервісу «Заповнення декларації громадянами». Аби скористатися цією можливістю, декларанту необхідно мати особистий цифровий підпис.

До речі, фізична особа - платник податків може сформувати запит та отримати відомості з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді  за допомогою електронного сервісу: «Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису» (http://sfs.gov.ua/fizichnim-osobam/vidomosti-doxid/).

Запрошуємо скористатися сервісами фіскальної служби на офіційному веб - порталі відомства за електронною адресою:www.sfs.gov.ua.

Прозорість та доступність послуг, які надаються ДФС України є важливою складовою реформ. Використання електронних систем при наданні послуг - запорука успіху в боротьбі з корупцією та розширення сервісних можливостей для суб’єктів господарювання та громадян.

Головний державний інспектор

 Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л.


ЄСВ для підприємців

Первомайська ОДПІ пропонує підприємцям переглянути нову рубрику питання – відповіді на тему «Нарахування та сплата ЄСВ»  

1. Чи звільняється від сплати єдиного внеску ФОП на загальній системі оподаткування, яка є пенсіонером за віком?

 Фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування, яка отримує пенсію за віком, повинна нараховувати та сплачувати єдиний внесок на загальних підставах. Винятків та пільг для зазначеної категорії фізичних осіб чинним законодавством не передбачено.

2. Який розмір єдиного внеску нараховується ФОП на суму зарплати працівників-інвалідів?

Згідно з частиною тринадцятою ст. 8 Закону про ЄСВ ставка 8,41% визначеної бази нарахування ЄВ для працюючих інвалідів, встановлена тільки для підприємств, установ і організацій, в яких працюють інваліди.  

Таким чином, вказана пільга не розповсюджується на фізичних осіб - підприємців, які використовують працю найманих працівників-інвалідів.  

Іншого Законом про ЄСВ не передбачено.  Фізичні особи - підприємці нараховують єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на заробітну плату працівників-інвалідів у розмірі 22% до визначеної бази нарахування єдиного внеску.

3. Чи звільняються ФОП-платники єдиного податку від сплати єдиного внеску на час відпустки та за період хвороби?

Фізичні особи - підприємці на спрощеній системі оподаткування першої чи другої групи на час відпустки, а також за період хвороби, залишаються платниками спрощеної системи оподаткування та мають обов’язок щодо сплати ЄСВ, незалежно від того отримували вони дохід у цей період чи ні.

4. Яким чином роботодавець розраховує єдиний внесок, якщо найманий працівник працює неповний робочий день та отримує заробітну плату менше мінімальної?

Роботодавець розраховує суму єдиного внеску, як добуток розмiру мiнiмальної заробiтної плати, встановленої законом на мiсяць, за який отримано дохiд (прибуток), та ставки єдиного внеску незалежно від того, що працівник працював не повний робочий день.  При нарахуванні заробітної плати (доходів) фізичним особам з джерел не за основним місцем роботи ставка єдиного внеску застосовуються до визначеної бази нарахування незалежно від її розміру

5. Яким чином роботодавець нараховує єдиний внесок, якщо найманий працівник відпрацював неповний місяць та звільнився ?

У разі звільнення або прийняття працівника на основне місце роботи протягом місяця, в якому нарахована зарплата за відпрацьований час не перевищує розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, сума єдиного внеску розраховується з фактично нарахованої заробітної плати незалежно від її розміру.

Головний державний інспектор

 Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л.  


Проблема легалізації праці залишається актуальною 

Своєчасна і повна сплата податків до бюджету, а також забезпечення заробітною платою працівників не менше мінімальних соціальних стандартів - це обов’язок кожного роботодавця щодо соціального захисту своїх працівників.

Проте, у нинішніх умовах проблемою залишається легалізація зайнятості населення та заробітної плати, реалізація гарантій оплати праці та організація заходів по недопущенню виникнення заборгованості з виплати заробітної плати. Підприємства, установи, організації та громадяни - суб’єкти підприємницької діяльності при виплаті заробітної плати повинні дотримуватися чинного законодавства, нести відповідальність за недоплату до бюджету податків і порушення норм законодавства щодо виплати заробітної плати. Тому легалізація прихованої зайнятості на сьогодні є одним з найпріоритетніших напрямків роботи Первомайської ОДПІ.

Усвідомлюючи важливість цієї проблеми, більшість роботодавців працюють у законодавчому полі. Але є і такі, які, намагаючись отримати, на їхню думку, «більше прибутків», використовують працю громадян без належного оформлення трудових відносин, недоплачуючи податки до бюджету.

Надходження в бюджет - це, насамперед, кошти для соціальної сфери, шкіл, дитячих садків, лікарні, якими користуються усі без виключення мешканці міста.

З метою детінізації доходів та відносин у сфері зайнятості населення з початку року працівниками інспекції постійно проводяться зустрічі з керівниками та бухгалтерами підприємств, які виплачують заробітну плату на рівні або нижче встановленого законодавством мінімального рівня.

 «Гарантований рівень мінімальної заробітної плати деякі роботодавці просто ігнорують і змушують робітників працювати на невелику офіційну зарплату, часом зовсім не декларуючи оплату їх праці. Бажаючи уникнути зайвих, на їхню думку, витрат, видають працівникам зарплату готівкою. У цьому випадку йдеться про „тіньові” заробітки, з яких не утримуються податки та не здійснюються відповідні відрахування до бюджету. Мають місце негативні наслідки цього явища і для самого працівника, який позбавляє себе гідного соціального забезпечення як сьогодні, так і у майбутньому. Крім того,  з «мовчазної згоди» саме громадян, які отримують зарплату «в конвертах» бюджет країни недоотримує надходження податків і зборів», - зазначила заступник начальника Первомайської ОДПІ Вікторія Заніздра на зустрічі фахівців податкової та органів влади з представниками бізнесу.

Шановні роботодавці! Закликаємо зробити крок назустріч суспільству -   легалізувати зайнятість населення та відмовитися від зарплати «в конвертах». Це дозволить зняти, по-перше, соціальну напругу а, по-друге, дозволить громадянам отримати реальну соціальну підтримку.

Головний державний інспектор

 Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л.  


Щодо включення до податкової знижки за звітний рік сум витрат, понесених у минулому році на оплату вартості

навчання за місяці звітного року

Первомайська ОДІТІ нагадує щодо включення до податкової знижки за звітний рік сум витрат, понесених у минулому році на оплату вартості навчання за місяці звітного року.

ДФСУ надано роз'яснення, що оскільки:

-              до податкової знижки за звітний календарний рік дозволено включати
витрати за навчання протягом звітного податкового року,

-              відповідно   до   умов   договору   про   надання   освітньої   послуги
(навчання) платником здійснюється оплата за місяці навчального року, який
включає місяці календарного року наступного за звітним, одним платіжним
документом (квитанцією),

то при включенні до податкової знижки за звітний рік слід враховувати суму витрат (частину) у розрахунку за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року.

Решта суми, сплаченої за таким платіжним документом (квитанцією), може бути включена платником податку при реалізації права на податкову знижку у наступному році.

Головний державний інспектор Чекрижова С.Л. 


Про підсумки роботи, новації законодавства та кампанію декларування йшлося під час брифінгу

У Первомайській ОДПІ відбувся брифінг заступника начальника інспекції Вікторія Заніздра для представників ЗМІ зокрема, газети “ТВ Всесвіт”, районної газети “Прибузький вісник”, газети “Вісник Первомайська”, телебачення “Твій Всесвіт”, “Телеком-1”.

Основними питаннями, які потрібно довести до громадськості через представників ЗМІ, були підбиття підсумків діяльності Первомайської  ОДПІ за два місяці 2016 ріку, зміни у податковому законодавстві, які вступили в дію з 1 січня 2016 року, та особливості цьогорічної кампанії декларування доходів громадян.

Розповідаючи про основні показники бюджетних надходжень 2016 року Вікторія Заніздра, зокрема, повідомила, що січень-лютий 2016 року до зведеного бюджету 62,8 млн. гривень податків та зборів. До державного бюджету сплачено 17,6 млн. гривень. Місцевий бюджет за цей період отримав 45,2 млн. гривень, в т.ч. податку на доходи фізичних осіб – 23,8 млн.гривень до бюджету міста Первомайська та 8,1 млн. гривень до бюджету Первомайського району.

Під час заходу заступник начальника інспекції ознайомила журналістів із змінами, внесеними до Податкового кодексу та звернула увагу, що особливістю цьогорічної кампанії декларування доходів громадян. є той факт, що за результатами 2015 року фізичні особи будуть визначати податкові зобов’язання як з податку на доходи фізичних осіб, так і з військового збору. З цією метою з 01 січня 2016 року введено в дію нову декларацію, яка об’єднала звітність з ПДФО та військового збору.. Форма декларації спрощена та зменшено кількість додатків, що значно полегшує її заповнення.

З початку проведення цьогорічної кампанії декларування до Первомайської ОДПІ  громадянами міста та району вже подано 625  декларація про майновий стан та доходи громадянами, які зобов’язані декларувати доходи, Згідно з поданими деклараціями за 2015 рік задекларовано 5,8  млн грн. доходів, водночас сума самостійно нарахованих податкових зобов’язань становить 581  тис.грн.

Так, 625 декларацій подано громадянами, які зобов’язані задекларувати отримані доходи.  Серед них – 44 декларації  про доходи, отримані у вигляді спадщини (дарування) на суму 2,7 млн.грн., 556 декларацій про доходи від вирощування сільгоспкультур на суму доходу 2,9 млн. грн. 

«Процес декларування дуже важливий для всієї країни загалом і для нашого району зокрема, бо його краса та добробут залежить саме від нас – його мешканців. Кожна людина повинна пам’ятати: на податках тримається вся соціальна сфера – освіта, культура, медицина. Закликаю всіх декларувати свої доходи та вчасно сплачувати податки, бо від цього залежить добробут нашого району, держави.

Декларування  доходів –  загальна світова практика. Це не лише турбота про завтрашній день, а й прояв цивілізованості»,-  зазначила Вікторія Заніздра.

Головний державний інспектор  Чекрижова С.Л.

 


Про підсумки роботи, новації законодавства та кампанію декларування йшлося під час брифінгу

У Первомайській ОДПІ відбувся брифінг заступника начальника інспекції Вікторія Заніздра для представників ЗМІ зокрема, газети “ТВ Всесвіт”, районної газети “Прибузький вісник”, газети “Вісник Первомайська”, телебаченняТвій Всесвіт”, “Телеком-1.

Основними питаннями, які потрібно довести до громадськості через представників ЗМІ, були підбиття підсумків діяльності Первомайської  ОДПІ за два місяці 2016 ріку, зміни у податковому законодавстві, які вступили в дію з 1 січня 2016 року, та особливості цьогорічної кампанії декларування доходів громадян.

Розповідаючи про основні показники бюджетних надходжень 2016 року Вікторія Заніздра, зокрема, повідомила, що січень-лютий 2016 року до зведеного бюджету 62,8 млнгривень податків та зборів. До державного бюджету сплачено 17,6 млн. гривень. Місцевий бюджет за цей період отримав 45,2 млн. гривень, в т.ч. податку на доходи фізичних осіб – 23,8 млн.гривень до бюджету міста Первомайська та 8,1 млн. гривень до бюджету Первомайського району.

Під час заходу заступник начальника інспекції ознайомила журналістів із змінами, внесеними до Податкового кодексу та звернула увагу, що особливістю цьогорічної кампанії декларування доходів громадян. є той факт, що за результатами 2015 року фізичні особи будуть визначати податкові зобов’язання як з податку на доходи фізичних осіб, так і з військового збору. З цією метою з 01 січня 2016 року введено в дію нову декларацію, яка об’єднала звітність з ПДФО та військового збору.. Форма декларації спрощена та зменшено кількість додатків, що значно полегшує її заповнення.

З початку проведення цьогорічної кампанії декларування до Первомайської ОДПІ  громадянами міста та району вже подано 625  декларація про майновий стан та доходи громадянами, які зобов’язані декларувати доходи, Згідно з поданими деклараціями за 2015 рік задекларовано 5,8  млн грн. доходів, водночас сума самостійно нарахованих податкових зобов’язань становить 581  тис.грн.

Так, 625 декларацій подано громадянами, які зобов’язані задекларувати отримані доходи.  Серед них – 44 декларації  про доходи, отримані у вигляді спадщини (дарування) на суму 2,7 млн.грн., 556 декларацій про доходи від вирощування сільгоспкультур на суму доходу 2,9 млн. грн. 

«Процес декларування дуже важливий для всієї країни загалом і для нашого району зокрема, бо його краса та добробут залежить саме від нас – його мешканців. Кожна людина повинна пам’ятати: на податках тримається вся соціальна сфера – освіта, культура, медицина. Закликаю всіх декларувати свої доходи та вчасно сплачувати податки, бо від цього залежить добробут нашого району, держави.

Декларування  доходів –  загальна світова практика. Це не лише турбота про завтрашній день, а й прояв цивілізованості»,-  зазначила Вікторія Заніздра.

Головний державний інспектор  Чекрижова С.Л. 


До місцевого бюджету надійшло понад 3,8 млн. грн. акцизного податку

          Протягом січня-лютого місяців 2016 року платниками Первомайщини перераховано до місцевих бюджетів понад 3,8 млн. гривень акцизного податку, з них 3,5 млн.грн. надійшло до бюджету міста. Про це зазначає перший заступник начальника Первомайської ОДПІ Ірина Левицька.

            Посадовець нагадує, що платники акцизного податку з роздрібної торгівлі алкоголем та пивом, тютюном та тютюновими виробами, а також паливом сплачують цей податок до місцевих бюджетів, на яких розташовані пункти продажу підакцизних товарів, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку подання декларації. Податковим кодексом передбачено ставку акцизного податку 5% під час реалізації алкоголю та пива, тютюну та тютюнових виробів, а також 0,042 євро за кожний літр реалізованого ( відпущеного) пального. Звітним податковим  періодом  для  роздрібного продажу акцизу є календарний місяць ( тобто платник податку подає щомісяця декларацію акцизного податку  не пізніше 20 числа).

Головний державний інспектор

 Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л


Надходження єдиного податку від платників Первомайської ОДПІ зросли на 90,1 відсотків

Про це повідомила заступник начальника Первомайської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області Ірина Левицька. Так, протягом січня - лютого поточного року платники податків, які зареєстровані у Первомайській ОДПІ та перебувають на спрощеній системі оподаткування (крім сільськогосподарських товаровиробників) сплатили 6452,6 тис. грн. єдиного податку. Порівняно з відповідним періодом минулого року сплата податку зросла на 3057,7 тис. грн.

Понад 84,9 % сплаченої суми надійшло від фізичних осіб-підприємців. За вказаний період вони перерахували до бюджету 5480,7 тис. грн., що на 2686,7 тис. грн. більше відповідного періоду минулого року.

Юридичні особи два місяці 2016 року сплатили 971,9 тис.грн. Порівняно з аналогічним періодом 2015 року сума надходжень єдиного податку зросла на 371,0 тис. грн.

Нагадаємо, що суб’єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів  може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування  шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. 

Для відмови від  спрощеної системи оподаткування суб’єкт господарювання подає відповідну заяву до контролюючого органу не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу.

Головний державний інспектор

 Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л


Нюанси сплати військового збору

 З початку року платники податків міста Первомайськ та Первомайського району на підтримку української армії спрямували 1,8 млн грн військового збору. Про це повідомила заступник начальника інспекції Вікторія Заніздра.

 Платниками збору є особи, визначені п. 162.1 ст. 162 Податкового кодексу України, а саме фізична особа - резидент (нерезидент), яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні, податковий агент. Об'єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені ст. 163 Кодексу.

Для резидента - це загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання); іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України.

При цьому ставка збору становить 1,5 % від об'єкта оподаткування.

Від платників податків до інспекції надходять запитання щодо нарахування та  терміну сплати військового збору фізичною особою - резидентом з доходів, які підлягають річному декларуванню.

Як зазначила Вікторія Заніздра, платник податку, що отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом, та іноземні доходи, зобов’язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок з таких доходів (п.п. 168.2.1 п. 168.2 ст. 168 Кодексу). Сума військового збору, що підлягає сплаті платником податків самостійно до бюджету за результатами звітного року вказується у рядку 24.1 розділу IV декларації.

Відповідно до п.п. 168.2.2 п. 168.2 ст. 168 Кодексу особою, яка не є податковим агентом, вважається нерезидент або фізична особа, яка не має статусу суб’єкта підприємницької діяльності або не є особою, яка перебуває на обліку у контролюючих органах як особа, що провадить незалежну професійну діяльність. При цьому, фізична особа зобов’язана самостійно до 01 серпня року, що настає за звітним, сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену в поданій нею податковій декларації (п. 179.7 ст. 179 Кодексу).

  «Таким чином, фізична особа, що отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом зобов’язана самостійно до 01 серпня року, що настає за звітним, сплатити суму військового збору, зазначену в поданій нею податковій декларації, подання якої є обов’язковою», - підкреслила податківець.

  Нагадуємо, що податкова декларація про майновий стан і доходи, отримані громадянами у 2015 році, подається до 1 травня 2016 року до податкової інспекції за місцем реєстрації за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 02.10.2015 р. №859. Про особливості деклараційної кампанії 2016 року можна дізнатися  на офіційному веб-порталі ДФС України за посиланням­­­­­­­­­­­­­­ http://sfs.gov.ua/deklaruvannya-dohodiv-gromadyan-2016/

Головний державний інспектор

 Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л

 

 Переобладнавши авто на газ –  можна отримати податкову знижку.

Власники легкових автомобілів, які переобладнали свої авто для роботи на стисненому або скрапленому газу чи біопаливі, можуть одержати від держави часткову компенсацію своїх витрат у вигляді податкової знижки.

Наприклад, якщо минулого року автомобіль був переведений з бензину на газ і на руках є документи, які підтверджують затрати на установку обладнання, то протягом нинішнього року можна повернути частину витрат. Для цього необхідно подати до податкової інспекції за місцем проживання Декларацію про майновий стан та доходи за 2015 рік та написати заяву, в якій вказати номер розрахункового рахунку для зарахування коштів.  

Нагадаємо, право платника податку  на податкову знижку  визначено статтею 166 Податкового кодексу України.

Консультації щодо порядку заповнення декларації та наявності необхідних документів можна отримати в Центрі обслуговування платників Первомайської ОДПІ розташованому за адресою: м. Первомайськ, вул. Дзержинського, 18, тел: 4-36-78, 5-56-16.

Головний державний інспектор

 Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л

 


                                                                        Увага   гаряча лінія !!!

     16 березня 2016 року з 1000 до 1100 години буде проведено сеанс телефонного зв'язку  “гаряча лінія” з питань:

  • Подання податкової звітності в електронному вигляді. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати  головний державний інспектор  відділу ІТ та обліку платників податків – Тупчій Микола Васильович  за телефоном: 5-23-69.
  • Адміністрування єдиного соціального внеску. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати  начальник  відділу адміністрування єдиного внеску – Янішевська Людмила Миколаївна  за телефоном: 5-56-16.
  • Декларування доходів громадян. На запитання буде відповідати заступник начальника інспекції -  – Заніздра Вікторія Миколаївна  за телефоном: 4-24-02.

18 березня 2016 року з 1000 до 1100 години буде проведено сеанс телефонного зв'язку  “гаряча лінія” з питань:

  • Адміністрування єдиного соціального внеску. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати  начальник  відділу адміністрування єдиного внеску – Янішевська Людмила Миколаївна  за телефоном: 5-56-16.
  • Підприємницька діяльність. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати  головний державний інспектор  – Чекрижова Світлана Леонідівна  за телефоном: 4-36-78.

23 березня 2016 року з 1000 до 1100 години буде проведено сеанс телефонного зв'язку  “гаряча лінія” з питань:

  • Декларування доходів громадян. На запитання буде відповідати заступник начальника інспекції -  – Заніздра Вікторія Миколаївна  за телефоном: 4-24-02.
  • Подання податкової звітності в електронному вигляді. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати  головний державний інспектор  відділу ІТ та обліку платників податків – Тупчій Микола Васильович  за телефоном: 5-23-69.

Адміністрація Первомайської ОДПІ 

 


Про податкові новації – 2016 під час зустрічі із представниками агропромислового комплексу

Про податкові нововведення, які вступили в дію з 1 січня 2016 року йшлося на семінарі, проведеному фахівцями Первомайської  ОДПІ спільно з райдержадміністрацією для представників бухгалтерсько-фінансових служб  суб’єктів господарювання агропромислового комплексу.

Відкрила семінар заступник начальника  Первомайської ОДПІ Вікторія Заніздра. Присутні мали можливість почути роз’яснення про ті податкові  зміни, які внесені до Податкового кодексу України  ЗУ від 24.12.2015 р. №909 «Про внесення змін до ПКУ та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році». Посадовець звернула увагу, що по податку на нерухоме майно  збільшено граничну ставку з 2% до 3% розміру мінімальної заробітної плати за 1кв. метр загальної площі житлової та нежитлової нерухомості та встановлено додаткову ставку податку в розмірі 25 тис. грн. для таких об’єктів нерухомості: квартири площею понад 300 кв.м, будинки – понад 500 кв.м.

Змінено підхід  до справляння  транспортного податку: об'єктом оподаткування є автомобілі вартістю понад 750 мінімальних зарплат (у 2016 році – 1,03 млн. грн.) та віком до 5 років. Перелік автомобілів, вартість яких перевищує 750 МЗП, визначатиметься за методикою, затвердженою Кабінетом Міністрів України та публікуватимуться на веб-сайті Мінекономрозвитку.

Про новації в системі електронного адміністрування податку на додану вартість для сільськогосподарських підприємств розповіла начальник управління оподаткування юридичних осіб  Любов Волощак. Щодо змін в оподаткуванні для платників єдиного податку ІV групи проінформувала начальник відділу податку на прибуток Любов Євтодій.

Світлана Чекрижова надала роз’яснення щодо ключових ставок, за якими в поточному році сплачуватимуться податки та збори до бюджету. А саме:  з  січня 2016 року  встановлено  єдину ставку єдиного соціального внеску  в розмірі 22% і скасовано 3,6% ЄСВ, що утримувався із зарплати працівників,  що значно знизить навантаження на фонд оплати праці.  В частині податку на доходи фізичних осіб -  встановлено одну ставку у розмірі 18% до розміру заробітної плати без обмежень замість двох діючих ставок 15% та 20%. Для дивідендів від платників податку на прибуток  залишається ставка в розмірі 5%, для інших пасивних доходів, у т.ч. проценти за депозитами – 18%, для оподаткування великих пенсій, що перевищують рівень трьох мінімальних заробітних плат (4134 грн.) – 15%.  В частині спрощеної системи оподаткування закон містить норму про зменшення для платників ІІІ групи річного обсягу доходу з 20 млн грн до 5 млн грн. та збільшення ставок з 2% до 3% – для платників ПДВ і з 4% до 5% – для неплатників ПДВ.

Посадовці надали відповіді на запитання  учасників семінару та звернули увагуа, що у фіскальній службі прагнуть, щоб  кожен платник податків був обізнаний з діючими електронними сервісами та нормами податкового законодавства,  мав змогу отримати будь-яку адміністративну послугу без черг, що дасть змогу більше часу приділяти розвитку власної справі, оскільки бізнес повинен працювати, отримувати доходи,  своєчасно сплачувати податки та створювати нові робочі місця.

Головний державний інспектор

 Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л

 


НА БРИФІНГУ У ПОДАТКОВІЙ  ГОВОРИЛИ ПРО ДЕКЛАРУВАННЯ. 

У вівторок, 01 березня, в приміщенні Первомайської ОДПІ відбувся брифінг з місцевими мас-медіа на тему «Кампанія Декларування – 2016». Зібралися аби нагадати громадськості, що з 1 січня до 1 травня щороку проходить деклараційна кампанія доходів громадян. Проводила захід заступник начальника Первомайської ОДПІ Вікторія Заніздра. «Платникам, які отримали доходи, що не оподатковувались при виплаті, але підпадають під визначення тих, що оподатковуються податком на доходи фізичних осіб, - необхідно самостійно заповнити декларацію про майновий стан і доходи, зазначити в ній як суму доходу так і суми податку до сплати. Податок, зазначений в декларації необхідно сплатити до 1 серпня 2016 року», - зазначила посадовець.

Також, на брифінгу наголосили, що особливістю цьогорічної кампанії декларування є те, що доходи минулого року громадянам потрібно декларувати за новою формою декларації про майновий стан і доходи, яка затверджена наказом Мінфіну України від   2 жовтня  2015 року №859  та зареєстрована у Мін’юсті 26.10.2015 за №1298/27743. Наказ №859 містить Інструкцію щодо її заповнення.

При заповненні Декларації слід врахувати, що до доходів, отриманих у 2015 році, застосовуються ставки податку на доходи фізичних осіб, які діяли у минулому році      (15%, 20%).

Вищевказана Декларація подається громадянами до Центру обслуговування платників податкової інспекції за місцем реєстрації. Кожному платнику, якщо він цього потребує, надається консультація та допомога у заповненні декларації.

        Для зручності громадян, на період проведення деклараційної кампанії, запроваджено спеці­альний режим роботи. Прийом декларацій проводиться  в Центрі обслуговування платників  в робочі дні з 9-00 до 18-00 години та в суботу з 9-00 до 16-00 години.

          Iндивідуальну консультацію також можна отримати  за телефоном   4-36-78.

 

 Головний державний інспектор

 Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л

 

 


24.02.2016

 

Щодо надання майна в оренду підприємцем – „єдинником”.

Відповідно до п.п. 2 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями до другої групи платників єдиного податку належать фізичні особи – підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:
     - не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;
     -  обсяг доходу не перевищує 1500000 гривень.

 Дія цього підпункту не поширюється на фізичних осіб – підприємців, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005), а також здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння. Такі фізичні особи – підприємці належать виключно до третьої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для такої групи.

Згідно з п. 1 ст. 320 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV зі змінами та доповненнями власник має право використовувати своє майно для здійснення підприємницької діяльності, крім випадків, встановлених законом. Вказане положення також стосується використання майна, яке надається в оренду підприємцем на спрощеній системі оподаткування.
       Не можуть бути платниками єдиного податку першої – третьої груп, зокрема фізичні особи – підприємці, які надають в оренду земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 гектара, житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 100 квадратних метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 квадратних метрів (п.п. 291.5.3 п. 291.5 ст. 291 ПКУ).
        Отже, фізична особа – підприємець платник єдиного податку другої групи, яка обрала вид господарської діяльності «Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна», не має права надавати в оренду нерухомість юридичній особі як фізична особа.

 

 Головний державний інспектор

 з питань комунікацій Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л

 

На гарячій лінії - декларування доходів громадян та детінізація доходів населення

Нещодавній сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» був присвячений порядку  декларування доходів громадян, отриманих  у 2015 році та детінізації доходів та відносин у сфері зайнятості населення.

З платниками податків спілкувалась заступник начальника Первомайської ОДПІ Вікторія Заніздра.

Наводимо найбільш актуальні запитання та відповіді на них, які були порушені у ході проведення заходу.

 

 

          Питання 1:  Які основні випадки подачі платником декларації про майновий стан та доходи ?

 

           Відповідь: Платник обов’язково повинен подати декларацію у таких випадках:

- доходи від підприємницької діяльності (ст. 177 Кодексу);

- доходи від провадження незалежної професійної діяльності (ст. 178 Кодексу);

- доходи, отримані від двох і більше податкових агентів, згідно з п.п."є" п. 176.1 ст. 176 Кодексу;

- доходи, отримані від особи, яка не є податковим агентом (п.п. 168.2.1 п. 168.2 ст. 168 Кодексу);

- іноземні доходи (п.п. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 Кодексу);

- доходи від операцій з інвестиційними активами (п. 170.2 ст. 170 Кодексу);

- доходи від надання в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм) нерухомості, ящо орендар є фізичною особою, яка не є суб’єктом господарювання (п.п. 170.1.5 п. 170.1 ст. 170 Кодексу);

- від успадкування чи отримання в дарунок коштів, майна, манових чи немайнових прав від осіб, які не є членами сім’ї першого ступеня споріднення, крім спадкоємців-нерезидентів (п.174.3 ст. 174 Кодексу);

- за ухвалою суду, за яким прийнято рішення про зміну власника та перехід права власності на рухоме майно (п.п 173.4 ст. 173 Кодексу);

- у вигляді суми заборгованості, за якою минув строк позовної давності у сумі, що перевищує 50 відсотків місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року (п.п. 164.2.7 п. 164.2 ст. 164 Кодексу);

- у разі отримання благодійної допомоги, відповідно до п.п. 165.1.54 п. 165.1 ст. 165 Кодексу, у сумі, що перевищує граничний розмір, встановлений абз.  «б» п.п. 170.7.8 п. 170.7 ст. 170 Кодексу, або використану не за цільовим призначенням;

- у разі отримання цільової благодійної допомоги не використаної та не повернутої благодійнику у строки визначені законодавством (п.п. 170.7.5 п. 170.7 ст. 170 Кодексу);

- у разі отримання нецільової благодійної допомоги, у разі якщо загальна сума такої допомоги перевищує граничний розмір, установлений п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ (п.п. 170.7.3 п. 170.7 ст. 170 Кодексу);

 

- у разі отримання додаткового блага у вигляді основної суми боргу (кредиту), прощеного (анульованого) кредитором у сумі, що  перевищує 50 відсотків однієї мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного податкового року (п.п. «д» п.п. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 Кодексу);

- доходи, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції, у випадках передбачених п.п. 165.1.24 п. 165.1 ст. 165 Кодексу.

             Питання 2: Де можна ознайомитися з новою формою декларації про майновий стан та доходи та порядком її заповнення ?

            Відповідь: З 1 січня 2016 року введено в дію нову декларацію про майновий стан та доходи, форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 02.10.2015 р. за № 859. З новою формою декларації порядком її заповнення можна ознайомитися на офіційному веб-сайті Державної фіскальної служби України за посиланням 

http://sfs.gov.ua/deklaruvannya-dohodiv-gromadyan-2016/.

 

             Питання 3: Чи потрібно фізичній особі подавати декларацію про майновий стан і доходи, якщо протягом року були отримані доходи у вигляді процентів по депозиту від двох банків ?

 

              Відповідь: Якщо фізична особа протягом звітного податкового року отримувала лише доходи у вигляді процентів на вкладний (депозитний) рахунок, які нараховувалися податковими агентами, незалежно від їх кількості, то у такої особи не виникає обов’язку щодо подання податкової декларації оскільки вказані доходи оподатковуються податковими агентами під час їх нарахування.

 

              Питання 4: Чи можна працівнику, оформленому на неповний робочий день, виплачувати зарплату, меншу за мінімальну? Якщо так, то як здійснювати нарахування  єдиного внеску з такої зарплати ?

               Відповідь:Згідно зі ст. 95 Кодексу законів про працю, мінімальна заробітна плата – це законодавчо встановлений розмір заробітної плати за просту, некваліфіковану працю, нижче якого не можуть провадить оплату за виконану працівникам місячну, а також погодинну норму праці (обсяг робіт). Тобто саме за виконання місячної норми працівнику виплачують посадовий оклад (тарифну ставку), який не може бути низчим за мінімальну зарплату. (з 01.09.2015 року – 1378 грн).

Місячну норму встановлюють з огляду на нормальну тривалість робочого часу працівника, яка не повинна перевищувати 40 годин на тиждень (ст. 50 КЗоП). А коли особа працює неповний робочий час  (виконує неповну норму), роботу оплачують пропорційно до відпрацьованого часу (виконаної норми).

Якщо оклад працівника – 2000 грн, але його оформлено на неповний робочий день (4 години на день), за місяць нарахування заробітної плати складає 1000 гривень.

Згідно абз. 2 ч. 5 ст. 8 Закону України від 8 липня 2010 року № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування», якщо база нарахування менша за мінімальну зарплату, єдиний внесок нараховується  на суму мінімальної заробітної плати. У даному випадку єдиний внесок буде складати 303,16 гривень (1378 грн х 22 %).  

 

 Головний державний інспектор

 з питань комунікацій Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л

 

 

 

Первомайська ОДПІ: НАДХОДЖЕННЯ ДО БЮДЖЕТІВ

 

ЗА СІЧЕНЬ 2016

 

З початку року платниками податків Первомайської ОДПІ забезпечено надходжень

до бюджетів усіх рівнів у сумі 18.4 мільйон гривень.

До державного бюджету за січень 2016 надійшло 4.9 мільйонів гривень. За основними платежами, які формують державний бюджет, мобілізовано: 0.07 мільйонів гривень - податку на прибуток, 1.4 мільйонів гривень - податку на додану вартість та 0.8 мільйонів гривень - військового збору.

До місцевих бюджетів з початку року платниками податків Первомайської ОДПІ сплачено майже 13.5 мільйонів гривень податків, зокрема: 7.0 мільйонів гривень -  податку на доходи фізичних осіб, 1.2 мільйонів гривень - плати за землю, 2.8 мільйонів гривень - єдиного податку.

Аби  підтримати країну необхідні кошти. Саме тому, першочерговим завданням виключно всіх громадян, суб’єктів господарювання є неухильно дотримуватись законодавства в частині своєчасного звітування та сплати податків у повному обсязі.

 

 Головний державний інспектор

 з питань комунікацій Первомайської ОДПІ  Чекрижова С.Л.

 


12.02.2016

Щодо нарахування та утримання ЄСВ по перехідному лікарняному.

Первомайська ОДПІ доводить до відома  роз'яснення (лист від 03.02.2016 р. №2382/10/28-10-06-11) щодо нарахування та утримання ЄСВ по перехідному лікарняному.

Зазначено, що нарахування та виплати, які відносяться до грудня 2015 року оподатковуються за ставками, що діяли в грудні 2015 року. У разі нарахування та виплати в грудні 2015 року за місяці 2016 року, ставка ЄСВ – 22 %, яка діє з 01.01.2016 року.

Таким чином, якщо працівникові в січні 2016 року нараховуються лікарняні за період тимчасової непрацездатності, яка припадає на грудень 2015 року і січень 2016 року, то:

 - на такі лікарняні ЄСВ нараховується за ставкою, яка діє з 01.01.2016 року – 22%;

 - утримання ЄСВ не здійснюється.

Головний державний інспектор 

з питань комунікацій Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л

Заповнюємо звіт по ЄСВ за січень 2016 року

Первомайська ОДПІ нагадує, що до затвердження нової форми,  Звіт з ЄСВ  як за звітні періоди 2016 року, так і за попередні звітні періоди до 2016 року (несвоєчасно подані) слід подавати за "старою" формою, із заповненням всіх обов'язкових реквізитів. 

Отже, нагадаємо основні правила заповнення, визначені податківцями:

1) незважаючи на введення єдиної ставки ЄСВ для всіх видів доходу, рядки в таблиці 1 Звіту необхідно заповнювати у розрізі видів доходу;

2) суми нарахованого ЄСВ необхідно відображати у рядках таблиці 1 Звіту за видами доходу, але розраховувати за новою ставкою (22%), крім:

·           підприємств, установ і організацій для працюючих інвалідів – 8,41%;

·           підприємств та організацій всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ та УТОС – 5,3%;

·           підприємств та організацій громадських організацій інвалідів (за умов, визначених частиною чотирнадцятою статті 8 Закону № 2464) для працюючих інвалідів – 5,5%.

3) Оскільки, починаючи зі звітного періоду січня 2016 року, утримання ЄСВ із нарахованого доходу застрахованих осіб скасовано, цей показник не зазначається при заповненні Звіту (рядки 5, 5.1 – 5.6 у таблиці 1 Звіту).

4) Не відображається нарахований дохід, з якого утримується ЄСВ (рядки 4, 4.1 – 4.4 таблиці 1 Звіту).

5) У таблиці 6 Звіту не заповнюється реквізит 20 ,,Сума утриманого єдиного внеску за звітний місяць (із заробітної плати/доходу)”.

Насамкінець, нагадуємо, що звіт з ЄСВ за січень слід подати  до 22 лютого 2016 року.

Головний державний інспектор з питань комунікацій Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л


09.02.2016

Увага  “ гаряча лінія “

    16 лютого 2016 року з 1000 до 1100 години буде проведено сеанс телефонного зв'язку  “гаряча лінія” з питань:

·        Подання податкової звітності в електронному вигляді. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати  головний державний інспектор  відділу ІТ та обліку платників податків – Тупчій Микола Васильович  за телефоном: 5-23-69.

·        Адміністрування єдиного соціального внеску. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати  начальник  відділу адміністрування єдиного внеску – Янішевська Людмила Миколаївна  за телефоном: 5-56-16.

·        Податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки. На запитання буде відповідати заступник начальника інспекції -  – Заніздра Вікторія Миколаївна  за телефоном: 4-24-02.

18 лютого 2016 року з 1000 до 1100 години буде проведено сеанс телефонного зв'язку  “гаряча лінія” з питань:

·        Адміністрування єдиного соціального внеску. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати  начальник  відділу адміністрування єдиного внеску – Янішевська Людмила Миколаївна  за телефоном: 5-56-16.

·        Податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати  заступник начальника інспекції -  – Заніздра Вікторія Миколаївна  за телефоном: 4-24-02.

23 лютого 2016 року з 1000 до 1100 години буде проведено сеанс телефонного зв'язку  “гаряча лінія” з питань:

·        Декларування доходів громадян. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати начальник управління  адміністрування доходів і зборів з фізичних осіб, майнових податків та ЄСВ – Бричевська Олена Іванівна за телефоном: 4-25-40.

·        Подання податкової звітності в електронному вигляді. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати  головний державний інспектор  відділу ІТ та обліку платників податків – Тупчій Микола Васильович  за телефоном: 5-23-69.

28 лютого 2016 року з 1000 до 1100 години буде проведено сеанс телефонного зв'язку  “гаряча лінія” з питань:

·        Підприємницька діяльність. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати начальник відділу реєстрації платників та електронних сервісів  Задорожна Людмила Богданівна за телефоном: 4-36-78.

·        Подання податкової звітності в електронному вигляді. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати  головний державний інспектор  відділу ІТ та обліку платників податків – Тупчій Микола Васильович  за телефоном: 5-23-69.

 

Адміністрація Первомайської ОДПІ 

Для зручності декларантів - виїзди до сільських рад

Первомайська ОДПІ у Миколаївській області ДПС нагадує, що з 1 січня 2016 року розпочалася кампанія декларування доходів громадян, отриманих протягом 2015 року. У рамках проведення кампанії декларування доходів громадян робота фахівців Первомайської ОДПІ спрямована на створення комфортних умов для подання громадянами декларацій про доходи.  Для зручності громадян, на період декларування організовано виїзні прийоми по сільським радам району.

ГРАФІК

виїзного прийому  і надання консультацій щодо заповнення податкових декларацій в населених пунктах Первомайського району у 2016 році працівниками Первомайської ОДПІ

№ пп

ДАТА

Назва сільської ради

посада

Прізвище посадової особи

1

2

3

4

5

1

15.02.16

Кумарівська сільська рада

головний державний інспектор

головний державний інспектор

 

Солов»яноваО.В, Миронюк О.М.,

 

2

17.02.16

Кодимська сільська рада

головний державний інспектор

начальник відділу

Слюсар О.В.,

Василенко Л.Ю.

3

19.02.16

Лисогірська сільська рада

головний державний інспектор

головний державний інспектор

державний інспектор

Перерва Я.Л.,

Маковей Н.А.,

Ковальова О.П.

4

22.02.16

Полтавська сільська рада

головний державний інспектор

головний державний інспектор

Слюсар О.В.

Перерва Я.Л..

5

24.02.16

Камянобалківська сільська рада

головний державний інспектор державний інспектор

Миронюк О.М.,

Карман О.В.,

6

26.02.16

Підгір’ївська сільська рада

головний державний інспектор

головний державний інспектор

Солов»янова О.В.,

Слюсар О.В.

7

01.03.16

Кінецьпільська сільська рада

старший державний інспектор

головний державний інспектор

Миронюк О.М.,

Слюсар О.В.

8

02.03.16

Кримківська сільська рада

головний державний інспектор

головний державний інспектор

Перерва Я.Л.,

Маковей Н.А.

9

03.03.16

  Грушівська сільська                        

рада

головний державний інспектор

головний державний інспектор

Солов»янова О.В.,

Миронюк О.М.,

10

04.03.16

Синюхинобрідська сільська рада

головний державний інспектор

головний державний інспектор

Перерва Я.Л.,

Маковей Н.А.

11

10.03.16

Мигіївська сільська рада

старший державний інспектор

головний державний інспектор

Олійник І.О.,

Слюсар О.В.

12

11.03.16

Софіївська сільська рада

головний державний інспектор

головний державний інспектор

Слюсар О.В.,

Ковальова О.П.

13

15.03.16

Тарасівська сільська рада

головний державний інспектор

головний державний інспектор

Солов»яноваО.В,

Ковальова О.П.

14

16.03.16

Степківська сільська рада

головний державний інспектор

начальник відділу

Маковей Н.А.

Василенко Л.Ю.

15

18.03.16

Чаусівська сільська рада

старший державний інспектор

головний державний інспектор

Олійник І.О.,

Перерва Я.Л.

16

22.03.16

Лисогірська сільська рада

головний державний інспектор

головний державний інспектор

Маковей Н.А.

Перерва Я.Л.

17

23.03.16

  Камяномостівська

      сільська рада

головний державний інспектор

головний державний інспектор

Солов»яноваО.В

Ковальова О.П.,

18

24.03.16

Болеславчицька сільська рада

старший державний інспектор

державний інспектор

Олійник І.О.,

Карман О.В.

19

25.03.16

Лукашівська сільська рада

головний державний інспектор

державний інспектор

Янішевська Л.М.

Карман О.В.

20

29.03.16

Довгопристаньська сільська рада

старший державний інспектор,

начальник відділу

Олійник І.О.,

Василенко Л.Ю.

21

30.03.16

Романовобалківська сільська рада

головний державний інспектор

головний державний інспектор

Маковей Н.А.

Перерва Я.Л.

                    

  Адміністрація Первомайської ОДПІ


04.02.2016

Про зміну в 2016 році ставок екологічного податку

    В зв’язку з набранням чинності 01 січня 2016 року Законом України від 24 грудня 2015 року №909-VІІІ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році» Державна фіскальна служба України в листі від 29.01.2016 №2938/7/99-99-15-04-02-17 роз’яснила зміни в податковому законодавстві щодо індексації ставок екологічного податку для визначення податкових зобов’язань, що виникли з 1 січня 2016 року.
    Законом України від 24 грудня 2015 року №909-VІІІ проіндексовано ставки екологічного податку, що діяли у 2015 році, за:
    1) викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення (крім двоокису вуглецю), що затверджені п. 243.1-243.3 ст. 243 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), на 26,71 відс., а за викиди двоокису вуглецю (п. 243.4 ст. 243 Кодексу) – на 26,92 відс. (п. 59 розд. І Закону);
    2) скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти (п. 245.1-245.2 ст. 245 Кодексу) – на 26,72 відс. (п. 60 розд. І Закону);
    3) розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах (п. 246.1-246.2 ст. 246 Кодексу) – на 25,81-26,81 відс. (п. 61 розд. І Закону);
    4) утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені) (п. 247.1 ст. 247 Кодексу) – на 26,7 відс. (п. 62 розд. І Закону);
    5) тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк (п. 248.1 ст. 248 Кодексу) – на 26,7 відс. (п. 63 розд. І Закону).
    За податковими зобов’язаннями з екологічного податку, що виникли для виробників електроенергії на теплоелектроцентралях та ТЕС з 1 січня 2016 року ставки податку становлять 100 відс. від ставок, передбачених статтями 243, 244, 245 і 246 цього Кодексу (абз. четвертий п. 2 підрозд. 5 розд. XX Кодексу).
    Лист Державної фіскальної служби України від 29.01.2016 № 2938/7/99-99-15-04-02-17 з зазначеного питання від розміщено за адресою http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/66221.html

Головний державний інспектор
з питань комунікацій Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л

 Користуйтеся правом на податкову знижку за навчання

     Первомайська ОДПІ нагадує, що громадяни України, які в 2015 році офіційно працювали, отримували заробітну плату, сплачували податки та понесли витрати на своє навчання або навчання члена сім'ї першого ступеня споріднення, мають можливість скористатися правом на податкову знижку. Тобто, такі платники можуть повернути з бюджету суму витрачених коштів за навчання, але не більш ніж 15%. Щодо доходів від підприємницької діяльності та грошового забезпечення військовослужбовців - вони не є підставою на отримання часткового відшкодування понесених витрат на здобуття освіти.
    Додамо, щоб скористатися таким правом, необхідно до 31 грудня 2016 року включно, тобто протягом всього 2016 року, подати до податкової інспекції за місцем проживання (прописки) річну податкову декларацію про майновий стан і доходи. Крім того необхідно зібрати всі підтверджуючі документи, які пов’язані з понесеними у звітному році витратами, а саме: платіжні та розрахункові документи (квитанції), договори з навчальним закладом, що ідентифікують надавача послуг і їх отримувача, довідку про отримані у звітному році доходи та документи, що підтверджують ступінь споріднення (паспорт, свідоцтво про народження, свідоцтво про шлюб тощо).
    Оригінали документів органу державної фіскальної служби надавати не потрібно, але їх необхідно зберігати протягом строку давності (тобто впродовж 1095 днів).
    Для прискорення процедури проведення перевірки органом ДФС розрахунку сум, що підлягають поверненню з бюджету, до декларації необхідно надати копії вищезазначених документів.
    Кошти, які підлягають поверненню громадянину за наслідками податкової декларації за 2015 рік, зараховуються на його банківський рахунок протягом 60 календарних днів після подання такої декларації. Крім того слід пам’ятати, що невикористане право на одержання податкової знижки на наступні роки не переноситься.

Головний державний інспектор
з питань комунікацій Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л

Звірка даних щодо об’єктів нерухомості

    Первомайська ОДПІ запрошує власників житлової нерухомості провести звірку даних щодо кількості своїх об’єктів нерухомості та розмірів їх житлової та нежитлової площі.
    Для проведення звірки громадянам необхідно звернутися до Первомайської ОДПІ за адресою вул.Дзержинського,18 каб.18 маючи при собі оригінали документів про право власності на об’єкти нерухомості та про розміри житлової та нежитлової площі таких об’єктів.

Адміністрація Первомайської ОДПІ


28.01.16

Зміни у оподаткуванні нерухомого майна

У зв’язку з внесеними змінами щодо оподаткування нерухомого майна, відмінного від земельної ділянки, до Міністерства фінансів України надходять запитання щодо ставок оподаткування нерухомості, що діють з 1 січня 2016 року. З метою забезпечення ефективного діалогу зі всіма зацікавленими сторонами, Міністерство фінансів надало вичерпний перелік відповідей щодо нововведень у оподаткуванні нерухомості.

Так, Мінфін нагадав, що Верховною Радою 24 грудня 2015 року було прийнято Закон №909, яким внесено зміни в частині податку на нерухоме майно.У зв’язку з його прийняттям, з 2016 року вноситься ряд змін та доповнень, на які необхідно звернути увагу:

1) Оподатковується як житлова нерухомість (квартира, будинок) так і нежитлова нерухомість, в тому числі й господарські будівлі (сараї, хліви, гаражі, літні кухні, майстерні, вбиральні, погреби, тощо).

Наприклад, якщо у фізичної особи у власності знаходяться будинок та гараж із сараєм, податок сплачується з усіх об’єктів: з будинку – за ставкою, встановленою місцевою радою для житлової нерухомості; з гаражу та сараю - за ставкою для нежитлової нерухомості.

2) База оподаткування податком не змінилась – це загальна площа об’єкта житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його часток. 

3) Пільги для невеликих за площею квартир і будинків залишаються – власники квартир до 60 кв. м і будинків до 120 кв. м (або будинки і квартири загальною площею в 180 кв.м.) не платитимуть податок. Податок платитиметься тільки з площі понад встановлений ліміт.

Наприклад, якщо людина є власником квартири загальною площею 75 кв. м, то вона буде сплачувати податок лише за 15 кв. м (75 кв.м – 60 кв.м). Проте, у разі коли квартира поділена між двома власниками, то пільга в розмірі 60 кв. м застосовується для кожного з них, отже платити податок не потрібно.

4) Сільські, селищні, міські ради та ради об'єднаних територіальних громад на відповідній території мають право встановлювати пільги з цього податку. Водночас, при наданні пільги для фізичних осіб повинен враховуватись їх майновий стан та рівень доходів. 

5) Гранична ставка податку збільшується з 2% до 3% мінімальної заробітної плати за 1 кв. метр об’єкта житлової та/або нежитлової нерухомості (у 2016 році – 41,34 грн за 1 кв.м). Розмір податку (від 0% до 3%) буде встановлюватися місцевою радою.

6) Встановлено додаткову ставку податку в розмірі 25 тис. грн. на рік для квартир площею понад 300 кв. м і будинків площею понад 500 кв. м. Тобто, фактично, такі об’єкти оподатковуватимуться відсотковою (до 3%в) та фіксованою (25 тис. грн) ставками.

Наприклад, якщо власник має квартиру, площею 320 кв.м., в рік він повинен заплатити податок, розрахований таким чином:

(320 кв.м - 60 кв.м (пільга)) х ставка податку, затверджена місцевою радою за 1 кв.м. (% від мінімальної зарплати) + 25 тис. грн.

7) Порядок нарахування та строки сплати податку не змінились:

- фізичні особи у 2016 році сплачуватимуть податок за 2015 рік (за ставками та з пільгами, які діяли у 2015 році) на підставі податкових повідомлень-рішень, які надсилатимуться контролюючими органами до 1 липня 2016 року. За новими ставками, які почали діяти з 2016 року, податок сплачуватимуться фізичними особами починаючи у 2017 році;

- юридичні особи у 2016 році сплачують податок за новими ставками, які діють з 2016 року. Розрахунок податку проводиться в декларації, яку необхідно подати до контролюючих органів до 20 лютого 2016 року.

Термін сплати податку:

– фізичним особам – раз в рік (до 28 серпня 2016 року);

– юридичним особам - щокварталу (до 30 квітня 2016 року, 30 липня 2016 року, 30 жовтня 2016 року, 30 січня 2017 року).

Головний державний інспектор 

з питань комунікацій Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л

 

Можете отримати податкову знижку

Громадяни, які хочуть повернути частину сплаченого протягом 2015 року податку на доходи фізичних осіб та мають право на податкову знижку, можуть подати відповідну декларацію до 31 грудня 2016 року. Для цього необхідно звернутись до Первомайської ОДПІ і заповнити та подати декларацію про майновий стан та доходи. Якщо платник податків у поточному році не скористається правом на нарахування податкової знижки за 2015 рік, то таке право на наступні податкові роки не переноситься.

Податкова знижка може бути надана тільки резиденту, що має реєстраційний номер облікової картки платника податку, а так само резиденту-фізичній особі, яка через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний орган державної податкової служби і має про це відмітку у паспорті.

Зокрема, підставою для отримання податкової знижки на навчання, є наявність відповідних платіжних та розрахункових документів - квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери; договір з навчальним закладом; довідка про отримані у звітному році доходи; документи, які підтверджують ступінь споріднення (у разі компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти члена сім'ї першого ступеня споріднення).

За практичною допомогою щодо заповнення звітних документів та консультацією з питань отримання податкової знижки громадяни можуть звернутися до Центру обслуговування платників Первомайської ОДПІ за адресами :

 м. Первомайськ вул. Дзержинського, 18 каб, 18; тел.. 5-56-16,4-36-78

Головний державний інспектор

з питань комунікацій Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л

 

Підприємець не має права включати до витрат суму сплаченого акцизного податку

Первомайська ОДПІ повідомляє, що ДФСУ у листі від 18.01.2016 р. №439/Б/99-99-17-02-02-14 надало розяснення, що об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця.

Перелік витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів підприємцем від провадження господарської діяльності на загальній системі оподаткування, визначено п. 177.4 ПКУ. Однак  вказаний перелік не містить акцизного податку, який включений до вартості товару та сплачений під час придбання.

Таким чином, фізична особа - підприємець на загальній системі оподаткування не має право включити до витрат суму сплаченого акцизного податку, включеного до вартості товару, який нею придбавається з метою подальшої реалізації.

Головний державний інспектор

з питань комунікацій Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л


За 12 місяців 2015 року платники Первомайської ОДПІ сплатили 9 млн. грн. військового збору

У 2015 році платники міста району спрямували на підтримку армії 9 млн. грн. військового збору. Про це повідомив начальник Первомайської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області Сергій Будурацький.

Нагадуємо, що фізичні особи – підприємці, крім тих що обрали спрощену систему оподаткування, за результатами звітного податкового року самостійно розраховують та сплачують військовий збір в розмірі 1,5 відсотки чистого оподатковуваного доходу. Суму збору відображають в податковій декларації про майновий стан і доходи, затвердженій наказом Мінфіну України від 02.10.2015 № 859.

Термін сплати військового збору для фізичних осіб-підприємців – до 19 лютого 2016 року. 

 Головний державний інспектор

з питань комунікацій Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л

 

Первомайські платники спрямували понад 211,18 мільйонів гривень до бюджетів усіх рівнів

За минулий рік платники Первомайської ОДПІ перераховали понад 65,4  мільйонів гривень до державного бюджету та понад 208,4 мільйонів гривень єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

З початку року первомайці сплатили майже 23,1 мільйони гривень податку на додану вартість, 98,3 мільйон гривень податку на доходи з фізичних осіб та понад 2,7 мільйони гривень податку на прибуток підприємств. На потреби армії платники спрямували майже 9,0 мільйонів гривень.

- Хочу відзначити високу сумлінність платників, які й під час нелегкої для країни економічно-соціальної ситуації продовжують своєчасно сплачувати податки та збори. У новому році податкова служба докладе максимум зусиль задля створення умов для комфортного обслуговування платників, - наголосив начальник Первомайської ОДПІ Сергій Будурацький.

Також протягом минулого року платники Первомайської ОДПІ до місцевої скарбниці забезпечили 145,8 мільйон гривень. З них надійшло 73,7 мільйонів гривень податку на доходи фізичних осіб, 17,6 мільйони гривень плати за землю, більше 26 мільйонів гривень єдиного податку та 21,7 мільйонів гривень акцизу з роздрібного продажу.

 Головний державний інспектор

з питань комунікацій Первомайської ОДПІ Чекрижова С.Л

 

Обережно, шахраї!

Адміністрація Первомайської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області звертає увагу на те, що на території області діють шахраї, які представляючись керівниками Державних податкових інспекцій Державної фіскальної служби у Миколаївській області вимагають грошові кошти у суб’єктів господарювання або провокують на інші незаконні дії.

У зв’язку з чим, закликаємо керівників суб’єктів господарювання бути пильними та не піддаватися на провокації лжепрацівників ДФС у Миколаївській області, а у разі надходження подібних дзвінків, повідомляти за номером

102 – УМВС та

47-21-28 – ВВБ ГУ ДВС у Миколаївській області

та звертаємо увагу на те, що Державна фіскальна служба при здійсненні повноважень дотримується вимог чинного законодавства України та працює виключно в правовому полі.

 

Адміністрація Первомайської ОДПІ

 

 

 

 


14.01.2016

 Єдиний податок та ПДФО у  2016 році - натисніть на посилання, щоб ознайомитись детальніше...

ПОДАТКОВА ЗВІТНІСТЬ

    Первомайська ОДПІ повідомляє: із 1 січня запроваджуються нові форми податкових декларацій:
    - про майновий стан і доходи, затверджена наказом Мінфіну від
р. № 859. За результатами 2015 року фізособи. які отримували доходи не від податкових агентів (зокрема, від інших фізосіб) та іноземні доходи, визначають податкові зобов'язання з ПДФО та військового збору в одній податковій звітності. Фізособи-підприємці. які перебувають на загальній системі, до 10 лютого подають декларацію про майновий стан і доходи, в якій разом з доходами від підприємницької діяльності декларують іноземні та інші доходи;
    - з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності), затверджена наказом Мінфіну від 16.06.15 р. № 560. Річна звітність подається на 2016 рік. місячна - зі звіту на січень 2016 року.
    У 2016 році вперше застосовуються:
    - зі звіту за IV квартал 2015 року: відповідно до п. 46.6 ПК - форма по-даткової декларації з рентної плати, затверджена наказом Мінфіну від 17.08.15р. № 719; форма декларації екологічного податку, затверджена наказом Мінфіну від 17.08.15 р. № 715;
    - зі звіту за 2015 рік: згідно з роз'ясненнями фіскальних органів - форма декларації з податку на прибуток підприємств, затверджена наказом Мінфіну від 20.10.15 р. № 897; відповідно до п. 46.6 ПК - форми податкової декларації збору за місця для паркування транспортних засобів та декларації з туристичного збору, затверджені наказом Мінфіну від20.10.15 р. № 636. та форма декларації платника єдиного податку - фізособи-підприємця, затверджена наказом Мінфіну від 19.06.15 р. № 578;
    - зі звіту на 2016 рік: відповідно до п. 46.6 ПК - форма декларації З транспортного податку, затверджена наказом Мінфіну від 10.04.15 р. № 415, форма декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, затверджена наказом Мінфіну від 10.04.15 р. № 408. форма декларації платника єдиного податку четвертої групи, затверджена наказом Мінфіну від 19.06.15 р. № 578.

Увага “ гаряча лінія “

20 січня 2016 року з 1000 до 1100 години буде проведено сеанс телефонного зв'язку “гаряча лінія” з питань:

* Подання податкової звітності в електронному вигляді. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати головний державний інспектор відділу ІТ та обліку платників податків – Тупчій Микола Васильович за телефоном: 5-23-69.

* Адміністрування єдиного соціального внеску. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати начальник відділу адміністрування єдиного внеску – Янішевська Людмила Миколаївна за телефоном: 5-56-16.

22 січня 2016 року з 1000 до 1100 години буде проведено сеанс телефонного зв'язку “гаряча лінія” з питань:

* Адміністрування єдиного соціального внеску. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати начальник відділу адміністрування єдиного внеску – Янішевська Людмила Миколаївна за телефоном: 5-56-16.

* Електроний кабінет платника податків. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати головний державний інспектор відділу ІТ та обліку платників податків – Тупчій Микола Васильович за телефоном: 5-23-69.

27 січня 2016 року з 1000 до 1100 години буде проведено сеанс телефонного зв'язку “гаряча лінія” з питань:

* Податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки. На запитання буде відповідати начальник управління адміністрування доходів і зборів з фізичних осіб, майнових податків та ЄСВ – Бричевська Олена Іванівна за телефоном: 4-25-40.
* Декларування доходів громадян. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати начальник управління адміністрування доходів і зборів з фізичних осіб, майнових податків та ЄСВ – Бричевська Олена Іванівна за телефоном: 4-25-40.
* Подання податкової звітності в електронному вигляді. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати головний державний інспектор відділу ІТ та обліку платників податків – Тупчій Микола Васильович за телефоном: 5-23-69.

29 січня 2016 року з 1000 до 1100 години буде проведено сеанс телефонного зв'язку “гаряча лінія” з питань:

* Підприємницька діяльність. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати начальник відділу реєстрації платників та електронних сервісів Задорожна Людмила Богданівна за телефоном: 4-36-78.

* Подання податкової звітності в електронному вигляді. На запитання зацікавлених осіб буде відповідати головний державний інспектор відділу ІТ та обліку платників податків – Тупчій Микола Васильович за телефоном: 5-23-69.

Адміністрація Первомайської ОДПІ 

Декларуємо отримані доходи за допомогою особистих електронних ключів

    Первомайська ОДПІ запрошує громадян міста та району отримати особисті ключі електронно-цифрового підпису, які є електронним аналогом власноручного підпису і можуть використовуватися для подання декларації про майновий стан і доходи в період кампанії декларування та з метою отримання податкової знижки.
    Кампанія декларування громадянами доходів, отриманих у 2015 році триватиме до 1 травня 2016 року, а подання декларації на податкову знижку – до кінця поточного року.
Декларанти податку на доходи фізичних осіб мають змогу заповнювати та направляти до органів ДФС декларацію про майновий стан і доходи через Інтернет. З цією метою на єдиному веб-порталі Державної фіскальної служби України працює спеціальний електронний сервіс «Декларування on-line». Подання декларації через Інтернет позбавить громадян необхідності відвідувати податкову інспекцію для звітування.
    Для користування цією послугою платникам необхідно мати електронний ключ цифрового підпису та відповідне програмне забезпечення.
Для безкоштовного оформлення ключів електронного цифрового підпису звертайтеся до Первомайської ОДПІ за адресою: вул. Дзержинського, 18. Телефон для довідок: 4-33-64.

Головний державний інспектор
з питань комунікацій Чекрижова С.Л. 

Платники Первомайщини!
Користуйтесь електронними ключами

     Громадяни і представників бізнесу вже переконались , що електронна звітність - це найбільш зручний та комфортний спосіб спілкування . Більшість клієнтів органів державної фіскальної служби орієнтуються у своїй діяльності на інновації та інформаційні технології.
    Первомайська ОДПІ нагадує, що користувачами посилених сертифікатів ключів електронного цифрового підпису можна безкоштовно стати, звернувшись у підрозділ реєстрації в Центрі сертифікації ключів за адресою: вул. Дзержинського,18 каб.15, м. Первомайськ.

Головний державний інспектор
з питань комунікацій Чекрижова С.Л.

Підприємці-спрощенці без найманих працівників подають звіт з ЄСВ самі за себе до 10 лютого

    Первомайська ОДПІ нагадує, що підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, без використання праці найманих працівників, формують та подають звіт з ЄСВ самі за себе один раз на рік до 10 лютого року, наступного за звітним періодом.
    Звітним періодом є календарний рік. Звіт подається за формою згідно таблиць 2, 4 додатка 5 «Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску»до «Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» № 435 із зазначенням типу форми «початкова».
    При цьому, звіт не подається платниками єдиного податку, які є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу.

Головний державний інспектор
з питань комунікацій Чекрижова С.Л

 З 1 січня 2016 року розпочалась
кампанія декларування доходів громадян

    Цьогорічні доходи та майновий стан громадянам потрібно буде декларувати за новою формою декларації про майновий стан і доходи , яка затверджена наказом Міністерства фінансів України від 02.10.2015 №859.
Декларація об’єднала звітність з ПДФО та військового збору. Відтепер фізичні особи – платники податків подаватимуть декларацію, в якій окрім податкових зобов’язань з ПДФО, необхідно буде показати податкові зобов’язання з військового збору.
    Обов’язкове подання декларації про майновий стан і доходи, отримані у 2015 році, передбачено для тих громадян, які отримували доходи, що підлягають оподаткуванню, але від осіб, які не є податковими агентами, а саме:
    - доходи від операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого та/або нерухомого майна;
    - дохід від надання майна в лізинг, оренду (суборенду), житловий найм (піднайм);
    - інвестиційний прибуток;
    - вартість успадкованого чи отриманого у дарунок майна;
    - іноземні доходи.
    Також, обов’язкове подання декларації у разі отримання громадянином доходів у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород від двох і більше податкових агентів.
    Податкова декларація за 2015 рік подається до 1 травня 2016 року.
    Громадяни, які бажають реалізувати своє право на податкову знижку за наслідками 2015 року, податкову декларацію можуть подати упродовж усього 2016 року.

Головний державний інспектор
з питань комунікацій Чекрижова С.Л.


11.01.2016

З 1 січня 2016 року розпочалася кампанія декларування доходів громадян

     Цьогорічні доходи та майновий стан громадянам потрібно буде декларувати за новою формою декларації про майновий стан і доходи , яка затверджена наказом Міністерства фінансів України від 02.10.2015 №859.
     Декларація об’єднала звітність з ПДФО та військового збору. Відтепер фізичні особи – платники податків подаватимуть декларацію, в якій окрім податкових зобов’язань з ПДФО, необхідно буде показати податкові зобов’язання з військового збору.
     Обов’язкове подання декларації про майновий стан і доходи, отримані у 2015 році, передбачено для тих громадян, які отримували доходи, що підлягають оподаткуванню, але від осіб, які не є податковими агентами, а саме:
- доходи від операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого та/або нерухомого майна;
- дохід від надання майна в лізинг, оренду (суборенду), житловий найм (піднайм);
- інвестиційний прибуток;
- вартість успадкованого чи отриманого у дарунок майна;
- іноземні доходи.
     Також, обов’язкове подання декларації у разі отримання громадянином доходів у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород від двох і більше податкових агентів.
     Податкова декларація за 2015 рік подається до 1 травня 2016 року.
     Громадяни, які бажають реалізувати своє право на податкову знижку за наслідками 2015 року, податкову декларацію можуть подати упродовж усього 2016 року.

Головний державний інспектор
з питань комунікацій Чекрижова С.Л.

Підприємці-спрощенці без найманих працівників подають звіт з ЄСВ самі за себе до 10 лютого

     Первомайська ОДПІ нагадує, що підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, без використання праці найманих працівників, формують та подають звіт з ЄСВ самі за себе один раз на рік до 10 лютого року, наступного за звітним періодом.
     Звітним періодом є календарний рік. Звіт подається за формою згідно таблиць 2, 4 додатка 5 «Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску»до «Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» № 435 із зазначенням типу форми «початкова».
     При цьому, звіт не подається платниками єдиного податку, які є пенсіонерами за віком або інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу.

Головний державний інспектор
з питань комунікацій Чекрижова С.Л.

 

Єдиний податок та ПДФО у  2016 році

Первомайська ОДПІ нагадує, що з 1 січня 2016 року чинний Закон України від 24 грудня 2015 р. № 909-VIII  Детальніше...

 


06.01.16

Акцизний податок: новації

З 01.07.2016 року новою статтею 232 ПКУ запроваджується система електронного адміністрування реалізації пального (далі – СЕАРП), а також з’являється новий вид платників податку – особи, які реалізують пальне. 

Згідно з пп. 212.3.4 ПКУ, особи, які здійснюватимуть реалізацію пального, підлягають обов'язковій реєстрації як платники податку контролюючими органами за місцезнаходженням юридичних осіб, місцем проживання фізичних осіб – підприємців, до початку здійснення  реалізації пального.

Реєстрація платника податку здійснюється на підставі подання особою не пізніше, ніж за три робочі дні до початку здійснення реалізації пального відповідної заяви.

Відповідно до нового пп. 213.1.12 ПКУ, об’єктом оподаткування акцизним податком буде реалізація будь-яких обсягів пального понад обсяги, які:

·                 отримані від інших платників акцизного податку, що підтверджені зареєстрованими акцизними накладними в Єдиному реєстрі акцизних накладних;

·                 ввезені (імпортовані) на митну територію України, що засвідчені належно оформленою митною декларацією;

·                 вироблені в Україні, що підтверджені зареєстрованими акцизними накладними в Єдиному реєстрі акцизних накладних.

В межах СЕАРП вводяться акцизні накладні, які діятимуть аналогічно за податковими накладними з ПДВ:

-акцизні накладні, порядок складання яких затверджено новою ст. 231 ПКУ, складатимуться в електронному вигляді продавцями і надаватимуться покупцям;

-у разі ненадання акцизної накладної, або порушення правил її складання, покупець матиме право подати скаргу на винну особу – продавця. Для продавця подання такої скарги означатиме вірогідність позапланової документальної перевірки (пп. 78.1.9 ПКУ);

-до акцизних накладних за необхідності складатимуться розрахунки коригування; 

-акцизні накладні реєструватимуться в ЄРАН, ведення якого покладається на ДФСУ;

-дані декларації з акцизного податку звірятимуться з даними ЄРАН при її камеральній перевірці, а розбіжність між ними є підставою для позапланової документальної перевірки (пп. 78.1.8 ПКУ).

З’являються в ПКУ і нові види фінансової відповідальності – штрафи:

- згідно з новим п. 117.3 ПКУ, здійснення суб’єктом господарювання операцій з реалізації пального без реєстрації таких суб'єктів платниками акцизного податку у порядку, передбаченому цим Кодексом, тягнуть за собою накладання штрафу на юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців у розмірі 100 відсотків вартості реалізованого пального;

- відповідно до нової ст. 120-2 ПКУ, вводяться штрафи за порушення строків реєстрації акцизних накладних та  розрахунків коригування до них.

 Так,  порушення платниками акцизного податку граничних термінів реєстрації акцизних накладних/ розрахунків коригування до акцизних накладних в ЄРАН, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі:

•2 % від суми акцизного податку з відповідних обсягів пального, зазначених в таких акцизних накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення терміну реєстрації до 15 календарних днів;

•10 % від суми акцизного податку з відповідних обсягів пального, зазначених в таких акцизних накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення терміну реєстрації від 16 до 30 календарних днів;

•20 % від суми акцизного податку з відповідних обсягів пального, зазначених в таких акцизних накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення терміну реєстрації від 31 до 60 календарних днів;

•30 % від суми акцизного податку з відповідних обсягів пального, зазначених в таких акцизних накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення терміну реєстрації від 61 до 90 календарних днів;

•40 % від суми акцизного податку з відповідних обсягів пального, зазначених в таких акцизних накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення терміну реєстрації на 91 і більше календарних днів;

•50% від суми акцизного податку з відповідних обсягів пального, зазначених в таких акцизних накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення терміну реєстрації на 120 і більше календарних днів.

При цьому сума акцизного податку для застосування цих штрафів визначатиметься за ставкою, що встановлена на дату реалізації пального, та курсом НБУ, що діє на перший день кварталу, в якому здійснюється реалізація пального (п. 120-2.3 ПКУ).

Головний державний інспектор

з питань комунікацій Чекрижова С.Л.

Держбюджет-2016: основні показники та мінімуми

31 грудня Президент підписав Закон "Про державний бюджет України на 2016 рік". Цього ж дня його опубліковано в газеті "Голос України" №250. 

Основні показники, встановлені Держбюджетом на 2016 рік

1. Доходи:

 - держбюджету - 595.163.135,3 тис. гривень

 - загального фонду держбюджету - 562.810.119,6 тис. гривень

 - спеціального фонду держбюджету - 32.353.015,7 тис. гривень

2. Видатки:

·         держбюджету - 667.815.507,2 тис. гривень,

·         загального фонду держбюджету - 633.587.015,4 тис. гривень

·         спеціального фонду держбюджету - 34.228.491,8 тис. гривень

3. Соціальні показники

Прожитковий мінімум та пов'язані з ним виплати

Основні демографічні та соціальні групи населення

 

Прожитковий мінімум на одну особу з розрахунку на місяць

 

з  1 січня

З 1 травня

з 1 грудня

 

 

Загальний показник

1330 грн

1399 грн

1496 грн

 

 

діти до 6-ти років

1167 грн

1228 грн

1313 грн

 

 

діти від 6 до 18 років

1455 грн

1531 грн

1637 грн

 

 

працездатні особи

1378 грн

1450 грн

1550 грн

 

 

особи, які втратили працездатність

1074 грн

1130 грн

1208 грн

 

 

             

Мінімальна заробітна плата:

 - у місячному розмірі: з 1 січня — 1378 гривень, з 1 травня —1450 гривень, з 1 грудня — 1550 гривень;

 - у погодинному розмірі: з 1 січня — 8,29 гривні, з 1 травня —8,69 гривні, з 1 грудня — 9,29 гривні.

Закон набрав чинності 1 січня 2016 року.

Головний державний інспектор

з питань комунікацій Чекрижова С.Л.

Податкова соціальна пільга

у 2016 році  - 689 грн

Згідно з п. 1 розділу XIX «Прикінцевих положень» Податкового кодексу, з 1 січня 2016 року податкова соціальна пільга мала дорівнювати 100 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року (тобто 1378 грн).

Проте згідно з Законом №909, розмір податкової соцпільги й надалі дорівнюватиме половині  розміру прожиткового мінімуму.

Таким чином, виходячи з показників мінімальної зарплати і прожиткового мінімуму, встановлених Держбюджетом на 2016 рік , податкова соціальна пільга на 2016 рік становить:

·           100 % ПСП – 689 грн;

·           150 % ПCП – 1033,50 гpн;

·           200 % ПCП – 1378,00 гpн.

Гранична сума доходу, яка даватиме право на застосування ПСП  у 2016 році  становитиме розмір місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помножений на 1,4 та округлений до найближчих 10 гривень – 1930 грн. 

Головний державний інспектор

з питань комунікацій Чекрижова С.Л.

 

Як оподатковується матеріальна допомога, не передбачена колективним договором

ДФС у листі  від 18.12.2015 р. №11838/Т/99-99-17-03-03-14 нагадує, що не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається, зокрема, резидентами-юридичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим пп. 169.4.1 ПКУ, встановленого на 1 січня такого року. Перевищення допомоги підлягає оподаткуванню.

При цьому благодійник-юридична особа зазначає відомості про надані суми нецільової благодійної допомоги у податковій звітності.

У разі отримання нецільової благодійної допомоги від благодійника-юридичної особи платник податку зобов'язаний подати річну податкову декларацію із зазначенням її суми, якщо загальна сума отриманої нецільової благодійної допомоги протягом звітного податкового року перевищує її граничний розмір, установлений абзацом першим підпункту 169.4.1 ПКУ.

Головний державний інспектор

з питань комунікацій Чекрижова С.Л.

 


 


29.12.2015

Графік роботи Первомайського центру обслуговування платників у святкові дні

     Для зручності платників та створення комфортних умов при поданні податкової звітності Центр обслуговування платників Первомайської ОДПІ працюватиме:
* 31 грудня 2015 року – робочий день до 17 год. 00 хв.;
* 2, 9 січня 2016 року – робочі дні у режимі чергування до 16 год. 00 хв.;
* 8 січня 2016 року – робочий день у режимі чергування до 18 год. 00 хв.;
* 4, 5 січня 2016 року – робочі дні;
* 6 січня 2016 року – робочий день до 17 год. 00 хв.
     У в`язку із святкуванням Нового року та Різдва Христова 1, 7, а також 10 січня 2016 року будуть вихідними днями.

Адміністрація Первомайської ОДПІ


23.12.2015

Тиждень права в Первомайській ОДПІ

В рамках Всеукраїнського «Тиждня Права» фахівці Первомайської ОДПІ провели зустріч з громадянами у приміщенні Центру зайнятості.
Враховуючи, що на зустріч було запрошено різні категорії громадян, на лекції було висвітлено питання надання пільг по сплаті податків передбачених Податковим кодексом, умов надання податкової соціальної пільги, права на податкову знижку а також звільнення від оподаткування, що передбачені законом для учасників АТО.
Окремо присутнім розповіли про порядок реєстрації громадянина суб’єктом господарювання, передбачені законом податки, порядок ведення підприємницької діяльності та звітування про її результати.
Також працівниками Первомайської ОДПІ проведено акцію у Центрі обслуговування платників з нагоди відзначення Дня прав людини. Як відзначив начальник інспекції Сергій Будурацький, проведення такого заходу перш за все, спрямовано на утвердження в Україні правової держави, на підняття рівня правової культури, поваги до найвищих цінностей, які охороняються правом.
Усім відвідувачам працівники ЦОПу розповіли про їх права та обов’язки, зокрема про права та обов’язки у сфері оподаткування. Од